Подання річного звіту в Естонії для компаній OÜ: повний посібник

Подання річного звіту в Естонії для компаній OÜ та е-резидентів

Для кого ця послуга

Для директорів естонських компаній, засновників зі статусом е-резидента та нерезидента, бухгалтерів і підприємців, яким потрібно виконати зобов’язання щодо річної звітності — від простих неактивних OÜ до діючих компаній з операціями, розрахунком заробітної плати або неподаними звітами за попередні періоди, які ще потрібно відновити.

• Активні, неактивні OÜ та OÜ з іноземними власниками — подання звітності для компаній будь-якого розміру

• Estonian GAAP або IFRS — звітність підготовлена за належним стандартом

• Перевірка перед поданням — перевіряємо залишки, примітки та розкриття інформації

• Подання через e‑Business Register — повністю дистанційно, із цифровим підписом

Кожне естонське OÜ та більшість інших юридичних осіб повинні готувати й подавати річний звіт за кожен фінансовий рік. Цей обов’язок поширюється на активні підприємства, компанії з іноземними власниками, компанії е-резидентів і неактивні юридичні особи без доходів, операцій або працівників. Нижче ми пояснюємо, хто повинен подавати звіт, що він містить, які документи потрібні, як відбувається подання через e‑Business Register і як може допомогти Eesti Firma.

Річний звіт в Естонії: основні факти

Короткий огляд для власників OÜ, е-резидентів та іноземних засновників.

Замовити подання річного звіту Отримати консультацію

Хто повинен подавати річний звіт в Естонії

Обов’язок подавати річний звіт поширюється на широке коло естонських юридичних осіб. Він не залежить від розміру компанії, форми власності, громадянства акціонерів, статусу е-резидента, обсягу бізнесу чи від того, чи вела компанія діяльність протягом року.

• Приватні компанії з обмеженою відповідальністю (OÜ): найпоширеніший тип компанії серед місцевих підприємців, іноземних засновників та е-резидентів.
• Публічні акціонерні товариства (AS): зазвичай більші компанії з ширшими вимогами до звітності та можливим обов’язковим аудитом.
• Некомерційні об’єднання (MTÜ): також повинні подавати річні звіти, навіть якщо їхня діяльність обмежена або переважно здійснюється волонтерами.
• Естонські компанії з іноземними власниками: володіння нерезидентами або управління з-за кордону не скасовує обов’язку подавати звітність.
• Неактивні компанії: звіт усе одно потрібен навіть за відсутності продажів, клієнтів і господарської діяльності.

На практиці естонське OÜ не може не подавати річну фінансову звітність лише тому, що ще не розпочало торгівлю. Обов’язок звітувати зберігається, доки компанію належним чином не ліквідовано, не реорганізовано шляхом злиття або не видалено з реєстру.

Строк подання річного звіту в Естонії

Стандартний строк становить 6 місяців після закінчення фінансового року. Для більшості естонських компаній фінансовий рік збігається з календарним і триває з 1 січня до 31 грудня, тому звичайним кінцевим строком подання є 30 червня.

• Календарний фінансовий рік: якщо рік триває з 1 січня до 31 грудня, звіт зазвичай потрібно подати до 30 червня наступного року.
• Некалендарний фінансовий рік: якщо компанія використовує інший 12-місячний період, звіт потрібно подати протягом 6 місяців після його закінчення.
• Нові компанії: перший фінансовий рік може бути коротшим або довшим за 12 місяців — до 18 місяців, тому період і строк подання першого звіту слід перевіряти окремо.
• Несвоєчасне подання: порушення строку може призвести до попереджень реєстру, штрафів, а в разі систематичних порушень — до подальших заходів.

Річні звіти неактивних компаній

Неактивна естонська компанія все одно зобов’язана подавати річний звіт. Навіть якщо OÜ не мало продажів, руху коштів на банківських рахунках, працівників та активних договорів, воно зазвичай повинно підтвердити свій фінансовий стан і подати необхідну річну фінансову звітність.

• Відсутність господарської діяльності: компанії все одно може знадобитися підтвердити свій фінансовий стан, власний капітал, статутний капітал і відсутність операцій.
• Відсутність руху коштів на банківських рахунках: звіт часто можна підготувати на підставі даних реєстру, бухгалтерських записів і підтверджень директора.
• Відсутні звіти за попередні роки: якщо попередні звіти не були подані, ситуацію слід виправити якомога швидше, щоб зменшити ризики з боку реєстру.
• Просте неактивне OÜ: Eesti Firma може допомогти з поданням річного звіту неактивної компанії від €150 залежно від наявних даних і ситуації компанії.

Що містить естонський річний звіт

Річний звіт в Естонії, відомий як majandusaasta aruanne, відображає фінансовий стан і діяльність компанії за фінансовий рік. Точний зміст залежить від категорії розміру компанії, її організаційно-правової форми, операцій і застосовного стандарту бухгалтерського обліку.

• Баланс: показує активи, зобов’язання та власний капітал на кінець фінансового року.
• Звіт про прибутки та збитки: відображає доходи, витрати й фінансовий результат компанії за рік.
• Звіт про рух грошових коштів: потрібен у певних випадках і допомагає зрозуміти ліквідність та рух коштів.
• Звіт про зміни у власному капіталі: зазвичай актуальний для більших юридичних осіб або детальнішої звітності.
• Примітки до річної фінансової звітності: пояснюють облікову політику, залишки, позики, основні засоби та інші важливі відомості.
• Звіт керівництва: потрібен залежно від категорії компанії та містить огляд бізнесу, ризиків і важливих подій.
• Пропозиція щодо розподілу прибутку: пропозиція правління стосовно розподілу прибутку або покриття збитку — потрібна навіть тоді, коли дивіденди не виплачуються.
• Аудиторський звіт: додається, якщо компанія підлягає обов’язковому аудиту або огляду.

Мікро- та малі підприємства: скорочені річні звіти

Мікро- та малі підприємства, які застосовують Естонський стандарт фінансової звітності (RTJ), часто можуть подавати скорочений річний звіт. Це спрощує підготовку для багатьох естонських OÜ, особливо для компаній з обмеженою діяльністю та нескладним бухгалтерським обліком. Починаючи з 2024 фінансового року мікропідприємства також звільнені від підготовки звіту керівництва, якщо власний капітал не впав нижче встановленої законом межі; малі підприємства, як і раніше, повинні його готувати. Перед поданням завжди слід перевіряти категорію та форму звітності для відповідного фінансового року.

Категорії розміру компаній в Естонії

Вимоги до звітності залежать від категорії розміру, яка визначається за умови, що принаймні два з трьох показників на кінець фінансового року не перевищують наведених нижче меж. Мікропідприємство зазвичай може подавати скорочений звіт; для малих підприємств передбачено ширший обсяг звітності.

Документи, необхідні для подання річного звіту

Точний перелік документів залежить від діяльності компанії, історії бухгалтерського обліку, статусу VAT і наявності операцій із заробітною платою, позиками, активами, дивідендами або пов’язаними сторонами. Для простого неактивного OÜ може бути достатньо мінімальної інформації; для активної компанії бухгалтерські записи перед поданням мають бути повними та звіреними.

• Банківські виписки за звітний період з усіх корпоративних рахунків, платіжних платформ і постачальників фінансових послуг.
• Рахунки-фактури з продажу та закупівель, документи про витрати й підтвердні бухгалтерські записи.
• Договори позики та залишки за операціями з пов’язаними сторонами, якщо кошти були позичені, надані в позику або отримані від власників, директорів чи пов’язаних осіб.
• Дані про заробітну плату та податки, якщо компанія мала працівників, виплачувала винагороду членам правління чи підрядникам або декларувала податки.
• Інформація про активи, зокрема основні засоби, амортизацію, запаси та документи про вибуття, якщо це актуально.
• Облікові дані за попередній рік або попередні річні звіти, особливо якщо потрібно звірити попередні періоди, а для неактивних компаній — також підтвердження директора.

Стандарти бухгалтерського обліку, мова та валюта

Річні звіти в Естонії повинні відповідати Закону про бухгалтерський облік, застосовним стандартам бухгалтерського обліку та відповідним вимогам Комерційного кодексу.

Estonian GAAP або IFRS

Більшість малих і середніх естонських компаній готують річну фінансову звітність відповідно до Естонського стандарту фінансової звітності, який часто називають Estonian GAAP. Більші юридичні особи, групи або компанії зі спеціальними потребами у звітності можуть застосовувати IFRS у редакції, прийнятій ЄС. Обраний стандарт слід застосовувати послідовно та зазначати у примітках.

Мова та валюта звітності

Річний звіт потрібно подавати естонською мовою та в євро. Англійську версію можна підготувати для внутрішнього використання, іноземних акціонерів або ділових партнерів, однак юридично значущим документом є подана до реєстру естонська версія.

Як подати річний звіт через e‑Business Register

Річні звіти подаються в електронному вигляді через e‑Business Register, яким керує Центр реєстрів та інформаційних систем (RIK). З 2022 року реєстр приймає річні звіти лише у форматі XBRL — файли PDF, Word та Excel більше не приймаються. Звіт можна підготувати самостійно, за допомогою бухгалтера або професійних консультантів, але правління залишається відповідальним за точність поданої інформації.

1. 1

   Підготуйте показники

   Завершіть підготовку бухгалтерських записів, фінансової звітності, приміток і, якщо потрібно, звіту керівництва.

2. 2

   Увійдіть на портал

   Увійдіть до e‑Business Register за допомогою прийнятного методу електронної ідентифікації.

3. 3

   Створіть звіт

   Виберіть правильну компанію, звітний період і категорію компанії.

4. 4

   Введіть або імпортуйте дані

   Заповніть необхідні форми, річну фінансову звітність і розкриття інформації.

5. 5

   Перевірте та затвердьте

   Перевірте результати валідації, виправте помилки та затвердьте або підпишіть звіт відповідно до вимог.

6. 

   Подайте звіт

   Подайте затверджений річний звіт до Комерційного реєстру.

Хоча процес є цифровим, помилки в бухгалтерських даних, категорії звіту, примітках, розрахунках власного капіталу або відсутність документів можуть спричинити затримки. Професійна перевірка перед поданням допомагає зменшити ризик виправлень і запитів від реєстру.

Вимоги щодо аудиту та огляду в Естонії

Більшість мікро- та малих естонських OÜ не потребують аудиту чи огляду. Однак у міру зростання компанії необхідно контролювати показники доходу, активів і кількості працівників, оскільки перевищення встановлених законом порогів може зумовити обов’язковий огляд або аудит ліцензованим аудитором.

Порогові показники для аудиту та огляду

Необхідність огляду або аудиту залежить від фінансових показників компанії. Перед поданням завжди слід перевіряти порогові значення для відповідного звітного періоду.

A. Якщо досягнуто принаймні двох порогових показників

B. Якщо суттєво перевищено принаймні один пороговий показник

Якщо потрібен огляд або аудит, аудиторський звіт необхідно включити до річного звіту. Компаніям, які наближаються до цих порогових значень, слід завчасно планувати процес аудиту, оскільки перед кінцевим строком подання кількість доступних аудиторів може бути обмеженою.

Несвоєчасно подані або відсутні річні звіти

Несвоєчасне подання річного звіту може призвести для естонської компанії до заходів з боку реєстру, фінансових санкцій і репутаційних проблем. Інформація про відсутні звіти доступна в публічних реєстрах і може вплинути на відносини з банками, інвесторами, платіжними установами та діловими партнерами.

• Повідомлення реєстру: Комерційний реєстр може надсилати попередження або вимоги щодо подання відсутнього звіту.
• Грошові штрафи: реєстратор може накладати штрафи на компанію та членів правління, повторюючи їх до подання звіту.
• Репутаційна шкода: недотримання вимог бачать банки, контрагенти та користувачі публічного реєстру.
• Примусове виключення: після неодноразового неподання звітності реєстр може розпочати процедуру виключення компанії з реєстру.

Як Eesti Firma допомагає з поданням річного звіту

Eesti Firma допомагає естонським компаніям подавати річні звіти, зокрема активним OÜ, неактивним компаніям, підприємствам е-резидентів та юридичним особам з іноземними власниками. Наша бухгалтерська послуга покликана зробити процес зрозумілим, структурованим і таким, що відповідає вимогам Естонії до звітності.

• Початкова перевірка: ми перевіряємо статус компанії, звітний період, попередні подання та наявні бухгалтерські дані.
• Перелік документів: ми уточнюємо, які банківські виписки, рахунки-фактури, підтвердження або облікові записи потрібні.
• Підготовка річної фінансової звітності: ми готуємо звіт відповідно до Estonian GAAP або IFRS, якщо це застосовно.
• Перевірка перед поданням: ми перевіряємо залишки, примітки та розкриття інформації перед поданням.
• Підтримка під час подання: ми супроводжуємо процес у e‑Business Register і допомагаємо уникнути поширених помилок.
• Цілорічний бухгалтерський супровід: ми також можемо забезпечити ведення бухгалтерського обліку, реєстрацію VAT і подання декларацій, розрахунок заробітної плати та дотримання податкових вимог для естонських компаній.

Директори залишаються юридично відповідальними за зміст звіту, однак професійна підготовка допомагає зменшити кількість помилок, уникнути пропущених строків і зайвого листування з реєстром. Для багатьох іноземних засновників та е-резидентів це найпрактичніший спосіб забезпечити дотримання вимог естонською компанією.

Вибір фахівця для підготовки річного звіту залежить від здатності дотримуватися строків, забезпечувати точність, ефективно комунікувати та практично пояснювати фінансові питання. Eesti Firma — ліцензована й досвідчена естонська компанія, що надає бухгалтерські та корпоративні послуги.

Наша місія

Спокій у цифрах — енергія для зростання. Своєчасно поданий, точно підготовлений і перевірений перед поданням річний звіт допомагає вашій компанії зберігати належний статус. Наша місія — не просто подати черговий звіт, а зробити звітність зручною, прозорою та такою, що повністю відповідає вимогам Естонії.

Ілля Нікіфоров

Співзасновник і директор із правових питань

Поширені випадки, з якими ми допомагаємо

Подання річного звіту може бути простим або складнішим залежно від діяльності компанії, бухгалтерських записів та історії дотримання вимог. Ми допомагаємо визначити належний обсяг робіт до початку підготовки.

• Неактивне естонське OÜ: відсутність діяльності, працівників і лише обмежені бухгалтерські дані.
• Активний малий бізнес: продажі, витрати, банківські операції та регулярні бухгалтерські записи.
• Компанія е-резидента: іноземний засновник, дистанційне управління та цифрове подання через естонську систему.
• Естонська компанія з іноземними власниками: акціонери-нерезиденти або директори, з якими потрібна координація англійською мовою.
• Несвоєчасно подані або відсутні звіти: компанії, яким потрібно відновити відповідність вимогам і подати звіти за попередні роки.
• Нещодавно заснована компанія: засновники, які завершили реєстрацію компанії в Естонії та мають правильно подати свій перший річний звіт.