Kratek odgovor
Prebivalec Latvije lahko ima v lasti in vodi estonski OÜ, ne da bi se preselil. Latvijski eID ali Smart-ID omogoča prijavo v estonski e-poslovni register, vendar ne more podpisati ustanovitvene vloge, zato družbo registrirate s kartico e-Residency, pri notarju v Talinu ali s pooblastilom, overjenim v Latviji — apostille ni potreben. Družba potrebuje estonski poslovni naslov; kontaktna oseba je obvezna le, če jo registrirate na latvijskem naslovu. Dividende, obdavčene v Estoniji, so praviloma oproščene latvijskega dohodninskega davka; plača za delo, opravljeno v Latviji, je obdavčena v Latviji.Latvijski ustanovitelji se za Estonijo odločajo iz dveh razlogov in nobeden ni naslovna davčna stopnja: Latvija uporablja enak model obdavčitve ob razdelitvi, naša primerjava Estonije in Latvije pa to dilemo razreši. Ena skupina se širi proti severu in potrebuje estonsko nasprotno stranko za estonske stranke in razpise. Druga vodi digitalno ali izvozno podjetje ter želi družbo, ki jo je mogoče v celoti upravljati na spletu, brez latvijskih pravil, zaradi katerih je majhen SIA drag za vzdrževanje. Ta vodnik odgovarja na vprašanja obeh skupin, ko se odločita odpreti podjetje v Estoniji iz Latvije: kako oseba, ki živi v Latviji, podpisuje, kaj zahteva register in kje so obdavčeni plača, dividende in socialno zavarovanje.
Zakaj latvijski podjetniki ustanovijo estonski OÜ
- Brez domnevne plače člana uprave. Latvija članu uprave obračuna davek od domnevne minimalne plače (*valdes locekļa domājamais ienākums*) v vsakem mesecu, ko promet preseže pet minimalnih plač in nihče ne prejema vsaj minimalne plače. Estonija nima pravila o domnevnem dohodku niti minimalnega socialnega davka za neplačanega člana uprave — čeprav estonski davčni organ pričakuje, da si lastnik, ki dejavno upravlja družbo, izplačuje razumno nadomestilo, namesto da bi vse prejemal kot dividende.
- Estonska podoba za estonske stranke. OÜ z estonsko številko DDV in registrsko kodo lažje sklepa posle z estonskimi podjetji in javnimi naročniki, pri katerih bi se moral latvijski SIA najprej pojasnjevati.
- En sistem, brez lokalnega posrednika. Poslovni register, davčni organ in letno poročanje so v enem okolju v angleščini, ki ga lahko lastnik v Latviji vodi sam; osnovni kapital se začne pri enem centu.
Registracija OÜ iz Latvije: latvijski eID, e-Residency ali notar
Večina latvijskih ustanoviteljev predpostavlja, da latvijska osebna izkaznica ali Smart-ID odpre estonski portal za registracijo družb tako kot latvijske e-storitve. To drži le deloma: prijave z eID EU, vključno z latvijskimi poverilnicami, vam omogočajo le ogled podatkov. Ustanovitvene vloge in letna poročila je treba podpisati z estonsko osebno izkaznico, kartico e-Residency, estonskim Mobile-ID ali estonskim Smart-ID — Smart-ID, povezan z latvijsko osebno številko, ne zadostuje. Za registracijo estonske družbe iz Latvije so zato na voljo tri realne poti.
| Pot | Kaj potrebujete | Čas do registrske kode |
|---|---|---|
| e-Residency za latvijske državljane | Spletna vloga, državna taksa €150, prevzem kartice na estonskem veleposlaništvu v Rigi | Kartica v 3–8 tednih; družba je običajno vpisana naslednji delovni dan po podpisu |
| Notar v Talinu | En termin z latvijskim potnim listom ali osebno izkaznico; digitalna identiteta ni potrebna | Običajno 1–5 delovnih dni po terminu |
| Pooblastilo | Pooblastilo, ki ga overi latvijski notar — brez apostilla po zaslugi estonsko-latvijske pogodbe o pravni pomoči | Običajno 1–5 delovnih dni po prejemu pooblastila v Talinu |
Če nameravate leta sami podpisovati spremembe v registru in poročila, zdaj zaprosite za e-Residency in za ustanovitveni korak uporabite notarja ali pooblastilo, če na kartico ne morete čakati. Postopek pri notarju je opisan v našem vodniku za registracijo brez e-Residency; za latvijskega ustanovitelja se spremeni to, da pooblastilo ne potrebuje apostilla in da lahko kartico prevzame v Rigi.
Kaj estonski register pričakuje od latvijskega ustanovitelja
- Naslov in kontaktna oseba. Večina latvijskih lastnikov najame estonski poslovni naslov pri licenciranem ponudniku; kontaktna oseba je takrat neobvezna, čeprav jo mnogi obdržijo, da ima uradna pošta prejemnika v Estoniji. Če je OÜ namesto tega registriran na latvijskem naslovu, postane licencirana kontaktna oseba v Estoniji obvezna.
- Kapital in taksa. Osnovni kapital od €0.01 na družbenika, plačljiv pozneje; državna taksa za ustanovitveni vpis znaša €265.
- Identiteta. Zadostuje vaš latvijski potni list ali osebna izkaznica; lokalni direktor ali družbenik ni potreben.
Družba v Estoniji, delo v Latviji: kje so obdavčeni plača, plačila upravi in dividende
Vprašanje, ki ga latvijski računovodje najpogosteje dobijo: družba je v Estoniji, lastnik je latvijski davčni rezident, delo pa se opravlja v Latviji — kdo torej kaj obdavči? Po konvenciji med Estonijo in Latvijo o izogibanju dvojnega obdavčevanja za tri vrste plačil veljajo tri različna pravila.
| Plačilo | Estonska stran | Latvijska stran |
|---|---|---|
| Dividende | OÜ ob razdelitvi plača 22/78 davka od dohodkov pravnih oseb | Praviloma oproščene latvijskega dohodninskega davka, ker je bil davek od dohodkov pravnih oseb že plačan v državi EU |
| Plačilo članu uprave | Estonija ne glede na vaše prebivališče odtegne dohodnino od plačil direktorjem (pogodba to dovoljuje) ter doda socialni davek, razen če velja latvijsko potrdilo A1 | Socialno zavarovanje praviloma ostane v Latviji — pred prvim plačilom pridobite A1 pri VSAA |
| Plača za delo, opravljeno v Latviji | V Estoniji ni obdavčena | Obdavčena v Latviji: tam se registrirate kot plačnik davka na plače ali pa se OÜ v Latviji registrira kot delodajalec; socialne prispevke določi VSAA |
Vodenje OÜ iz Latvije: vprašanje dejanske prisotnosti
Teoretično bi se za OÜ, ki se v celoti vodi iz Latvije, lahko štelo, da ima tam stalno poslovno enoto (*pastāvīgā pārstāvniecība*). V praksi je to pri družbi, ki jo vodi lastnik in ima tuje stranke, le redko težava: Latvija dobiček družbe obdavči šele ob razdelitvi, enako kot Estonija, dividende družbe iz EU pa so že oproščene latvijskega dohodninskega davka, zato ima latvijska stran malo podlage za zahtevek. Pozornost pa pritegne obračun plač — osebe, ki fizično delajo v Latviji, medtem ko njihove plače niso obdavčene nikjer ali samo v Estoniji. Zaposlene s sedežem v Latviji vključite v latvijski obračun plač in ohranite estonsko stran dejansko; naš vodnik o vodenju estonske družbe med bivanjem v tujini podrobno obravnava vprašanje dejanske prisotnosti.
DDV, kadar so vaše stranke v Latviji
Prodaja latvijskim podjetjem, registriranim za DDV, je predmet obrnjene davčne obveznosti. Za prodajo estonskim strankam ali ob preseženem €40,000 obdavčljivega prometa v Estoniji je potrebna estonska registracija za DDV.
Registracija estonskega OÜ iz Latvije z Eesti Firma
Eesti Firma latvijskim ustanoviteljem pomaga začeti poslovanje v Estoniji iz Latvije po kateri koli od treh poti: pripravi dokumentacijo, medtem ko je kartica e-Residency na poti, uskladi termin pri notarju v Talinu z vašim obiskom ali pripravi pooblastilo za vašega latvijskega notarja ter vloži vlogo v vašem imenu. Naši paketi za ustanovitev družbe v Estoniji vključujejo poslovni naslov in kontaktno osebo, ista ekipa pa prevzame tudi računovodstvo, DDV in dokumentacijo A1.
