Impozitele pe salarii în Estonia: ghid pentru angajatori începători

Dacă administrezi o companie estoniană, din Tallinn sau ca e-rezident în străinătate, și angajezi primul tău salariat, trebuie să știi de la început un lucru: salariul din contract nu este nici suma primită de angajat, nici suma plătită de companie. Acest ghid explică pe înțelesul tuturor cum se aplică impozitele salariale în Estonia: ce taxe ale angajatorului se adaugă salariului, ce taxe ale angajatului se rețin, cât costă cu adevărat un lucrător și ce trebuie depus în fiecare lună. Se referă la personalul cu contract de muncă. Plata către tine ca membru al consiliului de administrație sau asociat urmează alte reguli, prezentate în ghidul nostru despre cum te plătești dintr-un OÜ estonian.

Salariul brut, salariul net și costul angajatorului: cele trei cifre

Fiecare salariu din Estonia are trei valori:

• Salariul brut (brutopalk) este suma din contractul de muncă și baza pentru toate impozitele salariale.
• Salariul net (netopalk) este suma primită de angajat în contul bancar după reținerea impozitului pe venit, a asigurării de șomaj și a contribuției la pensie.
• Costul total al angajatorului (tööjõukulu) este salariul brut plus taxele pe muncă plătite suplimentar de companie: impozitul social și partea angajatorului din asigurarea de șomaj.

Când un candidat spune „vreau €2,000”, întreabă la care valoare se referă. Ofertele de muncă din Estonia sunt în mod normal exprimate în brut, iar diferența dintre cele trei cifre este mare: €2,000 brut înseamnă aproximativ €1,658 net și un cost total de €2,676 pentru companie.

Impozitele salariale estoniene pe scurt

Angajatorul le calculează, reține, declară și plătește pe toate cinci. Angajatul nu face nimic în cursul anului: Autoritatea Fiscală și Vamală îi precompletează declarația anuală pe baza declarațiilor companiei.

Taxele angajatorului în Estonia: impozitul social și asigurarea de șomaj

Impozitul social: 33% plătit de angajator

Impozitul social de 33% este cea mai mare taxă pe muncă din Estonia și cea care îi surprinde cel mai des pe angajatorii străini. Este plătit integral de companie, nu se deduce niciodată din salariul angajatului și nu are plafon: un salariu de €10,000 atrage €3,300 impozit social. În schimb, angajatul este acoperit de Fondul Estonian de Asigurări de Sănătate (Tervisekassa) și acumulează drepturi la pensia de stat.

Obligația minimă privind impozitul social

Impozitul social în Estonia are și un prag minim, obligația minimă privind impozitul social. Pentru fiecare angajat pentru care ești angajatorul principal, impozitul social se datorează pentru cel puțin o bază lunară stabilită de stat, în prezent €886, ceea ce înseamnă un minim de €292.38 pe lună chiar dacă salariul este mai mic. Prin urmare, un angajat part-time cu €500 pe lună costă totuși compania integral €292.38, ceea ce face posturile foarte mici cu fracțiune de normă disproporționat de scumpe în Estonia. La salariul minim (în prezent €946 pe lună), 33% depășește deja pragul.

Pragul nu se aplică angajaților care primesc pensie de stat, au capacitate de muncă parțială sau inexistentă stabilită, cresc un copil sub trei ani ori trei sau mai mulți copii sub 19 ani, sunt elevi sau studenți ori au fost înregistrați ca șomeri cel puțin șase luni în anul anterior angajării. Pentru aceștia, compania plătește 33% din salariul efectiv și păstrează documentele justificative. Pentru un angajat cu mai multe locuri de muncă, minimul este aplicat de angajatorul care deține cererea pentru scutirea de bază.

Asigurarea de șomaj a angajatorului: 0.8%

Prima de asigurare de șomaj a angajatorului, de 0.8%, se calculează la întregul salariu brut, fără plafon sau minim. Împreună cu impozitul social, ajunge la 33.8% din brut și reprezintă totalul taxelor salariale datorate de angajator în Estonia: nu există contribuție separată a angajatorului la pensie sau sănătate.

Taxele angajatului: impozitul pe venit, venitul neimpozabil și pensia facultativă

Impozitul pe venitul personal: cotă unică de 22%

Impozitul pe venit din salariu în Estonia este aplicat la o cotă unică de 22%: fără tranșe, fără impozit municipal, aceeași cotă de impozit personal pentru €1,200 și €12,000. Se calculează din salariul brut, minus prima de șomaj a angajatului, contribuția la pensie și venitul neimpozabil descris mai jos, și este reținut de angajator la momentul plății.

Venitul neimpozabil: €700 pe lună

Înainte de aplicarea cotei de 22%, angajatorul deduce scutirea de bază (maksuvaba tulu), un venit neimpozabil de €700 pe lună (€776 la vârsta de pensionare), identic pentru toți indiferent de venit. Angajatorul o poate aplica însă numai dacă angajatul a depus o cerere scrisă, așa că solicit-o în prima zi. Poate fi folosită la un singur angajator la un moment dat. Dacă salariul lunar este sub €700, angajatorul aplică scutirea doar până la valoarea salariului, iar soldul neutilizat îi revine angajatului prin declarația fiscală anuală.

Asigurarea de șomaj (1.6%) și pensia facultativă (2–6%)

Prima de asigurare de șomaj a angajatului, de 1.6%, se reține din fiecare salariu. Angajații care au atins vârsta de pensionare sunt scutiți de această parte, deși cota angajatorului de 0.8% se aplică în continuare.

Pensia facultativă (kogumispension, „pilonul doi”) este un cont personal de pensie. Aderarea este regula implicită pentru angajații născuți după o anumită dată-limită, cu posibilitatea de retragere. Membrii aleg 2%, 4% sau 6% din brut, reținuți de angajator, iar statul adaugă alte 4 puncte procentuale din impozitul social pe care îl primește deja. Compania nu plătește nimic suplimentar; software-ul de salarizare verifică automat în registrul de pensii apartenența și cota fiecărui angajat.

Cât costă un angajat în Estonia: exemple brut-net

Taxe salariale pentru salarii de la €1,000 la €5,000

Înainte de a folosi un calculator de salarii, consultă tabelul de mai jos. Acesta presupune un angajat cu normă întreagă, cu cererea de scutire de bază depusă și o contribuție la pensie de 2%.

Calculul brut-net pentru €2,000, pas cu pas

Ultima coloană din primul tabel este ceea ce economiștii numesc povara fiscală: partea din costul angajatorului care merge către taxe și contribuții obligatorii, nu în buzunarul angajatului. Taxele pe salarii din Estonia apasă mai mult asupra remunerațiilor ridicate, deoarece venitul neimpozabil de €700 elimină o parte mai mare dintr-un salariu mic decât din unul mare. Pentru bugetare rapidă: costul unui angajat este brut × 1.338, iar netul este aproximativ 75% din brut plus €154.

Salarizarea în Estonia, lună de lună: registrul de muncă și TSD

1. Înregistrează angajatul înainte de prima zi. Fiecare raport de muncă se introduce în registrul de muncă (töötamise register) din e-MTA, portalul de autoservire al Autorității Fiscale și Vamale, cel târziu în momentul începerii activității. Această înregistrare îi oferă angajatului asigurare de sănătate: pentru cineva neasigurat anterior, acoperirea începe după o perioadă de așteptare de 14 zile de la data de început din registru și continuă două luni după încetarea angajării.
2. Colectează cererea pentru scutirea de bază. Fără aceasta, trebuie să reții 22% din întregul salariu.
3. Plătește salariul net. Reține impozitul pe venit, asigurarea de șomaj de 1.6% și contribuția la pensie la momentul plății, de regulă o dată pe lună.
4. Depune declarația TSD până pe 10 ale lunii următoare. TSD (tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioon) este declarația lunară unică ce acoperă impozitul pe venit, impozitul social, asigurarea de șomaj și contribuțiile la pensie pentru fiecare persoană plătită. Se depune în e-MTA, manual sau direct din software-ul contabil.
5. Plătește toate taxele salariale până la aceeași dată de 10 în contul de preplată al companiei la Autoritatea Fiscală și Vamală. Salariile plătite în martie se declară și se plătesc până la 10 aprilie; dobânda curge din ziua următoare. Impozitarea salarială estoniană se bazează pe numerar: contează luna în care salariul este plătit, nu luna în care a fost câștigat.

O companie care nu plătește pe nimeni într-o anumită lună nu depune nimic pentru acea lună. Ciclul este același fie că angajezi un salariat, fie cincizeci.

Taxe salariale pentru angajați nerezidenți și la distanță

Angajații străini sunt obișnuiți în companiile estoniene administrate din străinătate, iar regula pentru ei este simplă: locul în care se desfășoară fizic munca contează mai mult decât pașaportul angajatului sau înregistrarea companiei.

• Un angajat nerezident care lucrează în Estonia este impozitat ca un rezident: impozit social de 33%, impozit pe venit de 22%, asigurare de șomaj și, unde se aplică, pensie facultativă. Alocația de €700 poate fi aplicată la sursă numai dacă angajatul este rezident într-un alt stat SEE, a depus o cerere și are un certificat de rezidență de la autoritatea fiscală din țara sa, înregistrat la Autoritatea Fiscală și Vamală; altfel, impozitul pe venit se reține de la primul euro. Oricine petrece 183 de zile sau mai mult în Estonia într-o perioadă de 12 luni devine rezident fiscal estonian, indiferent de naționalitate.
• Un angajat la distanță care lucrează din altă țară nu obține venit cu sursă estoniană, astfel că nu se reține impozit pe venit estonian; este impozitat acolo unde lucrează. Securitatea socială urmează aceeași logică. Conform regulilor de coordonare ale UE, un angajat din alt stat UE, SEE sau Elveția este asigurat acolo, iar compania estoniană trebuie de obicei să se înregistreze ca angajator străin și să plătească contribuțiile acelei țări în locul impozitului social estonian. În afara UE, depinde de existența unui acord de securitate socială între Estonia și țara respectivă.
• e-Residency nu schimbă nimic aici. Le permite e-rezidenților să administreze compania online; nu scutește compania de taxele salariale, în Estonia sau oriunde altundeva.

Cinci greșeli de salarizare făcute de angajatorii începători

• Bugetează brutul, nu costul angajatorului. Înmulțește cu 1.338 înainte de a face o ofertă.
• Presupui că part-time este proporțional mai ieftin. Impozitul social minim de €292.38 se aplică per angajat, nu per oră.
• Uiți cererea pentru venitul neimpozabil. Angajatul primește cu €154 mai puțin în fiecare lună și învinovățește compania.
• Plătești beneficii în loc de salariu. Beneficiile în natură, cum ar fi mașina de serviciu, locuința sau cheltuielile personale acoperite, sunt beneficii extrasalariale (erisoodustus), impozitate la nivelul companiei cu impozit pe venit de 22/78 plus impozit social de 33% din suma majorată: aproximativ €70 taxă la €100 beneficiu, mai mult decât ar costa salariul.
• Numești un angajat contractor. Un „freelancer” care facturează OÜ-ul tău estonian, lucrează cu program fix sub conducerea companiei, va fi reclasificat de Autoritatea Fiscală și Vamală drept angajat, cu taxe retroactive și dobânzi.

Contabilitatea salarială pentru compania ta estoniană

Salarizarea estoniană este simplă ca structură, dar strictă în privința termenelor. Echipa de contabilitate Eesti Firma îți înregistrează angajații, calculează salariul net și costul angajatorului, aplică corect venitul neimpozabil și cotele de pensie, depune TSD în fiecare lună și oferă consultanță privind poziția fiscală a personalului nerezident și la distanță. Serviciul nostru de contabilitate pentru companii estoniene include salarizarea în contabilitatea lunară, iar pentru fondatorii care încă își înființează afacerea putem planifica structura de angajare împreună cu înregistrarea companiei în Estonia.

Trimite o solicitare

Întrebări frecvente