Viro vai Irlanti: kaksi englanninkielistä tapaa omistaa EU-yritys

Perustajalle, joka tarvitsee yrityksen EU:ssa mutta ei halua asioida ranskaksi, saksaksi tai espanjaksi, jää lyhyt lista englanninkielisiä EU-vaihtoehtoja. Irlanti ja Viro ovat yleensä sen kärjessä. Irlanti on suurin englanniksi toimiva EU-talous; Virossa yritysrekisteri ja verohallinto toimivat verkossa englanniksi, ja ulkomaalaiset saavat niiden käyttöön digitaalisen henkilöllisyyden. Molemmat hyväksyvät omistajat mistä tahansa. Siihen yhtäläisyydet päättyvät.

Tässä Viron ja Irlannin vertailussa tarkastellaan irlantilaista private limited company -yhtiötä (LTD) ja virolaista osakeyhtiötä (OÜ) käytännön valinnan ratkaisevien asioiden kautta: kenen on asuttava missä, miten voittoa verotetaan, mitä yhtiön ylläpito maksaa vuosittain ja missä kumpaakin arvostetaan. Rekisteröintivaiheet käsitellään vain silloin, kun ne muuttavat vastausta; itse prosessi on kuvattu sivullamme yrityksen perustaminen Virossa.

Miksi Irlanti ja Viro ovat samalla EU-yritysten lyhyellä listalla

Näitä kahta maata verrataan harvoin sattumalta. Haku Irlanti vs. Viro johtuu lähes aina yhdestä neljästä tilanteesta:

• Brittiläinen perustaja tarvitsee jälleen EU-yrityksen. Brexitin jälkeen UK Ltd on Euroopassa kolmannen maan yhtiö, ja Irlanti on lähin englanninkielinen korvaaja — Viro on etävaihtoehto.
• Yhdysvaltalainen tai muu EU:n ulkopuolinen ohjelmistoyritys tarvitsee eurooppalaisen yhtiön sopimuksia, laskutusta ja GDPR-vaatimusten noudattamista varten ja tietää, että suuret nimet ovat valinneet Irlannin.
• Etäperustaja tai diginomadi, jolla ei ole lainkaan EU-osoitetta — Istanbulissa, Dubaissa, Mumbaissa tai São Paulossa — haluaa EU-yrityksen uskottavuuden, euromääräisen pankkitoiminnan ja eurooppalaiset asiakkaat ilman muuttoa.
• Joku on nähnyt luvut “12.5%” ja “0%” ja haluaa tietää, kumpi on oikeasti edullisempi.

Kukin näistä tilanteista saa eri vastauksen, ja sivun loppuosa tarjoaa sen. Ensin faktat, sitten johtopäätös perustajaprofiilin mukaan.

Irlantilainen LTD vs. virolainen OÜ: mitä ohjelmistoperustajan on tiedettävä

Molemmat yhtiömuodot tarjoavat rajoitetun vastuun, EU:n ALV-numeron ja täyden pääsyn sisämarkkinoille — siinä ne ovat tasoissa. Alla olevat kohdat ratkaisevat valinnan.

Ulkomailla asuvan johtajan säännöt: irlantilaisen tai virolaisen yhtiön johtaminen ulkomailta

Kaikille, jotka perustavat yritystä Irlantiin tai Viroon ulkomailla asuvina, tämä on ratkaiseva osio — ja se, jonka useimmat Irlanti–Viro-artikkelit ohittavat.

Irlanti: ETA:ssa asuvan johtajan sääntö ja Section 137 -vakuus

Irlannin yhtiölaki edellyttää, että jokaisella LTD:llä on vähintään yksi Euroopan talousalueella asuva johtaja. Jos yksikään perustajista ei täytä ehtoa — eikä Brexitin jälkeen brittiläinen osoite täytä sitä — vaihtoehtoja on kaksi: nimitä paikallinen nimellisjohtaja tai hanki Section 137 -vakuus. Se on €25,000:n vakuutus Irlannin valtion hyväksi, maksaa noin €1,600–2,000 kahdelta vuodelta ja on uusittava niin kauan kuin hallituksessa ei ole ETA:ssa asuvaa henkilöä. Lisäksi yhtiö tarvitsee erillisen yhtiösihteerin, fyysisen rekisteröidyn toimipaikan Irlannissa, ja jokaisen ulkomaisen johtajan on saatava Verified Identity Number ennen kuin ilmoitus hyväksytään.

Mikään tästä ei ole vaikeaa irlantilaisen yrityspalveluntarjoajan avulla, mutta yhtiölle syntyy pysyvä suhde paikalliseen neuvonantajaan, jatkuva kustannus sekä ilmoitusrutiini, joka tehdään pääosin puolestasi eikä itsepalveluna.

Viro: e-Residency, ei asuvan johtajan vaatimusta, vain virolainen osoite

Viro ei kysy, missä hallitus asuu. Yksi perustaja voi perustaa virolaisen yhtiön verkossa ja olla sen ainoa osakkeenomistaja ja hallituksen ainoa jäsen mistä tahansa maailmassa; ainoat paikalliset vaatimukset ovat yhtiön virolainen osoite ja, jos rekisteröidään ulkomainen osoite, virallista postia vastaanottava lisensoitu yhteyshenkilö. Henkilöllisyys varmistetaan kerran, kun perustaja hakee e-Residencyä, ja samalla kortilla allekirjoitetaan perustaminen, pankkilomakkeet, veroilmoitukset ja vuosi-ilmoitus.

Vastapainona perustajan odotetaan osallistuvan itse. Järjestelmä on tehty itsepalveluun, joten kaiken puolestaan tehtävä omistaja palkkaa silti kirjanpitäjän — mutta mukavuuden vuoksi, ei siksi, että laki vaatisi paikallisen edustajan toimimaan. Tämä kumoaa myös yleisen oletuksen: Irlantia ei ole helpompi johtaa etänä vain englanninkielisyyden vuoksi. Kieli ei koskaan ollut este; esteitä ovat johtajasääntö, sihteeri ja henkilöllisyystarkastukset, ja Viron rekisteri, veroportaali sekä yhtiölomakkeet ovat myös englanniksi.

Vuosittaiset ylläpitokustannukset: irlantilainen LTD vs. virolainen OÜ ulkomailla asuvalle omistajalle

Perustamismaksut ovat molemmissa maissa vähäisiä. Ero syntyy vuosittaisista velvoitteiden noudattamisen kustannuksista, joita ulkomailla asuva omistaja ei voi välttää.

Ulkomailta omistettu irlantilainen LTD maksaa tyypillisesti rekisteröidystä toimipaikasta, yhtiösihteeripalvelusta, asuvan johtajan vakuudesta tai nimellisjohtajasta, jos kukaan hallituksessa ei asu ETA-alueella, kirjanpitäjästä tilinpäätöstä ja yhtiöveroilmoitusta varten sekä Companies Registration Office -viraston vuosi-ilmoituksesta. Kukin erä on kohtuullinen, mutta yhteensä ne muodostavat toistuvan muutaman tuhannen euron laskun ennen ensimmäistäkään myyntiä. Pelkkä vakuus uusitaan kahden vuoden välein niin kauan kuin hallitus pysyy ETA:n ulkopuolella.

Ulkomailta omistettu virolainen OÜ maksaa osoitteesta ja tarvittaessa yhteyshenkilöstä — lisensoidulta palveluntarjoajalta muutaman sata euroa vuodessa — sekä kirjanpidosta. Vuosi-ilmoitus toimitetaan verkossa ilman valtion maksua, sihteeriä ei tarvita eikä vakuutta ole. Yhtiölle, joka ei vielä ansaitse, kiinteiden kustannusten ero on maiden konkreettisin ero.

Irlannin 12.5% yhtiövero vs. Viron 0% pidätetystä voitosta selkokielellä

Irlannin yhtiövero on 12.5% yhtiön liiketoimintavoitosta jokaisen tilikauden lopussa riippumatta siitä, jääkö raha yritykseen. Virolainen yhtiötulovero peritään vain jaetusta voitosta: mitään ei makseta niin kauan kuin raha jää yhtiöön, ja osinkoa maksettaessa erääntyy 22% bruttosingosta. Järjestelmät palkitsevat eri käyttäytymistä: Irlanti on edullisempi voittonsa jakavalle yhtiölle, Viro yhtiölle, joka sijoittaa sen takaisin toimintaan.

Sama €80,000:n voitto, kaksi päätöstä: sijoita uudelleen tai maksa osinkoina

Oletetaan, että pieni SaaS-yhtiö tekee vuodessa €80,000 voittoa. Tässä on kummankin maan verotus sen mukaan, mitä omistaja tekee rahoilla. Omistajan asuinmaan henkilökohtainen tulovero on jätetty pois molemmilta puolilta — se koskee yhtä lailla kumpaakin ja riippuu asuinpaikastasi.

Seurauksia on kaksi. Jos jaat kaiken vuosittain, Irlanti voittaa verotuksessa useilla tuhansilla euroilla — edellyttäen, että asut maassa, jossa voit hakea osingon lähdeverovapautusta; tämä kattaa useimmat EU- ja verosopimusmaat. Jos sijoitat voittoa takaisin muutaman vuoden ennen nostamista, Viro voittaa, koska Irlannin vuosittain perimä €10,000 on poissa, kun taas Viron vero odottaa siihen päivään, jolloin tarvitset rahat.

Irlannilla on myös kannustimia, joita Virolla ei ole — antelias T&K-verohyvitys ja yhtiöverohuojennus uusille paikallisia työpaikkoja luoville yrityksille. Ne ovat arvokkaita, mutta ne on suunniteltu yhtiöille, joilla on todellinen palkkalista ja Irlannin verotuksen alaista kehitysmenoa; kevyellä perustajavetoisella yhtiöllä on yleensä vähän hyväksyttäviä menoja. Mahdollisesti lukemasi maailmanlaajuinen 15%:n vähimmäisvero koskee vain konserneja, joiden liikevaihto ylittää €750 million, joten se voidaan sivuuttaa tässä mittakaavassa.

Maine ja sijoittajat: tekeekö irlantilainen yhtiö suuremman vaikutuksen kuin virolainen?

Joskus tekee, ja on syytä sanoa selvästi, milloin irlantilaisella limited-yhtiöllä on enemmän painoarvoa kuin virolaisella. Suuret yritysasiakkaat, yhdysvaltalaiset pääomasijoitusrahastot ja monikansalliset kumppanit ovat nähneet tuhansia irlantilaisia LTD-yhtiöitä, ja irlantilainen common law muistuttaa niiden omaa oikeutta; irlantilainen yhtiö term sheetissä tai hankintalomakkeessa ei herätä kysymyksiä.

Virolainen OÜ on yritysten hankintaosastoille vähemmän tuttu, mutta startup-maailmassa tunnettu: Viro on tuottanut asukasta kohden enemmän teknologiayksisarvisia kuin mikään muu EU-maa, ja eurooppalaiset sijoittajat, kiihdyttämöt ja maksupalveluntarjoajat toimivat OÜ-yhtiöiden kanssa rutiininomaisesti. Ohjelmistotilausten myyntiin, kansainvälisten asiakkaiden laskuttamiseen, Stripe- tai fintech-tilin avaamiseen ja etäurakoitsijoiden palkkaamiseen virolainen yhtiö ei ole haitta. Haitaksi se voi muodostua rajatussa tilanteessa: suuressa institutionaalisessa rahoituskierroksessa tai Fortune 500 -sopimuksessa, jossa vastapuolen juristit vaativat jo valmiiksi tuntemaansa oikeusaluetta. Tällöin OÜ voidaan asettaa irlantilaisen tai yhdysvaltalaisen holdingyhtiön alle sen sijaan, että se korvataan.

Viro vai Irlanti? Vastaus perustajaprofiilin mukaan

Palataan sivun alun neljään hakijaan sekä vielä yhteen usein esiintyvään tilanteeseen. Etsi oma profiilisi ja sille sopiva oikeusalue.

Brittiläinen perustaja, joka tarvitsee EU-yrityksen Brexitin jälkeen

Viro, ellet avaa toimistoa Irlantiin. Irlanti tuntuu läheisemmältä — sama kieli, sama oikeusperinne ja tunnin päässä — mutta brittiläinen osoite ei enää ole ETA-asuinpaikka. Johtajasääntö koskee siis brittiläistä perustajaa aivan kuten muitakin: vakuus tai nimellisjohtaja Irlannin ylläpitokustannusten lisäksi. Virolainen OÜ palauttaa EU-sijoittautumisen aseman, EU:n ALV-numeron ja eurolaskutuksen, ja sitä voidaan johtaa Lontoosta samalla e-Residency-kortilla, jota käytetään kaikkeen muuhunkin.

Yhdysvaltalainen SaaS-yhtiö perustaa ensimmäistä eurooppalaista yhtiötään

Riippuu koosta. Yhdysvaltalaiset ohjelmistoyhtiöt ovat käyttäneet Irlantia eurooppalaisena kotinaan vuosikymmeniä, joten yhdysvaltalaiset juristit, sijoittajat ja kirjanpitäjät tuntevat irlantilaisen LTD:n läpikotaisin; eurooppalaisia työntekijöitä, toimistosuunnitelmia ja Irlantia odottavia sijoittajia omaavan yhtiön kannattaa valita se. Tätä pienemmässä mittakaavassa — kun tarvitaan EU-yhtiö sopimuksiin, laskutukseen ja GDPR-vaatimusten täyttämiseen etätiimin kanssa — irlantilainen rakenne tuo työntekijäkokoluokan velvoitteita työntekijättömälle yhtiölle. Viro hoitaa tehtävän murto-osalla ylläpitokustannuksista, ja irlantilainen tytäryhtiö voidaan lisätä myöhemmin, jos Irlannista tulee toiminnan tukikohta.

Etäperustaja tai diginomadi ilman EU-osoitetta

Viro, ja vertailu on lyhyt. Irlanti ei rekisteröi yhtiötä ennen kuin vakuus tai nimellisjohtaja on järjestetty, eikä kumpikaan ole kertakulu. Viroa ei kiinnosta, missä omistaja nukkuu; e-Residencyyn perustuva OÜ on rakennettu juuri tätä henkilöä varten.

Kannattava omistaja, joka jakaa kaiken voiton osinkoina joka vuosi

Irlanti lukujen perusteella — jos voit elää johtaja- ja sihteerivaatimusten kanssa ja täytät lähdeverovapautuksen ehdot. Konsultointityyppinen ohjelmistoyritys, joka ansaitsee ja jakaa saman rahan vuosittain, maksaa Irlannissa yhtiötasolla vähemmän veroa kuin Virossa, kuten €80,000:n esimerkki osoittaa. Jos et voi hakea vapautusta, ero kapenee huomattavasti.

Startup, joka palkkaa Irlantiin tai hakee rahoitusta yhdysvaltalaisilta sijoittajilta

Irlanti, kun suunnitelmat ovat todellisia. Työntekijät, toimisto ja palkanmaksu Dublinissa tekevät LTD:stä luontevan yhtiömuodon: johtajasääntö täyttyy automaattisesti, irlantilaiset kannustimet tulevat käyttöön ja verotuksellinen kotipaikka on siellä, missä ihmiset ovat. Ennen kuin suunnitelmat toteutuvat, Virossa aloittaminen ja rakenteen muuttaminen rahoituskierroksen tai rekrytointien tullessa on halvempaa kuin raskaan rakenteen aloittaminen varmuuden vuoksi.

Viisi kysymystä, jotka ratkaisevat valinnan Viron ja Irlannin välillä

Käy nämä läpi järjestyksessä. Useimmat perustajat tietävät vastauksen jo kolmannen kysymyksen kohdalla.

1. 1

   Asuuko kukaan hallituksessa ETA-alueella? Jos kyllä, Irlannin johtajasääntö ratkeaa ilman lisäkustannusta; jos ei, Irlantiin tarvitaan vuosittain vakuus tai nimellisjohtaja, kun taas Viro ei maksa mitään ylimääräistä.

2. 2

   Sijoitetaanko voitto uudelleen vai maksetaanko se ulos? Kasvuun uudelleensijoittaminen suosii Viron 0%:a; itsellesi vuosittain nostettava suurin osa voitosta suosii Irlannin 12.5%:a.

3. 3

   Onko yhtiöllä ihmisiä Irlannissa? Henkilöstö, toimisto tai irlantilaiset asiakkaat tekevät LTD:stä järkevän valinnan ja avaavat kannustimia, joita etätiimi ei voi käyttää.

4. 4

   Keitä ovat sijoittajasi ja suurimmat asiakkaasi? Eurooppalaiset rahastot ja pk-asiakkaat hyväksyvät OÜ:n hyvin; suuret yhdysvaltalaiset sijoittajat ja yrityshankinnat voivat suosia irlantilaista yhtiötä.

5. 5

   Kuinka paljon hallintoa haluat tehdä itse? Viro odottaa digitaalista henkilöllisyyttä käyttävää, aktiivista omistajaa; Irlanti edellyttää kirjanpitäjää jatkuvalla toimeksiannolla. Molemmat ovat toimivia — valitse luonteeseesi sopiva.

Viro vs. Irlanti: näkemyksemme tyypilliselle ohjelmistoperustajalle

Jos luet tätä, et todennäköisesti ole Google. Olet todennäköisemmin perustaja tai pieni tiimi, joka rakentaa ohjelmistotuotetta siellä missä sattuu asumaan, myy verkossa ja toivoo sijoittavansa alkuvaiheen tulot uudelleen niiden nostamisen sijaan. Tällaiselle yritykselle Viro on käytännöllisempi EU-tukikohta: ei asuvaa johtajaa, ei vakuutta, ei sihteeriä, vuosittaiset ylläpitokulut ovat sadoissa eivätkä tuhansissa euroissa, ja verojärjestelmä jättää kasvupääoman rauhaan, kunnes päätät nostaa sen.

Irlanti voittaa Irlanti vs. Viro -valinnan, kun yhtiöllä on — tai pian on — todellista läsnäoloa siellä: työntekijöitä, toimisto, irlantilaisia asiakkaita, irlantilaista yhtiötä haluavia sijoittajia tai omistaja, joka jakaa voiton vuosittain ja voi saada lähdeverovapautuksen. Näissä tapauksissa 12.5%:n verokanta, kannustimet, common law -sopimukset ja maine ovat lisärakenteen arvoisia. Irlanti ei kuitenkaan ole oikotie EU:n ulkopuolella olevalle perustajalle, joka haluaa kevyen eurooppalaisen yhtiön; tähän tarkoitukseen se on yksinkertaisesti kahdesta maasta kalliimpi ja valvotumpi.

Jos kumpikaan maa ei tunnu ilmeiseltä valinnalta, oppaamme parhaasta paikasta perustaa yritys ja parhaasta maasta yrityksen perustamiseen laajentavat lyhyttä listaa, ja katsauksemme yrityksen perustamiseen Euroopassa käsittelee muita EU-vaihtoehtoja.

Miten Eesti Firma voi auttaa

Eesti Firma perustaa ja hallinnoi virolaisia yhtiöitä ulkomailla asuville perustajille, e-residenteille ja etätiimeille. Jos punnitset Viroa Irlantia vastaan, kerromme suoraan, sopiiko OÜ yrityksellesi — ja jos suunnitelmasi viittaavat irlantilaiseen palkanmaksuun tai irlantilaiseen sijoittajakuntaan, sanomme Irlannin olevan parempi valinta.

Viron valitseville perustajille hoidamme rekisteröinnin, juridisen osoitteen ja yhteyshenkilön, kirjanpidon, ALV-rekisteröinnin ja vuosittaiset ilmoitukset, jotta yhtiö pysyy yhtä kevyenä hallinnoida kuin maa on tarkoittanut.

Lähetä pyyntö

Usein kysytyt kysymykset