Porez na dobit pravnih lica: kako se Estonija poredi s najvećim evropskim ekonomijama

Većina osnivača koji razmatraju Estoniju dolazi iz zemlje u kojoj porez na dobit funkcioniše ovako: društvo zaključi godinu, utvrdi dobit i plati njen procenat. Nije važno da li vlasnici išta povlače. Estonija ne funkcioniše tako, a ova razlika objašnjava gotovo svaku tvrdnju koju ste pročitali o „0% poreza na dobit”, uključujući i one koje je preuveličavaju.

Ovo poređenje poreza na dobit stavlja Estoniju uz pet najvećih ekonomija zapadne Evrope: Ujedinjeno Kraljevstvo, Nemačku, Francusku, Španiju i Italiju. Namenjeno je osnivačima bez poreskog predznanja: tabela stopa, obrađeni primer i nekoliko redova o svakoj zemlji.

Dva načina oporezivanja dobiti društva

U UK, Nemačkoj, Francuskoj, Španiji i Italiji, porez na dobit pravnih lica je godišnji porez na dobit. Društvo podnosi prijavu po završetku godine, plaća porez, obično u ratama tokom godine, a preostali iznos pripada poslovanju. Kada vlasnici taj novac povuku kao dividendu, drugi put plaćaju lični porez. Dakle, postoje dva nivoa: jedan na nivou društva i jedan na nivou člana društva.

Estonija ima jedan nivo, koji se obračunava u drugom trenutku. Estonsko društvo ne plaća porez na dobit pravnih lica na dobit koju zadržava. Porez nastaje kada se dobit raspodeli, u iznosu 22/78 neto iznosa, što odgovara 22% bruto dividende, a član društva na nju ne plaća dalji estonski porez. Nema godišnje prijave poreza na dobit niti avansnog plaćanja. Mehanizam je objašnjen u našem vodiču za porez na dobit pravnih lica u Estoniji; ovde je poenta poređenje.

Stope poreza na dobit u Evropi: šest zemalja na prvi pogled

Ističu se dve stvari. Estonskih 22% nije najniža stopa u tabeli: stopa UK za malu dobit i stope za mala društva u Francuskoj i Španiji niže su. Ali svaka druga zemlja ima drugu stavku u koloni za dividende, i tu nastaje razlika. Estonska dividenda ukupno košta 22%. Nemačka košta oko 30% na nivou društva, a zatim ponovo 26% kod člana društva.

Izvori: stope poreza na dobit HMRC-a i porez na dividende, PwC poreski sažeci za Nemačku, Španiju i Italiju, Bpifrance o francuskim stopama i Estonsku poresku i carinsku upravu.

Šta nominalna stopa prikriva, zemlju po zemlju

Ujedinjeno Kraljevstvo

Stopa od 19% primenjuje se samo na dobit do £50,000. Između £50,000 i £250,000 stopa se postepeno povećava do 25%, pa društvo s dobiti od £100,000 plaća oko 22.75%. Dividende se zatim oporezuju po stopi od 10.75%, 35.75% ili 39.35%, u zavisnosti od prihodnog razreda vlasnika. Naše poređenje Estonije i UK za osnivače nerezidente obuhvata ostatak slike.

Nemačka

Nemačka naplaćuje dva poreza na istu dobit. Porez na dobit iznosi 15% plus 5.5% solidarna doplata, ukupno 15.825%; dodatno se plaća porez na trgovinu koji određuje svaka opština i koji iznosi od oko 7% do preko 20%. U većini gradova zajedno iznose oko 30%. Nemačka je zakonom propisala postepeno smanjenje poreza na dobit prema 10%, ali porez na trgovinu ostaje, pa će kombinovana stopa i dalje biti oko 25%. Naš vodič za estonsko društvo za rezidente Nemačke pokazuje kako se nemački vlasnik oporezuje na estonske dividende.

Francuska

Standardna stopa je 25%, a mala i srednja društva plaćaju 15% na prvih €42,500 dobiti. Dividende se oporezuju prema jedinstvenom porezu (prélèvement forfaitaire unique): 12.8% poreza na dohodak plus 18.6% socijalnih doprinosa, ukupno 31.4%.

Španija

Stopa od 25% je opšta stopa. Društvo s prometom ispod €1 million plaća 19% na prvih €50,000 dobiti i 21% na ostatak. Novo društvo plaća 15% tokom prve dve profitabilne godine. Dividende se oporezuju prema skali štednje, od 19% na prvih €6,000 do 30% iznad €300,000. Naš vodič za estonsko društvo za rezidente Španije obrađuje iznose za španskog vlasnika.

Italija

Italija naplaćuje IRES po stopi od 24% i regionalni porez IRAP po standardnoj stopi od 3.9%, obračunat na širu osnovicu od dobiti. Zajedno iznose približno 28%. Dividende isplaćene fizičkom licu oporezuju se jedinstvenom stopom od 26%, što Italiji i Nemačkoj daje najveće kombinovano opterećenje od pet zemalja.

€100,000 dobiti: zadržano u društvu ili isplaćeno

Primer pretpostavlja malo društvo i vlasnika koji živi u istoj zemlji i nema druge prihode. Red za UK je u funtama. Francuska i Španija koriste stope za mala društva, Nemačka prosečni porez na trgovinu od 14%, Italija standardnu stopu IRAP na celokupnu dobit, a UK svoja lična oslobođenja i oslobođenja za dividende. Iznosi su zaokruženi; vaši zavise od regiona, veličine društva i drugih prihoda.

Prva kolona je mesto gde je razlika najveća. Društvo koje reinvestira plaća €20,000–30,000 godišnje u pet klasičnih sistema, a ništa u Estoniji, dokle god dobit ostaje u poslovanju. U drugoj koloni Estonija je i dalje najjeftinija, ali se razlika smanjuje na približno €14,000 do €26,000.

Kada estonski model pomaže, a kada ne

Model pogoduje vlasnicima koji dobit ostavljaju u društvu, radi rasta, novčane rezerve ili jednostavno dok im ne zatreba. Dva pitanja zatim odlučuju da li vam odgovara: gde plaćate porez na dividendu i odakle se društvom upravlja.

Prvo se odnosi na vaš porez u matičnoj zemlji. Ako živite u jednoj od pet zemalja i posedujete estonsko društvo, estonskih 22% je porez društva, a ne porez po odbitku vama. Vaša matična zemlja stoga oporezuje dividendu u celosti i ne priznaje kredit za taj porez estonskog društva. Sledeća tabela pokazuje šta to znači za istih €100,000, isplaćenih u celosti.

Za vlasnika koji svake godine isplaćuje sve, estonsko društvo zato štedi približno €4,000–6,000 godišnje u Nemačkoj i Italiji, samo nekoliko stotina funti u UK, a košta oko €1,000–1,500 više u Francuskoj i Španiji. Stvarna ušteda je u zadržanoj dobiti: svake godine kada dobit ostane u društvu, Estonija ne naplaćuje ništa, a domaći sistem naplaćuje svojih €20,000–30,000. Naš vodič za dividende u Estoniji objašnjava kako funkcioniše isplata.

Drugo je pitanje gde se društvom zaista upravlja. Ako se svaka odluka donosi u Madridu ili Minhenu, španski ili nemački poreski organ može društvo smatrati rezidentom tamo ili utvrditi stalnu poslovnu jedinicu. Tada svake godine oporezuje dobit prema svojim pravilima. e-Residency to ne menja. Većina od pet zemalja takođe ima pravila o kontrolisanim stranim društvima koja mogu oporezovati zadržanu dobit u matičnoj zemlji kada društvo uglavnom ostvaruje pasivni prihod, kao što su kamate ili autorske naknade. Test i način da ga ispunite objašnjavamo u našem članku o vođenju estonskog društva dok živite u inostranstvu.

Osnivanje društva u Estoniji uz Eesti Firma

Ako vas poređenje usmerava ka Estoniji, vodimo osnivanje privrednog društva u Estoniji od prve konsultacije do upisa u estonski privredni registar (Äriregister). Naše računovođe zatim vode mesečne prijave, kako bi odlaganje funkcionisalo kako je opisano. Recite nam gde živite i koliki deo dobiti planirate da povučete, a mi ćemo vam reći kako estonski iznosi izgledaju za vas.

Pošaljite zahtev