Godina 2025. donijela je Estoniji najveći skup poreznih promjena u posljednjih nekoliko godina, koje su obuhvatile oporezivanje, pravila ulaganja, trgovinu unutar EU-a i izdavanje računa. Neke su promjene najavljene, zakonski usvojene, a zatim povučene prije nego što su se uopće počele primjenjivati — zato je korisno imati jasan pregled onoga što je doista stupilo na snagu.
U ovom članku prikazujemo promjene koje su stupile na snagu tijekom 2025., njihovo praktično značenje za poduzeća te mjere o kojima se mnogo izvještavalo, ali su u međuvremenu ukinute.
Ukratko
Od 1. siječnja 2025. stopa poreza na dohodak porasla je na 22%, a snižena stopa na dividende ukinuta je; od 1. srpnja 2025. standardna stopa PDV-a porasla je na 24%. Sustav investicijskog računa proširen je na kriptoimovinu i skupno financiranje, gornje granice poreza na zemljište udvostručene su, a EU-ov program za mala poduzeća omogućio je prekograničnu trgovinu do €100,000 bez lokalne registracije za PDV. Zaseban porez za sigurnost, planiran za razdoblje 2026.–2028., ukinut je prije stupanja na snagu.
Promjene poreznih stopa koje su stupile na snagu 2025.
Promjene stopa utjecale su na gotovo sva poduzeća, ali na dva različita datuma: promjene poreza na dohodak i sniženih stopa PDV-a primjenjuju se od 1. siječnja, a povećanje standardne stope PDV-a od 1. srpnja.
| Promjena | Prije | Od 2025. | Stupa na snagu |
|---|---|---|---|
| Porez na dohodak fizičkih osoba | 20% | 22% | 1. siječnja 2025. |
| Porez na dobit trgovačkih društava pri raspodjeli dobiti | 20% (20/80) | 22% (22/78) | 1. siječnja 2025. |
| Snižena stopa na dividende (14/86) | Dostupna | Ukinuta | 1. siječnja 2025. |
| Standardna stopa PDV-a | 22% | 24% | 1. srpnja 2025. |
| PDV na usluge smještaja | 9% | 13% | 1. siječnja 2025. |
| PDV na periodična izdanja (tiskana i elektronička) | 5% | 9% | 1. siječnja 2025. |
| Gornja granica poreza na zemljište — stambeno i poljoprivredno zemljište | 0.5% | 1% | 1. siječnja 2025. |
| Gornja granica poreza na zemljište — ostalo zemljište | 1% | 2% | 1. siječnja 2025. |
Ovdje je lako pogrešno protumačiti dvije stvari. Iznosi poreza na zemljište predstavljaju najviše stope: stvarnu stopu određuje svaka lokalna vlast, a nekoliko njih — uključujući Tallinn — zadržalo je postojeće stope umjesto da ih poveća do nove gornje granice. Osim toga, ukidanjem snižene stope na dividende od 14/86 ukinut je i porez po odbitku od 7% na takve dividende ubuduće, iako se porez po odbitku i dalje primjenjuje na raspodjele koje su ranije bile oporezovane po sniženoj stopi.
Temelj estonskog sustava nije se promijenio: zadržana i reinvestirana dobit i dalje se ne oporezuje, a obveza poreza na dobit trgovačkih društava i dalje nastaje tek pri raspodjeli.
Porez za sigurnost: zakonski usvojen pa povučen
Mjera o kojoj se u tom razdoblju najviše izvještavalo nikada se nije počela primjenjivati. Porez za sigurnost (julgeolekumaks) osmišljen je kao paket od tri dijela: povećanje PDV-a, povećanje poreza na dohodak fizičkih osoba za dva postotna boda i — dio koji je najviše zabrinuo poduzeća — porez od 2% na računovodstvenu dobit trgovačkih društava, čime bi se odstupilo od estonskog načela oporezivanja dobiti tek pri raspodjeli.
Riigikogu je 19. lipnja 2025. ukinuo privremeni porez za sigurnost planiran za razdoblje 2026.–2028. Umjesto toga, povećanje PDV-a zadržano je i postalo trajno, a tadašnji je plan bio od 2026. povećati porez na dobit trgovačkih društava i porez na dohodak fizičkih osoba na 24%. I to je povećanje ukinuto u prosincu 2025., pa je stopa ostala 22%.
Zašto je to i dalje važno
Velik dio savjetodavnih sadržaja, dokumentacije za obračun plaća i materijala za planiranje objavljenih tijekom 2025. polazio je od stope od 24% od 2026. ili poreza od 2% na dobit trgovačkih društava. Nijedna od tih mjera nije stupila na snagu. Ako su vaše porezno planiranje ili postavke softvera pripremljeni u tom razdoblju, vrijedi ih ponovno provjeriti u odnosu na stope koje se doista primjenjuju.
Širi obuhvat investicijskog računa
Sustav investicijskog računa, koji fizičkim osobama rezidentima omogućuje odgodu poreza na dohodak do povlačenja novca s računa, znatno je proširen. Popis dopuštene financijske imovine proširen je na pokrivene obveznice, instrumente izdane putem reguliranih platformi za skupno financiranje i kriptoimovinu, dok su udjeli malih fondova bez odobrenja uklonjeni s popisa.
Kriptoimovina ispunjava uvjete od poreznog razdoblja koje počinje 1. siječnja 2025., pod uvjetom da je stečena putem pružatelja usluga povezanih s kriptoimovinom ili izdavatelja ovlaštenog prema uredbi MiCA. Računi se sada mogu voditi i kod investicijskih društava, institucija za platni promet i institucija za elektronički novac bilo gdje u EGP-u, a ne samo kod kreditnih institucija. Izvan investicijskog računa, gubici nastali zbog poništenih imovinskih prava — kriptoimovine koja je izgubila vrijednost ili nenaplativih zajmova iz skupnog financiranja — postali su odbitni od oporezivog dohotka.
Promatrane zajedno, ove izmjene približavaju oporezivanje privatnih ulagača načinu na koji već funkcionira ulaganje putem trgovačkog društva, što vrijedi uzeti u obzir pri odlučivanju hoćete li investicijski portfelj držati osobno ili putem estonskog trgovačkog društva.
Jednostavnija prekogranična trgovina za mala poduzeća
Od 1. siječnja 2025. EU-ov program za mala poduzeća omogućio je MSP-ovima trgovanje u drugim državama članicama bez lokalne registracije za PDV, do prometa od €100,000 na razini Unije i uz poštovanje praga u svakoj odredišnoj državi. Malom estonskom trgovačkom društvu koje prodaje na više tržišta EU-a time je uklonjena stvarna prepreka ulasku na tržište — iako program donosi vlastite obveze izvješćivanja jer se ispunjavanje uvjeta mora pratiti i prijavljivati.
Elektroničko izdavanje računa
Od 1. srpnja 2025. kupac upisan u Trgovački registar kao primatelj e-računa može od svojih dobavljača zahtijevati izdavanje računa u strojno čitljivom obliku. U praksi se time tijek dokumenata usmjerava prema automatizaciji: manje ručnog unosa, brža obrada i manje sporova o tome što je poslano i kada. Trgovačka društva koja još nisu prešla na strukturirano izdavanje računa trebala su provjeriti podržava li ga njihov računovodstveni softver.
Što je to značilo za poduzeća
Godina je donijela i prednosti i nedostatke. Više stope PDV-a i poreza na dohodak smanjile su marže te povećale važnost odluka o cijenama i raspodjeli dobiti, osobito za trgovačka društva koja su isplatu dividendi planirala prema staroj sniženoj stopi. Istodobno su prošireni sustav investicijskog računa i EU-ov program za mala poduzeća otvorili mogućnosti koje prije nisu postojale.
Praktična pouka 2025. ipak se odnosi na promjenjivost, a ne na bilo koju pojedinačnu stopu. Mjere su najavljivane, usvajane i ukidane u razmaku od nekoliko mjeseci, a trgovačka društva koja su prilagođavala planove svakoj najavi ulagala su trud u scenarije koji se nikada nisu ostvarili. Odluke utemeljene na propisima koji su stvarno na snazi — i preispitane kada se oni promijene — pokazale su se pouzdanijima.
Kako Eesti Firma može pomoći
S posljedicama ovih promjena radimo svakodnevno, u trgovačkim društvima svih veličina i struktura.
- Porezno planiranje: provjera vremena raspodjele dobiti, omjera plaće i dividendi te položaja u sustavu PDV-a u odnosu na trenutačno važeće stope.
- Računovodstvo i izvješćivanje: kontinuirano vođenje poslovnih knjiga i podnošenje poreznih prijava, uključujući uvođenje e-računa i registraciju za PDV u Estoniji i inozemstvu.
- Prekogranična trgovina: procjena odgovara li EU-ov program za mala poduzeća vašem obrascu prodaje te obavljanje potrebnog izvješćivanja.
- Investicijske strukture: usporedba osobnog držanja investicijskog portfelja ili portfelja kriptoimovine s držanjem putem trgovačkog društva.
- Pravna podrška: poslovi iz područja prava društava i ugovornog prava koji proizlaze iz promjena propisa.
Razgovarajte s nama
Ako niste sigurni koje promjene iz 2025. doista utječu na vaše trgovačko društvo — ili temelje li se vaši planovi još uvijek na mjeri koja je poslije povučena — pošaljite nam upit, a mi ćemo razmotriti vašu situaciju i predstaviti vam mogućnosti.
