Estonia hay Romania: Đánh thuế thứ bạn bán hay thứ bạn rút ra

Romania và Estonia đều xuất hiện trong mọi danh sách các quốc gia EU có chi phí khởi nghiệp thấp nhất, và đều xứng đáng. Doanh nghiệp vi mô tại Romania trả 1% doanh thu thay vì thuế doanh nghiệp trên lợi nhuận; công ty Estonia hoàn toàn không trả thuế doanh nghiệp cho đến khi lợi nhuận được chi cho chủ sở hữu. Cả hai con số đều đúng. Điều các danh sách không nêu là mỗi con số áp dụng vào đâu: tại Romania, đó là trần doanh thu, yêu cầu bắt buộc có nhân viên và thuế 16% đối với cổ tức; tại Estonia, đó là một khoản thuế 22% duy nhất khi tiền rời khỏi công ty và không phải nộp gì trước đó.

Hướng dẫn Estonia so với Romania này dành cho ba nhóm người tìm kiếm hai quốc gia cùng lúc: các nhà sáng lập Romania có SRL đang vượt khỏi chế độ vi mô, các đội ngũ tuyển dụng tại Romania và tự hỏi công ty nên đặt tại đâu, cùng chủ sở hữu không cư trú so sánh SRL Romania với OÜ Estonia từ một quốc gia thứ ba. Hướng dẫn đưa một doanh nghiệp nhỏ qua cả hai hệ thống và thẳng thắn về trường hợp đăng ký công ty tại Estonia hoàn toàn không giúp ích: khi bạn sống tại Romania và không có gì khác thay đổi.

Thuế doanh nghiệp vi mô 1% của Romania thực sự có nghĩa gì

“Thuế 1% tại Romania” mà mọi bảng xếp hạng thuế thấp đều trích dẫn thuộc về chế độ đặc biệt dành cho doanh nghiệp vi mô. Bốn đặc điểm của chế độ này làm thay đổi phép tính, và mỗi đặc điểm cần được xem xét riêng.

Đó là thuế doanh thu, không phải thuế lợi nhuận

Một công ty vi mô Romania trả 1% doanh thu. Chi phí không quan trọng: công ty xuất hóa đơn €90.000 và chi €80.000 trả cùng €900 như công ty không chi gì. Với tư vấn viên gần như không có chi phí, đây là lợi thế lớn. Với nhà bán lại, đại lý thuê thầu phụ hoặc bất kỳ doanh nghiệp nào có biên lợi nhuận mỏng, thuế trên doanh thu âm thầm trở thành phần lớn khoản thực sự kiếm được.

Phải có người trong bảng lương

Để áp dụng thuế suất 1%, công ty phải tuyển ít nhất một người theo hợp đồng lao động Romania. Không có nhân sự, công ty sẽ trả thuế doanh nghiệp thông thường 16% trên lợi nhuận. Phần lớn chủ sở hữu kiêm điều hành tự đưa mình vào bảng lương với mức lương tối thiểu: công ty chi khoảng €10.000 mỗi năm gồm các khoản đóng góp, và khoảng €6.000 trong số đó quay lại chủ sở hữu dưới dạng lương ròng. Điều này phù hợp nếu bạn sống tại Romania. Nếu sống ở nơi khác, việc này trở nên bất tiện: công dân ngoài EU cần giấy phép lao động để được công ty Romania tuyển dụng, và ngay cả công dân EU làm việc từ quốc gia khác thường phải đóng góp xã hội tại quốc gia đó, không phải Romania. Vì vậy, chủ sở hữu từ xa phải tuyển người địa phương thực sự hoặc từ bỏ chế độ vi mô.

Có một mức trần và mức này đang giảm

Chế độ chỉ áp dụng khi doanh thu hằng năm dưới mức tương đương €100.000 bằng lei. Vượt mức này, công ty trả 16% trên lợi nhuận từ quý đó trở đi, không có cách quay lại. Mức trần trước đây cao hơn nhiều lần và đã bị giảm liên tục, vì vậy hãy coi 1% là điều kiện khởi đầu chứ không phải vĩnh viễn. Cổ đông nắm giữ hơn một phần tư trong một công ty vi mô cũng không thể sở hữu công ty thứ hai, điều này chặn cách lách luật hiển nhiên.

Cổ tức bị đánh thuế lần nữa

Phần còn lại sau 1% và tiền lương là lợi nhuận công ty, và rút ra phải chịu thêm 16% thuế cổ tức do công ty khấu trừ. Chủ sở hữu cư trú tại Romania cũng trả khoản đóng góp y tế trên cổ tức vượt ngưỡng khiêm tốn, giới hạn khoảng €2.000 một năm. Vì vậy, chi phí thực tế để đưa tiền từ công ty vi mô Romania vào túi bạn là 1% doanh thu, cộng bảng lương, cộng 16% phần còn lại.

Thuế doanh nghiệp 0% của Estonia: Không phải nộp gì cho đến khi lợi nhuận rời công ty

OÜ Estonia không có thuế doanh thu, không có chế độ vi mô cần đáp ứng và không có mức trần cần theo dõi: thuế doanh nghiệp 0% trên lợi nhuận giữ lại áp dụng cho mọi công ty, bất kể quy mô hay lĩnh vực, dù lợi nhuận nằm trong ngân hàng nhiều năm hay được chi cho lương, phần mềm, quảng cáo hoặc tuyển dụng. Sự kiện thuế doanh nghiệp duy nhất là cổ tức: khi đó công ty trả 22/78 trên số tiền ròng, tức 22% tổng số tiền, và cổ đông cá nhân không phải nộp thêm gì tại Estonia. Không có khấu trừ thuế cổ tức riêng bổ sung, không yêu cầu nhân viên và không có lương tối thiểu mà chủ sở hữu phải nhận. Quy định về cổ tức Estonia trình bày chi tiết hơn về thời điểm và hồ sơ.

Hệ quả là Estonia không quan tâm bạn bán bao nhiêu hay biên lợi nhuận của bạn là bao nhiêu. Nước này quan tâm một điều: liệu bạn có phân phối lợi nhuận trong năm nay hay không. Điều đó khiến hệ thống không bất lợi cho nhà bán lại có biên mỏng và ưu đãi nhà sáng lập tái đầu tư, chính là hai trường hợp chế độ Romania yếu nhất.

Một freelancer, €90.000 doanh thu, ba cách bị đánh thuế

Cách rõ nhất để thấy OÜ so với SRL là theo dõi một doanh nghiệp qua cả hai. Hãy lấy một tư vấn viên độc lập xuất hóa đơn €90.000 một năm, chi €30.000 cho công cụ, đi lại và nhà thầu phụ, còn €60.000 trước thuế. Chủ sở hữu sống ngoài cả hai quốc gia. Cột vi mô Romania giả định chủ sở hữu là nhân viên bắt buộc với lương tối thiểu; cột thông thường áp dụng khi công ty không có nhân viên hoặc đã vượt trần.

Trong năm chủ sở hữu rút toàn bộ, hai lựa chọn chênh nhau chỉ vài trăm euro, và Romania nhỉnh hơn đôi chút khi tính lương. Trong mọi năm khác, Estonia hơn đúng khoản Romania thu bất kể điều gì: ở đây khoảng €5.000, và nhiều hơn đáng kể với công ty đã vượt chế độ vi mô và trả 16% trên lợi nhuận chưa hề đụng đến. Hạ biên lợi nhuận xuống, phía Romania càng tệ: €90.000 doanh thu mà chỉ €20.000 lợi nhuận vẫn nợ €900 và lương, nay là một phần tư thu nhập.

SRL so với OÜ: Chủ sở hữu mỗi công ty phải xử lý gì

Trước các tình huống, hãy xem sự thật. Công ty trách nhiệm hữu hạn Romania gọi là SRL; công ty Estonia là OÜ. Cả hai đều có trách nhiệm hữu hạn, đều có thể do người nước ngoài sở hữu hoàn toàn, đều là công ty EU. Danh sách dưới đây là nơi chúng khác biệt. Các ngưỡng đôi lúc thay đổi, nhưng cấu trúc mỗi hệ thống thì không.

Sống tại Romania và bị thu hút bởi công ty Estonia: Hãy đọc điều này trước

Phần lớn người so sánh hai quốc gia này hoàn toàn không phải người nước ngoài. Họ là freelancer và nhà sáng lập Romania chứng kiến trần vi mô giảm, thuế cổ tức tăng và miễn thuế lương IT biến mất, rồi đọc rằng công ty Estonia trả 0%. Câu trả lời thẳng thắn với phần lớn họ khá khó nghe: OÜ Estonia tự nó không giải quyết vị thế thuế Romania.

Công ty bị đánh thuế nơi được quản lý, không phải nơi thành lập

Nếu bạn sống ở Bucharest, đưa mọi quyết định tại đó và chỉ đăng ký công ty ở Tallinn, cơ quan thuế Romania có quyền coi OÜ là công ty Romania, đánh thuế lợi nhuận 16% và yêu cầu hồ sơ Romania. Sổ đăng ký Estonia không thay đổi nơi doanh nghiệp được quản lý. Đây không phải đặc thù Estonia; đó là cách mọi quốc gia EU, gồm Romania, bảo vệ cơ sở thuế của mình. Công ty Estonia điều hành hoàn toàn từ một căn hộ Romania là công ty Romania với giấy tờ nước ngoài và hai bộ kế toán, bất kể được thành lập ở đâu.

Ba tình huống Estonia thực sự hữu ích

• Bạn rời đi, hoặc chưa từng đến. Người Romania chuyển sang Tây Ban Nha, Đức, Dubai hoặc sống du mục có thể giữ khách hàng và thay SRL bằng OÜ được điều hành từ nơi họ hiện sống; logic tương tự áp dụng cho nhà sáng lập Moldova có hộ chiếu Romania sống và làm việc ngoài Romania. Dù sao 1% cũng sẽ mất vì điều kiện nhân viên hiếm khi tồn tại sau khi di cư.
• Bạn đã vượt chế độ vi mô và tái đầu tư. Doanh nghiệp vượt €100.000 doanh số trả 16% lợi nhuận tại Romania. Nếu chủ sở hữu có thể đặt hoạt động quản lý thực sự ngoài Romania, nghĩa là có giám đốc ở nước ngoài và quyết định được đưa ra, lập hồ sơ tại đó, OÜ trả 0% trên lợi nhuận giữ lại. Điều này chỉ hiệu quả với hiện diện thực chất, không phải hộp thư.
• Bạn xây dựng hoạt động quốc tế từ ngày đầu. Nhà đầu tư, đối tác nước ngoài và nhà cung cấp thanh toán đã quen với công ty Estonia. Đó là lý do để thành lập ở Estonia và chấp nhận kỷ luật quản lý từ ngoài Romania, hoặc duy trì công ty Romania bên dưới, như phần sau giải thích.

Với cư dân Romania ở lại, so sánh thực tế không phải SRL với OÜ mà là SRL với hộ kinh doanh cá thể. Hộ kinh doanh cá thể đăng ký (PFA) trả 10% thuế thu nhập cộng đóng góp hưu trí và y tế trên cơ sở giới hạn, khoảng €15.500 trên €60.000 thu nhập ròng: cao hơn đôi chút đường vi mô, nhưng không có công ty phải duy trì. Cả ba gần nhau khi rút hết tiền và khác biệt ngay khi bạn giữ tiền trong doanh nghiệp hoặc tăng vượt trần.

Tuyển lập trình viên tại Romania, đặt công ty tại Estonia: Khi câu trả lời là cả hai

Nhóm tìm kiếm lớn thứ hai là các nhà sáng lập không hề chọn giữa hai quốc gia. Họ thuê ngoài gần bờ: đã tìm được kỹ sư, nhà thiết kế hoặc nhân viên hỗ trợ tại Cluj, Timișoara hoặc Iași, và muốn biết công ty trả lương cho họ nên đăng ký ở đâu. Với họ, cấu trúc hợp lý thường là hai công ty có vai trò rõ ràng.

OÜ Estonia vừa là công ty nắm giữ vừa là công ty vận hành: sở hữu sản phẩm, ký hợp đồng khách hàng, nắm giữ tài sản trí tuệ và nhận doanh thu. Công ty con Romania, một SRL bên dưới, tuyển lập trình viên, thuê văn phòng và xuất hóa đơn cho công ty mẹ theo giá hợp lý. Công ty Romania vận hành theo chế độ lợi nhuận thông thường 16% với biên khiêm tốn nên hóa đơn thuế nhỏ; công ty mẹ Estonia không trả gì trên phần giữ lại và chỉ trả 22% trên phần nhà sáng lập cuối cùng rút ra. Khi OÜ đã nắm giữ SRL một năm, cổ tức từ Romania chuyển lên không bị khấu trừ tại Romania, và Estonia thường không đánh thuế lần hai khi chuyển tiếp.

Với một hoặc hai nhân sự, dịch vụ employer-of-record có thể đảm nhận việc làm Romania mà không cần công ty con. Một điều khiến đa số nhà sáng lập ngạc nhiên: Romania rẻ để tuyển dụng vì lương thấp hơn, không phải vì thuế bảng lương. Gần như toàn bộ gánh nặng đặt lên nhân viên, nên khi cố định lương ròng lập trình viên nhận được, tổng chi phí công ty gần với Estonia. Đây là lý do nên giữ công ty Romania là trung tâm chi phí dưới công ty mẹ Estonia thay vì ngược lại.

Điều hành công ty Romania hoặc Estonia từ nước ngoài: Kế toán, lei và ngân hàng

Đăng ký công ty mất vài ngày ở cả hai nơi, dù thành lập tại Tallinn hay Bucharest. Khác biệt nằm ở những năm sau đó, qua nhiều việc nhỏ không bao giờ xuất hiện trong bảng thuế suất. Với thẻ e-Residency, chủ sở hữu công ty Estonia ký hợp đồng, nộp báo cáo thường niên, tờ khai thuế và cập nhật sổ đăng ký từ máy tính xách tay bằng tiếng Anh; kế toán viên xử lý số liệu hằng tháng và mọi thứ khác là một lần đăng nhập. Chỉ cần mua địa chỉ đăng ký và, khi công ty đăng ký tại địa chỉ nước ngoài, người liên hệ được cấp phép nhận thư chính thức.

Trên thực tế không thể điều hành SRL Romania mà không có kế toán địa phương. Tờ khai thuế, kê khai lương và báo cáo tài chính nộp cho cơ quan thuế bằng tiếng Romania, hóa đơn giữa doanh nghiệp phải tải lên hệ thống hóa đơn điện tử quốc gia trong năm ngày làm việc, và tệp kiểm toán tiêu chuẩn của sổ sách cũng nộp cho cơ quan thuế. Phí kế toán, trụ sở đăng ký và mức lương giúp công ty giữ trạng thái vi mô là chi phí vận hành thực sự. Người nước ngoài cũng dễ đăng ký công ty tại Romania, dùng giấy ủy quyền thay vì chuyến đi; tài liệu được hợp pháp hóa Apostille và dịch thuật trước đó mới là phần chậm.

Romania không dùng euro

Công ty Romania ghi sổ và nộp thuế bằng lei. Công ty có thể xuất hóa đơn khách hàng nước ngoài bằng euro và giữ tài khoản euro, nhưng mọi euro nhận được đều được quy đổi cho mục đích kế toán theo tỷ giá chính thức, và chênh lệch giữa tỷ giá đó với tỷ giá ngày đổi tiền xuất hiện là lãi hoặc lỗ. Các ngưỡng tính bằng euro, bao gồm trần vi mô €100.000, được kiểm tra theo tỷ giá lei cố định mỗi năm một lần. Công ty Estonia sử dụng euro từ đầu đến cuối, điều này loại bỏ một yếu tố biến động cho doanh nghiệp kiếm euro.

Mở tài khoản ngân hàng doanh nghiệp là phần chậm ở cả hai nước

Không nước nào tạo điều kiện dễ dàng để chủ sở hữu không cư trú mở tài khoản ngân hàng truyền thống, và đây là bước thường trì hoãn việc khởi động nhất. Hai nước khác nhau ở mức độ quan trọng. Công ty Romania có nghĩa vụ pháp lý duy trì ít nhất một tài khoản thanh toán tại ngân hàng Romania hoặc kho bạc nhà nước; công ty không có tài khoản có thể bị cơ quan thuế tuyên bố không hoạt động. Ngân hàng Romania thường muốn giám đốc đến chi nhánh và xem xét kỹ công ty có chủ nước ngoài, nên tài khoản này thường là chuyến đi không thể tránh của nhà sáng lập. Công ty Estonia không có quy tắc đó: có thể giao dịch ngân hàng ở bất cứ đâu trong EEA, và phần lớn nhà sáng lập từ xa vận hành OÜ bằng tài khoản tiền điện tử được cấp phép như Wise, Revolut Business hoặc Paysera mà không cần đến ngân hàng Estonia. Các đơn vị xử lý thẻ lớn, bao gồm Stripe, tiếp nhận công ty từ cả hai nước.

Quy định thay đổi, tại Romania nhanh hơn

Romania đã sửa đổi mức trần, các bậc thuế suất, điều kiện nhân viên và thuế cổ tức trong thời gian ngắn, mỗi lần đều ảnh hưởng đến công ty nhỏ. Estonia cũng tăng thuế suất, gần đây nhất là VAT, nhưng cấu trúc hệ thống giữ vững hơn hai thập kỷ: không thuế cho đến khi lợi nhuận được phân phối. Kế hoạch tại Romania cần có biên độ cho thay đổi mà kế hoạch Estonia không cần.

VAT tại Romania so với Estonia: Lợi thế thực sự và đối tượng áp dụng

Trên giấy tờ, Romania thắng rõ về VAT: 21% so với 24% của Estonia, và ngưỡng đăng ký khoảng €78.000 so với €40.000. Công ty bán cho người tiêu dùng Romania có thể ở ngoài VAT lâu hơn và tính phí thấp hơn khi đã đăng ký. Với nhà sáng lập từ xa, lợi thế chủ yếu là lý thuyết: khách hàng doanh nghiệp ở nơi khác trong EU được xuất hóa đơn không VAT từ cả hai quốc gia, người tiêu dùng ở các quốc gia thành viên khác trả thuế suất nước họ qua cơ chế một cửa, và khách hàng ngoài EU không trả VAT. Thuế suất trên áp phích chỉ tác động đến hàng bạn bán cho người tại quê nhà, còn các nhà sáng lập mà trang này hướng tới hiếm khi bán nhiều tại quê nhà.

Khi mở công ty tại Romania là câu trả lời tốt hơn

Romania cạnh tranh cho cùng nhóm nhà sáng lập với thuế doanh nghiệp 10% của Bulgaria và 9% của Hungary, và thể hiện tốt trước cả hai. Romania cũng thường vượt công ty Estonia hơn phần còn lại của trang này có thể gợi ý, và so sánh trung thực phải nói rõ ở đâu. Danh sách không ngắn.

• Bạn sống tại Romania và sẽ ở lại. Khi đó nhân viên là bạn, văn phòng là bàn làm việc và kế toán ở địa phương. Chế độ vi mô hoạt động đúng thiết kế và công ty Estonia chỉ thêm quy định của nước thứ hai cùng rủi ro về nơi quản lý.
• Dù sao bạn sẽ tuyển dụng tại Romania. Đội phát triển, bộ phận hỗ trợ hoặc kho hàng đáp ứng điều kiện nhân viên như hệ quả tự nhiên. Romania có một trong các nguồn kỹ sư lớn nhất khu vực với mức lương thấp hơn nhiều so với Tây Âu, và công ty Romania, độc lập hoặc dưới công ty mẹ Estonia, là cách thông thường để tuyển họ.
• Khách hàng của bạn là người Romania. Mười chín triệu người tiêu dùng, thuế suất VAT thấp hơn và ngưỡng VAT cao hơn đều là lý do chọn công ty địa phương. Estonia có 1,4 triệu người.
• Bạn rút toàn bộ lợi nhuận mỗi năm và dưới mức trần. Như ví dụ đã tính cho thấy, trong trường hợp cụ thể đó đường vi mô nhỉnh hơn Estonia, miễn là bạn dễ đáp ứng điều kiện lương.
• Bạn muốn nhận tiền tài trợ. Romania chuyển các chương trình tài trợ EU và quốc gia đáng kể tới công ty đăng ký địa phương, thường cần chủ sở hữu hoặc quản lý cư trú liên kết; công ty Estonia không đủ điều kiện.

Nếu doanh nghiệp của bạn thuộc một trong các trường hợp này, hãy mở công ty tại Romania và đừng để phần còn lại của trang thuyết phục bạn làm khác. Nếu doanh nghiệp là dịch vụ từ xa, phần mềm hoặc thương mại điện tử do người không định sống hay tuyển dụng ở Romania sở hữu, các lợi thế trên không đến với bạn, và phần còn lại là thuế doanh thu, bảng lương và mức trần.

Romania so với Estonia cho các loại nhà sáng lập khác nhau

Estonia hay Romania: Nhà sáng lập không cư trú cuối cùng chọn gì

Romania cung cấp một trong những chế độ thuế doanh nghiệp rẻ nhất EU cho công ty thực sự nhỏ, nhưng thuế suất thấp có điều kiện: theo doanh thu, số nhân viên, việc ở dưới một mức trần đã thay đổi, và thuế lần hai khi tiền được rút ra. Estonia chọn hướng ngược lại, đánh thuế một sự kiện theo một mức và để chủ sở hữu yên cho đến lúc đó. Với nhà sáng lập không cư trú bán xuyên biên giới và tái đầu tư trước khi nhận cổ tức, cách này rẻ hơn, đơn giản hơn và vẫn rẻ hơn khi công ty vượt điểm chế độ Romania không còn áp dụng. Một điều Estonia không thể làm là thay thế nơi bạn sống: cư dân Romania chỉ có kết quả Estonia bằng cách chuyển đi, chuyển hoạt động quản lý hoặc kết hợp công ty Estonia với công ty con Romania. Nhà sáng lập cân nhắc nhiều hơn hai quốc gia này có thể đọc hướng dẫn rộng hơn của chúng tôi về nơi thành lập công ty và quốc gia nào để khởi nghiệp.

Vị trí của chúng tôi trong so sánh này

Eesti Firma đăng ký và quản trị công ty Estonia cho chủ sở hữu ở nước ngoài, nên chúng tôi không trung lập và muốn nói rõ thay vì giả vờ khác. Khi nhà sáng lập nói họ sống tại Bucharest và dự định ở lại, chúng tôi khuyên họ giữ SRL. Với phần lớn khách hàng của chúng tôi, nhà sáng lập không cư trú bán dịch vụ hoặc sản phẩm trực tuyến từ bất kỳ nơi nào họ đang ở, OÜ Estonia phù hợp hơn, và chúng tôi có thể thành lập công ty châu Âu của bạn tại Estonia, cung cấp địa chỉ đăng ký, đồng thời lo kế toán và báo cáo hằng năm để công ty luôn dễ sở hữu như ngày đầu.

Gửi yêu cầu

Câu hỏi thường gặp