Stručná odpověď
Plnění daňových povinností znamená dělat to, co zákon již vyžaduje od estonské společnosti: měsíční přiznání k odměnám a výplatám (TSD) do 10. dne, přiznání k DPH (KMD) do 20. dne a účetní závěrku do šesti měsíců po konci roku. Daňové poradenství znamená získat spolehlivou odpověď před jednáním: zda je platba dividendou nebo mzdou, zda je společnost vůbec zdaněna v Estonsku a zda potřebuje estonské číslo plátce DPH (KMKR). Většina společností potřebuje plnění povinností každý měsíc a poradenství několikrát ročně.
Zakladatelé, kteří přivádějí svůj podnik do Estonska, hledají účetního a daňového poradce a často očekávají, že to bude stejná osoba. Někdy je. Tyto dvě práce se však liší a vědomí, kterou potřebujete, šetří peníze v obou případech. Poradci neplatíte za podání běžného přiznání a účetního nežádáte, aby vyřešil otázku, kterou může EMTA zkoumat o tři roky později. Tento průvodce vysvětluje, co zahrnují služby plnění daňových povinností a daňového poradenství pro estonskou společnost s ručením omezeným (OÜ), kde se prolínají a kdy každou z nich potřebujete.
Co znamená plnění daňových povinností pro estonskou společnost
Plnění daňových povinností v Estonsku je opakující se práce: registrace u úřadů, včasné podávání přiznání a placení částek, které uvádějí. Pro OÜ je seznam krátký, což je jeden z důvodů, proč lze společnost snadno řídit na dálku.
| Povinnost | Co se podává | Kdy |
|---|---|---|
| Mzdy, odměny členů vedení a vyplacené dividendy | Přiznání TSD, měsíční formulář pro daně ze mzdy a daň z příjmů z výplat, plus INF 1, který uvádí příjemce dividend | Do 10. dne následujícího měsíce |
| DPH | Přiznání KMD, přiznání k DPH, plus výkaz VD uvádějící prodeje podnikům registrovaným k DPH v jiných zemích EU | Do 20. dne následujícího měsíce, jakmile společnost má estonské číslo plátce DPH (KMKR) |
| Účetní závěrka | Podává se v e-Commercial Register | Do šesti měsíců po konci účetního roku |
Vedle přiznání existují dvě registrace. Společnost se registruje k DPH do tří pracovních dnů po překročení €40,000 estonského obratu a před zahájením práce zapisuje do registru zaměstnání každou osobu, která pro ni pracuje, včetně členů vedení. Roční přiznání k dani z příjmů právnických osob se nepodává, protože Estonsko vybírá daň z příjmů právnických osob pouze při výplatě zisku.
Společnost bez mezd, dividend a estonského čísla plátce DPH (KMKR) tak může celý rok nemít co podávat kromě účetní závěrky. Společnost registrovaná k DPH naopak podává KMD každý měsíc, i když nic neprodala. Chybějící přiznání je ihned zaznamenáno a úrok z nezaplacené daně činí 0,06% denně, přibližně 22% ročně. Úplný přehled termínů najdete v našem daňovém kalendáři pro estonské společnosti.
Plnění povinností je práce účetního. Nezahrnuje však rozhodnutí, čím platba je, pokud zákon umožňuje více než jednu odpověď. To je poradenství.
Co zahrnuje daňové poradenství
Daňové poradenství odpovídá na otázky stojící za přiznáními. Estonské daňové právo má málo sazeb a mnoho klasifikací. Stejné euro odcházející ze společnosti může být mzdou, odměnou člena vedení, dividendou nebo půjčkou. Může být také skrytým rozdělením zisku, což je označení EMTA pro peníze, které se dostanou k vlastníkovi pod jiným označením a přesto jsou zdaněny jako dividenda. Každá možnost se zdaňuje jinak. Přiznání pouze zaznamenává odpověď; někdo ji musí nejprve určit.
| Otázka, kterou si zakladatelé kladou | Proč potřebuje odpověď před přesunem peněz |
|---|---|
| Je moje společnost vůbec zdaněna v Estonsku, pokud ji řídím ze Španělska? | Společnost řízená z jiné země tam může být každý rok zdaněna z celého svého zisku |
| Mzda, odměna člena vedení nebo dividenda? | Tři daňové účty v Estonsku a tři režimy ve vaší domovské zemi; viz jak si vyplácet peníze z OÜ |
| Potřebuje společnost estonské číslo plátce DPH (KMKR) a přizná ho EMTA? | Povinně po €40,000 estonského obratu, předtím dobrovolně; EMTA zamítá žádosti společností bez činnosti v Estonsku |
| Je můj dodavatel skutečně zaměstnancem? | EMTA překlasifikuje skryté zaměstnání a doměří daně ze mzdy s úroky |
Poradenství má také písemnou formu. Daňové stanovisko uvádí skutečnosti, právo a závěr; požaduje ho banka, kupující nebo váš poradce v domovské zemi, když je pro ně estonské posouzení důležité. Pro velkou nebo neobvyklou transakci existuje silnější nástroj: závazné předběžné rozhodnutí samotného EMTA, které předem určí daňové zacházení s touto transakcí. Správní poplatek činí €1,180 a EMTA odpoví do 60 dnů, proto se používá tam, kde sporná daň odůvodňuje čekání.
Kde se obě oblasti setkávají: problém klasifikace
Většina daňových sporů zahrnujících estonské společnosti vlastněné zahraničními osobami není o aritmetice. Částky jsou správné, ale označení je chybné. Opakují se dva vzorce.
V prvním si vlastník vybere peníze „prozatím“, účetní je zaúčtuje jako půjčku společníkovi a zůstatek po dva roky roste. EMTA to vyhodnotí jako skrytou dividendu a vyměří daň z dividendy, €22 za každých vyplacených €78, s úrokem od měsíce, kdy peníze odešly. Ve druhém jediný člen vedení žije v Německu, vykonává tam veškerou práci a pobírá mzdu, z níž je sražena estonská daň z příjmů a sociální daň. Podle daňové smlouvy a pravidel EU pro sociální zabezpečení obojí náleží Německu; v Estonsku zůstává zdanitelná pouze odměna za samotnou roli člena vedení.
V obou případech byla přiznání podána včas. Chyba vznikla o krok dříve, v rozhodnutí, které nikdo neučinil. EMTA provádí automatizovanou analýzu rizik, žádá vysvětlení, když se vzorec jeví nesprávně, a může se vrátit tři roky zpět a daň přehodnotit, nebo pět let, pokud bylo nedoplatkové jednání úmyslné. Člen vedení, který způsobil daňový dluh úmyslně nebo hrubou nedbalostí, za něj odpovídá osobně. Proto patří poradenská otázka před převod a pečlivý účetní ji předá odborníkovi, místo aby zaúčtoval položku a doufal.
Kdy estonská společnost potřebuje daňové poradenství
Poradenství je příležitostné a spouští ho změna: první výplata vlastníkovi, stěhování do jiné země, nový typ zákazníka nebo dopis od EMTA. Nová společnost bez zaměstnanců a estonského čísla plátce DPH (KMKR) potřebuje jedno sezení k určení způsobu odměňování vlastníka, než odejde první euro. Společnost, jejíž vlastník žije v zahraničí, potřebuje před registrací ověřit, zda vlastníkova domovská země společnost zdaní, a kontrolu při každém stěhování vlastníka. Věnujte prostředky na poradenství v těchto chvílích a jen zřídka ho budete potřebovat jindy.
Daňové poradenství a plnění daňových povinností s Eesti Firma
Obě služby poskytujeme na jednom místě a záměrně je oddělujeme. Naši účetní zajišťují plnění povinností: přiznání TSD, KMD a VD, účetní závěrky, DPH a registraci zaměstnavatele. Naši právníci a daňoví specialisté zajišťují poradenství: konzultaci před rozhodnutím, písemné daňové stanovisko, pokud ho potřebuje banka nebo poradce ve vaší domovské zemi, odpovědi EMTA a zastupování, když se z dotazu stane řízení. Sdělte nám, čím se společnost zabývá, kde žijete a co plánujete, a řekneme vám, kterou z těchto služeb potřebujete a kolik bude stát.
Často kladené otázky
Plnění daňových povinností znamená podávat přiznání a platit to, co zákon již vyžaduje: měsíční přiznání TSD a DPH, účetní závěrku, registraci k DPH a registraci zaměstnavatele. Daňové poradenství znamená rozhodnout, jak se zákon vztahuje na platbu nebo strukturu, ještě než se cokoli podá. První je opakující se činnost a patří účetnímu; druhé je příležitostné a patří daňovému poradci nebo právníkovi.
Ne každý měsíc. Dobrý účetní pozná, kdy otázka přesahuje účetnictví, a předá ji odborníkovi, místo aby hádal. U většiny společností se to stává několikrát ročně, při výplatě, stěhování nebo dotazu od EMTA.
EMTA nejprve požádá o vysvětlení a pokud odpověď neobstojí, daň přehodnotí, obvykle do tří let od původního přiznání. Společnost zaplatí daň s úrokem 0,06% denně, což samo o sobě prodražuje chybu starou dva roky.
