Internationalt skattekonkurrenceindeks 2026: Estland nr. 1 for 13. år, Baltikum har tre af de fem bedste

Den 19.10.2026 offentliggjorde Tax Foundation, en amerikansk tænketank for skattepolitik, 2026-udgaven af sit International Tax Competitiveness Index, kendt som ITCI. Dets konklusion er den samme, som det har givet hvert år, siden indekset begyndte: »For 13. år i træk har Estland den bedste skattelovgivning i OECD.« Der er dog mere at berette end overskriften. En tredjedel af landene ændrede placering, de baltiske lande tog tre af de fem bedste pladser, og en revideret metode betyder, at resultaterne for 2026 ikke kan sammenlignes med tidligere udgaver.

Årsagerne til Estlands række, frem for alt at selskabsoverskud først beskattes, når det udbetales, behandles i vores artikel om hvorfor Estland ligger nummer et. Denne artikel handler om selve 2026-udgaven: ranglisten, bevægelserne og detaljerne med småt.

Ranglisten for 2026: De ti bedste lande

ITCI vurderer de 38 OECD-lande på fem områder: selskabsskatter, personskatter, forbrugsafgifter, ejendomsskatter og grænseoverskridende skatteregler. Det måler, hvordan et skattesystem er opbygget, ikke hvor meget skat det opkræver. Landet i toppen får 100 point, og de øvrige vurderes i forhold til det. Den sidste kolonne sammenligner hvert land med sidste års resultat, genberegnet efter årets metode, som vi vender tilbage til nedenfor.

Afstanden på 7,5 point mellem Estland og Letland er den største mellem to nabolande blandt de ti bedste. I den anden ende ligger Spanien (35.), Italien (36.), Colombia (37.) og Frankrig (38.). De store økonomier ligger i midten eller lavere: USA er nummer 17, Tyskland nummer 19 og Storbritannien nummer 30. Vi sammenligner Estland med de store europæiske økonomier i en særskilt artikel om selskabsskat.

Baltiske lande: Tre af de fem bedste

Tre af de fem højest placerede skattesystemer i OECD er baltiske. I kategorien selskabsskat tager Estland, Letland og Litauen de første tre pladser: Letland først, Estland nummer to og Litauen nummer tre. Letland indførte den estiske model i 2018 og beskatter kun selskabsoverskud, når det udloddes, med 20 % frem for Estlands 22 %, hvilket sandsynligvis er grunden til, at landet ligger foran i netop denne kategori. Estland bevarer føringen samlet set, fordi landet også ligger nummer et for personskatter og ejendomsskatter.

Vores sammenligning af selskabsskat i de baltiske lande stiller de tre systemer side om side, og vi har særskilte vejledninger om selskabsskatter i Letland og selskabsskatter i Litauen.

Hvem steg, og hvem faldt

De fleste lande beholdt deres plads på ranglisten, og ingen flyttede sig mere end tre pladser. Den Slovakiske Republik faldt mest, fra 9. til 12. plads, og Danmark faldt to pladser til nummer 31. Israel og Tyrkiet steg hver to pladser til henholdsvis 11. og 9. plads. Alle andre flyttede én plads eller slet ikke. Litauen hævede sin sats for selskabsskat fra 16 % til 17 % og udvidede sit momsgrundlag, men forblev nummer fem.

En ny metode bag tallene

Tax Foundation gennemgår sin metode hvert år. I 2026 ændrede organisationen målingen af selskabsskatter, personskatter og grænseoverskridende regler og genberegnede derefter tidligere år efter de nye regler, så bevægelserne ovenfor kan sammenlignes direkte. Tallene i tidligere udgaver blev dog beregnet efter den gamle metode og kan ikke sammenlignes med resultaterne for 2026. Det gælder også tallene i vores gennemgang af indekset for 2024.

Hvor Estland mister point

En score på 100 gør Estland til det mest konkurrencedygtige skattesystem i OECD samlet set, men ikke til det bedste i alle kategorier. Estlands svage punkt er forbrugsafgifter, hvor landet er nummer 24, to pladser lavere end året før. Indekset belønner en lav momssats på et bredt grundlag. Tax Foundation giver Estland kredit for et bredt grundlag og en let administrativ byrde, men standardsatsen på 24 % er blandt de højere i OECD. Landrapporten gentager også tre langvarige svagheder: skatteaftaler med 62 lande, under OECD-gennemsnittet på 75; en fritagelse for udenlandske overskud, der kun dækker Europa; og forholdsvis strenge grænser for fradrag af renter på gæld til nærtstående parter.

På den positive side steg Estland til førstepladsen for personskatter. Resultatet afspejler også skatteændringerne i 2025, da indekset anvender data pr. juli 2026. Selskaber betaler 22 % af udloddet overskud, og privatpersoner en flad indkomstskat på 22 %, og der er fortsat ingen årlig skat på selskabsoverskud: den planlagte afgift på 2 % blev droppet, før den trådte i kraft.

Hvad indekset for 2026 betyder for dit estiske selskab

For en grundlægger, der vælger, hvor virksomheden skal registreres, er indekset nyttigt, fordi det måler struktur. Førstepladsen betyder, at det estiske skattesystem er enkelt, forudsigeligt og behandler geninvesteret overskud gunstigt; den siger intet om den samlede skatteregnings størrelse. Ranglisten bekræfter kernen i modellen: Et selskab betaler ingen selskabsskat af overskud, det beholder og geninvesterer, og skat forfalder først, når overskuddet udbetales.

Vores læsning af denne udgave er, at Estlands skattemæssige konkurrenceevne hviler mindre på førstepladsen end på det, der ligger bag den. Estland hævede sine satser i 2025, vedtog og ophævede derefter en ny skat på overskud og endte stadig først for 13. år i træk med den samme model, landet har haft siden 2000. For en grundlægger er den forudsigelighed mere værd end et enkelt procentpoint. Hvis du planlægger et estisk selskab, håndterer vi selskabsstiftelse i Estland og de efterfølgende registreringer, og vi kan på forhånd forklare, hvordan systemet gælder i din situation.

Send en forespørgsel

Ofte stillede spørgsmål