Estonska družba za rezidente Nemčije: e-Residency, davki in vprašanje Betriebsstätte

Nemčija je najhitreje rastoč vir prijav za estonski e-Residency. Iz Nemčije prihaja več kot 8,000 e-residentov, ki so ustanovili več kot 3,000 estonskih družb. Razlog redko tiči v davkih. V nedavni raziskavi Civey med 1,500 potencialnimi nemškimi ustanovitelji je bila birokracija največja ovira pri začetku poslovanja, pred finančnim tveganjem, 69% pa jih je navedlo, da bi si lahko predstavljali ustanovitev v drugi državi EU ob nadaljnjem bivanju v Nemčiji.

Nato se začne raziskovanje in prej ali slej vsaka razprava na nemškem forumu pride do iste besede: Betriebsstätte. Če se še odločate med oblikami družb, si najprej oglejte našo primerjavo OÜ in GmbH.

Kaj estonska OÜ prinaša ustanovitelju v Nemčiji in česa ne

OÜ (osaühing) je estonska družba z omejeno odgovornostjo (OÜ), primerljiva z nemško GmbH.

Prinaša vam:

• ustanovitev prek spleta v približno enem dnevu, ko že imate kartico e-Residency, brez notarskega termina in brez pomembnega osnovnega kapitala, ki bi ga morali vezati;
• kvalificiran elektronski podpis, ki je pravno veljaven po vsej EU, tudi v Nemčiji, za pogodbe, odločitve poslovodstva in letna poročila;
• upravljanje v angleščini prek enega državnega portala;
• brez davka od dobička družbe, ki ga obdržite v podjetju, če se družba upravlja zunaj Nemčije.

Ne prinaša vam:

• izogiba nemškemu davku na dejavnost, ki jo osebno vodite iz Nemčije;
• izogiba nemškemu zdravstvenemu in pokojninskemu zavarovanju;
• samodejne estonske identifikacijske številke za DDV (KMKR), saj Estonski davčni in carinski urad registrira le družbe z dejansko poslovno povezavo z Estonijo (oglejte si naš vodnik o zavrnjenih registracijah za DDV).

Koliko davka plača rezident Nemčije: €100,000 dobička prek OÜ

Model je preprost: en lastnik, storitvena dejavnost in €100,000 letnega dobička po stroških. Stopnje so tiste, ki so veljale ob pisanju, zaokrožene in brez cerkvenega davka.

Estonija obdavči dobiček šele ob razdelitvi, po 22%. Vrstica izplačila že vključuje nemški pavšalni davek na dividende (Abgeltungsteuer) v višini 26.375%, zato je skupna obremenitev prek OÜ približno 43% v primerjavi s približno 48% prek nemške družbe.

Ali se estonska družba splača? Štirje ustanovitelji v Nemčiji, štiri ugotovitve

Samostojna podjetnica, ki dela iz Nemčije

Anna je samostojna UX svetovalka v Hamburgu in dela sama od doma. Njena OÜ bi se v celoti upravljala iz Nemčije, zato je Nemčija kraj dejanskega upravljanja in se njen dobiček tam obdavči. Dobi digitalno družbo in izgubi odlog obdavčitve. Ugotovitev: primerno zaradi priročnosti, ne zaradi davkov. Status samostojne podjetnice je običajno preprostejši.

Zaposleni s stranskim poslom

Jonas ima redno zaposlitev v Münchnu in ob tem prodaja programsko orodje. Velja enaka logika kot pri Anni, pri nekaj tisoč evrih dobička pa knjigovodski stroški druge države presegajo prihranek. Ugotovitev: počakajte. OÜ postane zanimiva, ko projekt pridobi partnerje v tujini ali Jonas zapusti Nemčijo.

Soustanovitelj mednarodne ekipe

Lena razvija SaaS izdelek s partnerji v tujini. Njen poslovodni partner živi v Tallinnu in od tam vodi družbo. Lena ima v lasti 40%, dela na izdelku iz Berlina in prejema tržno primerljivo plačo, obdavčeno v Nemčiji. Upravljanje je zunaj Nemčije. Rezidenti Nemčije imajo manj kot polovico deležev, zato se nemška pravila o nadzorovanih tujih družbah prav tako ne uporabljajo. Ekipa ponovno investira €100,000 na leto namesto €70,000. Ugotovitev: zelo primerna rešitev.

Ustanovitelj, ki zapušča Nemčijo

Max se naslednjo pomlad seli na Portugalsko. Ko opusti nemško davčno rezidentstvo, nemška pravila upravljanja ne veljajo več, družba, vodena prek spleta, pa ustreza življenju digitalnega nomada. Deleži v družbi, ustanovljeni po selitvi, niso predmet nemškega izstopnega davka (Wegzugsbesteuerung); deleži, ki so pridobili vrednost v njegovih nemških letih, pa so. Ugotovitev: med štirimi najprimernejša rešitev. Družbo ustanovite po selitvi in preverite pravila nove države.

Dva od štirih prejmeta davčno ugodnost. Vsi štirje prejmejo digitalno družbo.

Vodenje estonske družbe iz Nemčije: pot stalne poslovne enote

Če ste v Anninem položaju in OÜ še vedno želite zaradi njene preprostosti, obstaja čist način izvedbe. Družba pri lokalnem davčnem uradu (Finanzamt) registrira svojo nemško stalno poslovno enoto (Betriebsstätte), zanjo vodi nemške poslovne knjige ter plača nemški davek od dohodkov pravnih oseb in trgovinski davek (Gewerbesteuer) od tam ustvarjenega dobička. Estonski davčni in carinski urad potrjuje drugo polovico: ko se ta dobiček pozneje izplača kot dividenda, ga Estonija ne obdavči znova, saj je bil že obdavčen v tujini. Družba razdelitev še vedno prijavi v Estoniji in mora hraniti dokazilo o plačanem nemškem davku.

Rezultat je en davčni račun in dva sklopa poslovnih knjig, po eden v vsaki državi, zato boste potrebovali davčnega svetovalca, ki pozna obe področji. Nemški e-residenti, ki izberejo to pot, jo izberejo zaradi digitalnega upravljanja in nemški davčni račun sprejmejo kot strošek življenja v Nemčiji.

Tri davčne bližnjice, ki za rezidente Nemčije ne delujejo

• „Prejemal bom le dividende in plačal 22%.“ Teh 22% je davek družbe. Kot rezident Nemčije plačate tudi 26.375% od prejete dividende.
• „Svoji OÜ bom kot samostojni podjetnik izstavljal račune.“ To ne spremeni kraja upravljanja družbe, samostojni podjetnik z eno samo stranko pa pri pokojninskem zavarovalniku sproži vprašanje Scheinselbstständigkeit.
• „Na papirju bom imenoval direktorja v Estoniji.“ Družba se upravlja tam, kjer se sprejemajo njene odločitve. Direktor, ki podpiše le tisto, kar mu pošljete, ne spremeni ničesar in je pri nadzoru videti slabo.

Vprašanja, ki jih nemški e-residenti najpogosteje postavljajo

Ali moram svojo estonsko družbo prijaviti Finanzamt?

Da. Delež 10% ali več v tuji družbi se prijavi Finanzamt skupaj z letno davčno napovedjo, najpozneje 14 mesecev po koncu tega leta. Neoddana prijava lahko stane do €25,000. Estonski register je javen, države EU pa izmenjujejo bančne podatke, zato je preglednost edini smiseln načrt.

Kako si izplačam sredstva: dividende, plača ali nagrada člana poslovodstva?

Kaj se zgodi z mojim nemškim zdravstvenim zavarovanjem?

Nič se ne spremeni. Socialno zavarovanje sledi kraju, kjer fizično delate, zato ohranite nemško zdravstveno zavarovanje, zakonsko ali zasebno, in pokojninsko kritje. Potrdilo A1, izdano v Nemčiji, to dokazuje in preprečuje estonski socialni davek od vaše nagrade člana poslovodstva. Zakonske zdravstvene zavarovalnice ga izdajo svojim članom; pokojninski zavarovalnik ali DVKA obravnava druge primere.

Ali bodo nemške stranke sprejele račune estonske družbe?

Da. OÜ je običajna družba EU. Katera identifikacijska številka za DDV je navedena na računu, je odvisno od kraja vodenja dejavnosti. Družba, ki posluje iz Estonije, nemškim podjetjem izdaja račune po pravilu obrnjene davčne obveznosti. Družba, vodena iz Nemčije, običajno potrebuje nemško registracijo za DDV.

Kateri poslovni račun lahko uporablja OÜ?

Večina ustanoviteljev izbere plačilno institucijo EU ali estonsko banko. Naš pregled računov za estonske družbe nerezidentov primerja možnosti.

Kako iz Nemčije registriram estonsko družbo?

Spletna funkcija vaše nemške osebne izkaznice se sprejme za prijavo v estonski register, ne pa za podpis ustanovitvene vloge. Večina ustanoviteljev zaprosi za e-Residency. Upravna taksa trenutno znaša €150, kartico pa prevzamete v Berlinu ali na mobilnem prevzemnem mestu v Frankfurtu, običajno v šestih do osmih tednih. Če je čakanje predolgo, sta možnosti notar v Tallinnu ali apostilirano pooblastilo, obe opisani v našem vodniku za registracijo brez e-Residency. Registracija družbe stane €265 upravnih taks, nadaljnji stroški pa so pravni naslov, kontaktna oseba in računovodstvo.

Odprite estonsko družbo iz Nemčije z Eesti Firma

Eesti Firma je licencirani estonski ponudnik storitev za družbe. Družbo registriramo po poti, ki vam ustreza, zagotovimo pravni naslov in kontaktno osebo ter uredimo računovodstvo, DDV in dokumentacijo A1, da vaš nemški svetovalec prejme urejene številke. Ob začetku vprašamo, kdo bo družbo vodil in od kod, ter vam povemo, kateremu od štirih ustanoviteljev ste podobni. Nato ustanovitev družbe v Estoniji običajno traja nekaj dni.

Pošljite zahtevek

Pogosto zastavljena vprašanja