Impozitul pe venitul personal în Estonia: cum funcționează cota unică

Sistemul fiscal estonian poate fi explicat dintr-o răsuflare: o cotă, o scutire, fără tranșe. Mai jos vedeți cum funcționează în practică impozitul estonian cu cotă unică pentru angajați, expați și fondatori de companii — cota, calculul salariului, rezidența fiscală și cine plătește ce și când.

Cota impozitului pe venit în Estonia: 22% fix

Cota impozitului pe venitul personal în Estonia (tulumaks) este de 22% și se aplică aproape tuturor tipurilor de venit pe care le poate obține o persoană: salariu, remunerația membrului consiliului de administrație, venit din activitate ca întreprinzător individual, chirii, dobânzi, pensii și câștiguri de capital din acțiuni, proprietăți sau criptoactive. Nu există cote progresive sau tranșe: cota pentru persoane fizice este aceeași, indiferent dacă câștigați €2,000 sau €20,000 pe lună, iar aceeași cotă se aplică și companiilor când distribuie profit.

O creștere planificată a cotei estoniene a impozitului pe venit la 24% a fost legiferată, apoi anulată înainte de a se aplica. Ghidurile și calculatoarele de salarii mai vechi care indică încă 24% nu mai sunt actualizate.

Venitul neimpozabil în Estonia: scutirea de bază de €700

Elementul care reduce cota efectivă de impozitare este scutirea de bază (maksuvaba tulu), denumită de obicei venit neimpozabil: €700 pe lună sau €8,400 pe an, pentru care nu se percepe impozit pe venit. Acum este aceeași pentru toți și nu se mai reduce odată cu creșterea venitului — mecanismul din spatele vechii „cocoașe fiscale”, care genera facturi fiscale neașteptate pentru persoanele ale căror venituri creșteau la mijlocul anului. Persoanele de vârstă pensionabilă primesc €776 pe lună (€9,312 pe an), aplicați automat la pensie.

Pentru a beneficia de scutire la salariu, angajatul depune o scurtă cerere scrisă la angajator. Aceasta poate fi activă la un singur plătitor simultan: dacă aveți două locuri de muncă, alegeți unul — altfel scutirea se aplică de două ori și veți datora diferența prin declarația anuală.

Cât impozit plătiți pentru un salariu în Estonia? De la brut la net

Impozitul pe venit este doar unul dintre impozitele salariale din Estonia și se calculează după celelalte deduceri. Iată calculul de la brut la net pentru un salariu de €2,000 pe lună, cu scutirea aplicată și cota standard pentru pensia finanțată — aceleași cifre oferite de orice calculator salarial estonian:

Două aspecte îi surprind pe nou-veniți. În primul rând, impozitul efectiv pe venit pentru acest salariu este 13.5% din brut, nu 22%, datorită scutirii — salariul net reprezintă 83% din brut. În al doilea rând, cel mai mare impozit din calcul — impozitul social de 33% — nu este reținut deloc de la angajat; angajatorul îl plătește suplimentar față de salariul brut.

Rezidența fiscală în Estonia: cine plătește impozit pe venit și pentru ce

Obligația de a plăti impozit pe venit în Estonia depinde de rezidența fiscală, nu de cetățenie, permisul de ședere sau cardul e-Residency — aceleași reguli se aplică străinilor care lucrează în Estonia și localnicilor.

• Rezidenții sunt impozitați pentru veniturile lor mondiale. Deveniți rezident fiscal estonian dacă locuința dvs. permanentă este în Estonia sau, conform regulii de 183 de zile, dacă petreceți cel puțin 183 de zile în țară în orice perioadă de 12 luni consecutive — calculată continuu, nu pe an calendaristic. Venitul din străinătate trebuie declarat în Estonia chiar dacă a fost impozitat în străinătate; impozitul deja plătit acolo se creditează față de obligația estoniană.
• Nerezidenții sunt impozitați numai pentru venituri cu sursă estoniană: salariul pentru munca prestată fizic în Estonia, remunerația de membru al consiliului de administrație de la o companie estoniană, chiria din proprietăți estoniene sau câștigurile din vânzarea acestora. Convențiile de evitare a dublei impuneri pot reduce sau elimina impozitul estonian.

Plătesc e-rezidenții impozit pe venit în Estonia?

De obicei, nu. Aceasta este cea mai frecventă neînțelegere în rândul fondatorilor: e-Residency este o identitate digitală pentru administrarea unei companii estoniene de oriunde; nu vă face rezident fiscal estonian și nu creează, prin ea însăși, vreo obligație fiscală personală în Estonia. Cei mai mulți e-rezidenți locuiesc în altă parte, plătesc impozit personal acasă și nu datorează nimic Estoniei în nume propriu. Impozitul estonian îl vizează pe un e-rezident sau nomad digital doar prin venitul cu sursă estoniană — de regulă, remunerația de membru al consiliului de administrație plătită de propriul OÜ estonian, pentru care se reține la sursă 22% (plus impozit social, cu excepția cazului în care un certificat A1 dovedește acoperirea de securitate socială într-o altă țară UE). Ghidul nostru despre administrarea unei companii estoniene din străinătate tratează partea corporativă.

Plata impozitului pe venit în Estonia: salariu versus alte venituri

Impozitul pe venit în Estonia este colectat prin două modalități diferite, în funcție de tipul venitului. Cota este de 22% în ambele cazuri; diferă cine calculează, declară și transferă banii.

Impozitul pe salariu: reținut lunar de angajator

Dacă primiți salariu, remunerație de membru al consiliului de administrație sau onorariu de servicii de la un angajator estonian, acesta acționează ca agent de reținere, astfel încât impozitul pe salariu funcționează, în esență, ca impozit reținut la sursă. În fiecare lună, aplică scutirea de €700 (dacă a fost solicitată), reține impozitul pe venit de 22% și contribuțiile angajatului, adaugă impozitul social și prima proprie de asigurare de șomaj, depune declarația lunară TSD și transferă toate sumele către Autoritatea Fiscală și Vamală până în ziua de 10 a lunii următoare.

Pentru angajat, impozitul salarial se achită în timp real: suma din contul bancar este deja netă și nu aveți nimic de depus sau plătit în cursul anului. Pentru companie, ziua de 10 este un termen strict, alături de celelalte declarații — consultați calendarul fiscal al companiei estoniene pentru a vedea cum se încadrează TSD alături de TVA și alte declarații.

Declarația anuală de impozit pe venit: depunere până la 30 aprilie, plată până la 1 octombrie

Venitul primit fără un agent de reținere este responsabilitatea persoanei, declarată în declarația anuală de impozit pe venit. Termenele declarației fiscale estoniene urmează un ciclu fix:

• De la mijlocul lui februarie, declarația online se deschide în portalul e-MTA, precompletată cu toate informațiile deja raportate de angajatori, bănci și Consiliul de Asigurări Sociale.
• Până la 30 aprilie, trebuie depusă declarația pentru anul calendaristic precedent.
• Până la 1 octombrie, trebuie plătit orice impozit pe venit suplimentar. Aceeași dată este termenul pentru rambursarea impozitului plătit în plus, deși, în practică, cei care depun electronic încep să îl primească la începutul lui martie.

Venituri din chirii, câștiguri de capital, cripto și dividende: cum este impozitat fiecare

Estonia nu are un impozit separat pe câștiguri de capital, dividende sau venituri din chirii pentru persoane fizice — totul intră sub aceeași cotă unică de impozit pe venit. Diferă doar dacă impozitul este reținut pentru dvs. sau declarat de dvs.

Cine trebuie să depună o declarație fiscală estoniană?

Nu toată lumea. Dacă singurul dvs. venit a fost un salariu estonian din care impozitul a fost reținut corect și nu solicitați deduceri, nu sunteți obligat să depuneți declarația. Totuși, majoritatea rezidenților depun declarația precompletată: durează doar câteva minute și permite deduceri — cheltuieli de formare și donații caritabile de până la €1,200 cumulat, plus contribuții voluntare la pensie — care de obicei generează o rambursare. Depunerea unei declarații de impozit pe venit devine obligatorie imediat ce aveți oricare dintre veniturile din tabelul de mai sus care nu au fost impozitate la sursă.

Un nerezident al cărui unic venit estonian a fost impozitat la sursă nu depune declarație. Dacă nu a fost — de exemplu, un câștig din imobiliare estoniene — nerezidentul depune declarația până la 30 aprilie și plătește până la 1 octombrie, la fel ca un rezident. Scutirea de €700 este disponibilă nerezidenților numai dacă locuiesc într-o altă țară SEE și au înregistrat la Autoritatea Fiscală și Vamală un certificat de rezidență din țara de origine.

O scurtă istorie a cotei unice estoniene

Estonia a fost prima țară din Europa Centrală și de Est care a înlocuit impozitul progresiv pe venit cu o singură cotă fixă.

Impozite salariale și conformare privind impozitul pe venitul personal pentru companiile estoniene

Impozitul pe venit pentru persoane fizice în Estonia este simplu ca structură, dar neiertător în privința termenelor: ziua de 10 a fiecărei luni pentru salarii și remunerații de administrator, 30 aprilie și 1 octombrie pentru toate celelalte venituri. Pentru o companie cu chiar și un singur angajat sau membru al consiliului de administrație, ciclul lunar TSD începe imediat și nu se oprește niciodată. Contabilii Eesti Firma se ocupă de calculul impozitelor salariale, cererile pentru scutirea de bază, declarațiile TSD lunare și regularizarea anuală pentru companii estoniene deținute atât de rezidenți, cât și de nerezidenți — consultați serviciile noastre de contabilitate.

Trimite o solicitare

Întrebări frecvente