Kratak odgovor
Poreska usklađenost podrazumeva ispunjavanje onoga što zakon već zahteva od estonske kompanije: mesečnu prijavu za zarade i isplate (TSD) do 10. u mesecu, PDV prijavu (KMD) do 20. u mesecu i godišnji finansijski izveštaj u roku od šest meseci od kraja godine. Poresko savetovanje znači dobijanje pouzdanog odgovora pre postupanja: da li je isplata dividenda ili zarada, da li se kompanija uopšte oporezuje u Estoniji, da li joj je potreban estonski PDV broj (KMKR). Većini kompanija je usklađenost potrebna svakog meseca, a savetovanje nekoliko puta godišnje.
Osnivači koji prenose poslovanje u Estoniju traže računovođu i poreskog savetnika te često očekuju da je to ista osoba. Ponekad jeste. Međutim, ta dva posla se razlikuju, a saznanje koji Vam je potreban štedi novac na oba načina. Savetnika ne plaćate da podnese rutinsku prijavu, niti računovođu pitate da reši pitanje koje Poreska i carinska uprava (EMTA) može proveravati tri godine kasnije. Ovaj vodič objašnjava šta usluge poreske usklađenosti i poreskog savetovanja obuhvataju za estonsko društvo sa ograničenom odgovornošću (OÜ), gde se prepliću i kada Vam je potrebno svako od njih.
Šta poreska usklađenost znači za estonsku kompaniju
Poreska usklađenost u Estoniji je ponavljajući posao: registracija kod nadležnih organa, blagovremeno podnošenje prijava i plaćanje iznosa koje one prikazuju. Za OÜ lista je kratka, što je jedan od razloga zbog kojih je kompanijom lako upravljati na daljinu.
| Obaveza | Šta se podnosi | Kada |
|---|---|---|
| Isplaćene zarade, naknade članovima upravnog odbora i dividende | TSD prijava, mesečni obrazac za poreze na zarade i porez na dohodak na isplate, plus INF 1, koji navodi primaoce dividendi | Do 10. dana narednog meseca |
| PDV | KMD prijava, PDV prijava, plus VD izveštaj s prodajom preduzećima registrovanim za PDV u drugim zemljama EU | Do 20. dana narednog meseca, kada kompanija ima estonski PDV broj (KMKR) |
| Godišnji finansijski izveštaj | Podnosi se u e-Poslovni registar | U roku od šest meseci od kraja finansijske godine |
Uz prijave postoje dve registracije. Kompanija se registruje za PDV u roku od tri radna dana od premašivanja €40.000 estonskog prometa, a svaku osobu koja radi za nju, uključujući članove upravnog odbora, upisuje u registar zaposlenja pre početka rada. Ne postoji godišnja prijava poreza na dobit pravnih lica, jer Estonija naplaćuje porez na dobit pravnih lica samo kada se dobit isplaćuje.
Kompanija bez zarada, dividendi i estonskog PDV broja (KMKR) stoga može proći celu godinu bez ičega za podnošenje osim godišnjeg finansijskog izveštaja. Nasuprot tome, kompanija registrovana za PDV podnosi KMD svakog meseca, čak i ako nije ništa prodala. Nepodnošenje prijave odmah se primećuje, a kamata na neplaćeni porez iznosi 0,06% dnevno, oko 22% godišnje. Potpun spisak datuma nalazi se u našem poreskom kalendaru za estonske kompanije.
Usklađenost je posao računovođe. Ono što ne obuhvata jeste odlučivanje o tome šta je isplata kada zakon dopušta više od jednog odgovora. To je savetovanje.
Šta obuhvata poresko savetovanje
Poresko savetovanje daje odgovore na pitanja koja stoje iza prijava. Estonsko poresko pravo ima malo stopa, a mnogo klasifikacija. Isti evro koji izlazi iz kompanije može biti zarada, naknada članu upravnog odbora, dividenda ili zajam. Može biti i prikrivena isplata dobiti, naziv EMTA za novac koji vlasnik prima pod drugom oznakom, a ipak se oporezuje kao dividenda. Svako se oporezuje drugačije. Prijava samo evidentira odgovor; neko ga prethodno mora dati.
| Pitanje koje osnivači postavljaju | Zašto je odgovor potreban pre prenosa novca |
|---|---|
| Da li se moja kompanija uopšte oporezuje u Estoniji ako njome upravljam iz Španije? | Kompanija kojom se upravlja iz druge zemlje može se tamo svake godine oporezovati na celokupnu dobit |
| Zarada, naknada članu upravnog odbora ili dividenda? | Tri poreska računa u Estoniji i tri tretmana u matičnoj zemlji; pogledajte kako sebi isplaćivati iz OÜ |
| Da li kompaniji treba estonski PDV broj (KMKR) i hoće li ga EMTA odobriti? | Obavezno nakon €40.000 estonskog prometa, dobrovoljno pre toga; EMTA odbija zahteve kompanija bez aktivnosti u Estoniji |
| Da li je moj ugovarač zaista zaposleni? | EMTA prekvalifikuje prikriveno zaposlenje i obračunava poreze na zarade s kamatom |
Savetovanje ima i pisane oblike. Poresko mišljenje iznosi činjenice, pravo i zaključak, a to je ono što banka, kupac ili Vaš savetnik u matičnoj zemlji traži kada im je estonski poreski tretman važan. Za veliku ili neuobičajenu transakciju postoji snažniji alat: obavezujuće prethodno mišljenje samog EMTA, koje utvrđuje poreski tretman te transakcije pre nego što nastane. Državna taksa (riigilõiv) iznosi €1.180, a EMTA odgovara u roku od 60 dana, pa se koristi kada porez o kojem je reč opravdava čekanje.
Gde se prepliću: problem klasifikacije
Većina poreskih sporova koji uključuju estonske kompanije u stranom vlasništvu ne odnosi se na aritmetiku. Iznosi su tačni, a oznaka je pogrešna. Ponavljaju se dva obrasca.
U prvom, vlasnik uzima novac „za sada”, računovođa ga knjiži kao zajam članu društva, a saldo raste dve godine. EMTA to tumači kao prikrivenu dividendu i obračunava porez na dividendu, €22 za svakih €78 isplaćenih, s kamatom od meseca kada je novac izašao. U drugom, jedini član upravnog odbora živi u Nemačkoj, tamo obavlja sav posao i prima zaradu uz zadržan estonski porez na dohodak i socijalni porez. Prema poreskom ugovoru i pravilima EU o socijalnom osiguranju, oba pripadaju Nemačkoj; samo naknada za samu ulogu člana upravnog odbora ostaje oporeziva u Estoniji.
U oba slučaja prijave su podnete na vreme. Greška je nastala korak ranije, u odluci koju niko nije doneo. EMTA sprovodi automatizovanu analizu rizika, traži objašnjenja kada obrazac izgleda neuobičajeno i može se vratiti tri godine unazad radi ponovnog utvrđivanja poreza, odnosno pet ako je manjak uplate bio nameran. Član upravnog odbora koji je poreski dug prouzrokovao namerno ili krajnjom nepažnjom odgovara lično. Zato pitanje za savetovanje treba postaviti pre prenosa i zato ga pažljiv računovođa upućuje stručnjaku, umesto da knjiži stavku i nada se najboljem.
Kada estonskoj kompaniji treba poresko savetovanje
Savetovanje je povremeno i pokreće ga promena: prva isplata vlasniku, preseljenje u drugu zemlju, nova vrsta kupca, dopis od EMTA. Novoj kompaniji bez zaposlenih i estonskog PDV broja (KMKR) potreban je jedan sastanak da utvrdi kako će vlasnik biti plaćen, pre nego što izađe prvi evro. Kompaniji čiji vlasnik živi u inostranstvu potrebna je provera, pre registracije, da li će država vlasnika oporezivati kompaniju, kao i provera svaki put kada se vlasnik preseli. Uložite u savetovanje u tim trenucima i retko će Vam biti potrebno u bilo kom drugom.
Poresko savetovanje i poreska usklađenost uz Eesti Firma
Radimo oboje na jednom mestu i namerno ih razdvajamo. Naše računovođe vode usklađenost: TSD, KMD i VD prijave, godišnje finansijske izveštaje, PDV i registraciju poslodavca. Naši pravnici i poreski stručnjaci vode savetovanje: konsultaciju pre odluke, pisano poresko mišljenje kada ga traži banka ili savetnik u Vašoj matičnoj zemlji, odgovore EMTA i zastupanje kada se upit pretvori u postupak. Recite nam čime se kompanija bavi, gde živite i šta planirate, a mi ćemo reći šta Vam je od tog dvoje potrebno i koliko će koštati.
Često postavljana pitanja
Poreska usklađenost je podnošenje prijava i plaćanje onoga što zakon već zahteva: mesečnih TSD i PDV prijava, godišnjeg finansijskog izveštaja, PDV i registracije poslodavca. Poresko savetovanje je odlučivanje kako se zakon primenjuje na isplatu ili strukturu pre podnošenja bilo čega. Prvo se ponavlja i pripada računovođi; drugo je povremeno i pripada poreskom savetniku ili pravniku.
Ne svakog meseca. Dobar računovođa zna kada pitanje prevazilazi knjigovodstvo i upućuje ga stručnjaku umesto da nagađa. Većini kompanija to se dešava nekoliko puta godišnje, povodom isplate, preseljenja ili upita EMTA.
EMTA najpre traži objašnjenja i ponovo utvrđuje porez ako odgovor nije održiv, obično u roku od tri godine od prvobitne prijave. Kompanija plaća porez s kamatom od 0,06% dnevno, što samo po sebi čini grešku staru dve godine skupom.
