Estonija ili Portugal: gdje živjeti, a gdje držati tvrtku

Estonija i Portugal dvije su vodeće zemlje ere rada na daljinu: jedna je svijetu dala e-Residency, druga je postala omiljena adresa digitalnih nomada i neko je vrijeme novopridošlima nudila dobrodošlicu uz jedinstvenu poreznu stopu. Zato ih ista osoba stalno uspoređuje — freelancer, konzultant ili osnivač SaaS-a koji želi živjeti na ugodnom mjestu i imati EU tvrtku kojom je jeftino i jednostavno upravljati. Kvaka je u tome što su to dvije odvojene odluke, a Portugal i Estonija pobjeđuju svaki u točno jednoj od njih.

Ovaj vodič obrađuje ih tim redom: najprije osobnu stranu (vize, nastanjenje, što plaćate kao rezident), zatim stranu tvrtke (osnivanje, godišnje obveze, porez na dobit), a potom aranžman koji mnogi čitatelji zapravo traže — život u Portugalu kao porezni rezident uz vlasništvo nad estonskom tvrtkom. Obrađuje i dvije portugalske opcije o kojima se često govori, stopu od 5% na Madeiri i portugalski „e-residency”. Za osnivače kojima je europska tvrtka potrebnija od nove adrese, osnivanje tvrtke u Estoniji obično je odgovor — a ova stranica jasno navodi kada nije.

Život u Portugalu ili Estoniji: vize za digitalne nomade, boravak i osobni porez

Većina ljudi koji pretražuju „Estonija ili Portugal” odlučuje gdje će provesti sljedećih nekoliko godina, a ne u koji će trgovački registar podnijeti prijavu. Zato krenimo od toga, jer je to dio odluke u kojem Portugal uvjerljivo pobjeđuje.

Portugalska viza D8 nasuprot estonskoj vizi za digitalne nomade

Obje zemlje imaju vizu za digitalne nomade koja radniku na daljinu ili freelanceru omogućuje zakonit život na temelju prihoda ostvarenih iz inozemstva. Dva su programa namijenjena različitom trajanju boravka i nijedan nema veze s mjestom registracije vaše tvrtke.

Osobni porez u Portugalu nakon NHR-a: što novi rezident doista plaća

Godinama je Portugal novopridošlima nudio desetogodišnji poseban status s jedinstvenom stopom od 20% i izdašnim izuzećima. Taj je program zatvoren za nove doseljenike. Njegov nasljednik postoji, ali namijenjen je kratkom popisu uloga u istraživanju, tehnologiji i start-upovima, pa tipični konzultant, dizajner ili stručnjak za marketing ne ispunjava uvjete. Novi rezident stoga treba računati na redovna portugalska pravila: progresivni porez na dohodak koji raste do 48%, 28% na dividende te doprinose za socijalno osiguranje ako radi kao samozaposlena osoba.

To nije razlog za izbjegavanje Portugala. To je razlog zbog kojeg je pitanje tvrtke važnije nego prije: nakon ukidanja osobne porezne olakšice, glavni alat nad kojim još imate kontrolu postaju iznos prihoda koji tvrtka može zadržati i porez koji plaća prije nego što vi do njega dođete.

Estonski OÜ nasuprot portugalskoj Lda: što svaka tvrtka zahtijeva svake godine

Ovo je dio u kojem Estonija pobjeđuje, i to po obvezama, a ne po stopama. Osnivanjem tvrtke u Portugalu nastaje Sociedade por Quotas (Lda) ili njezina inačica s jednim vlasnikom, Sociedade Unipessoal por Quotas; registracijom tvrtke u Estoniji nastaje OÜ (osaühing). Na papiru izgledaju vrlo slično: društva s ograničenom odgovornošću s niskim temeljnim kapitalom. U praksi je tvrtka popis stvari koje morate raditi svake godine, a ta se dva popisa teško mogu više razlikovati.

Kako se oporezuje dobit: samostalna djelatnost u Portugalu, portugalska Lda, estonski OÜ

Portugalski porezni rezident koji zarađuje od stranih klijenata ima tri realna načina organiziranja novca: raditi kao samozaposlena osoba, otvoriti portugalsku tvrtku ili biti vlasnik estonske. Oporezuju se trima različitim redoslijedima.

Prvi put — samozaposleni u Portugalu (recibos verdes): sve je vaš prihod, ove godine

Registracija kao samozaposlene osobe — put recibos verdes ili „zelenih računa” — najbrži je način da freelancer počne izdavati račune iz Portugala, a za umjeren prihod sasvim je dobar. U pojednostavnjenom režimu fiksni udio prometa — za većinu usluga tri četvrtine — smatra se oporezivim dohotkom, koji se oporezuje progresivnim stopama, uz doprinose za socijalno osiguranje. Ono što ne može jest zadržati novac: svaki euro koji zaradite osobni je prihod u godini zarade, bez obzira trebate li ga ili ne. Kad zarađujete više nego što trošite, to postaje skupo.

Drugi put — portugalska Lda: najprije porez na dobit (IRC), zatim 28% poreza na dividendu

Portugalska tvrtka plaća porez na dobit (IRC) na dobit svake godine, neovisno o tome je li novac isplaćen: oko 19% i stopa se postupno smanjuje, 15% na prvih €50,000 za male tvrtke te u mnogim mjestima općinski prirez do 1.5%. Kada zatim kao portugalski rezident uzmete dividendu, i od nje se odbija 28%. Dva sloja — a prvi pogađa dobit koju ste namjeravali reinvestirati.

Treći put — estonski OÜ: 0% na zadržanu dobit, porez tek kad isplatite sebi

Estonski OÜ ne plaća porez na dobit na novac koji zaradi i zadrži — to je 0% na zadržanu dobit po kojoj su estonske tvrtke poznate. Potrošite ga na freelancere, alate, oglašavanje ili novčanu rezervu i porezna uprava se ne uključuje. Račun stiže tek kada prijavite dividendu: tvrtka plaća 22/78 neto iznosa — od svakih €78 koji dođu do vas, €22 ide državi — i u Estoniji više ništa nije dužno. Zatim, zato što živite u Portugalu, Portugal oporezuje primljenu dividendu, obično po stopi od 28%. Kako i kada izvući novac obrađeno je u našem vodiču o dividendama u Estoniji.

€120,000 dobiti: portugalska Lda nasuprot estonskom OÜ-u

Zamislite savjetodavno ili softversko poslovanje jedne osobe s €120,000 dobiti godišnje, u vlasništvu osobe koja živi u Portugalu. Zaokruženo i bez manjih odbitaka i olakšica, ovo se događa s portugalskom, odnosno estonskom tvrtkom.

Iz tablice proizlaze dvije pouke. Ako svake godine izvučete svu dobit, dvije tvrtke završavaju na razlici od nekoliko tisuća eura, pri čemu Portugal ima malu prednost. Ako u poslovanju zadržite i dio dobiti — radi zapošljavanja, razvoja ili jednostavno držanja gotovine — Estonija pobjeđuje za puni iznos portugalskog poreza na dobit, iz godine u godinu. Za rastuće poslovanje drugi je scenarij uobičajen i zato je OÜ uobičajeni odgovor za rezidenta Portugala sa stranim klijentima.

Estonska tvrtka, portugalski porezni rezident: kako održati kombinaciju

Mnogi e-rezidenti vode svoj estonski OÜ iz Portugala i u tome nema ničeg neispravnog. No to uredno funkcionira samo ako razumijete jednu stvar o poreznoj rezidentnosti tvrtke: tvrtka se oporezuje ondje gdje se njome stvarno upravlja, a ne samo ondje gdje je registrirana. Ako se svaka odluka donosi za stolom u Portu, a tvrtka u Estoniji nema ništa osim poštanskog sandučića, portugalska porezna uprava može tvrditi da je tvrtka za njezine potrebe portugalska — pa tada želi portugalski porez na dobit i portugalskog računovođu.

Osnivači koji to rade dobro tretiraju ga kao stvarni aranžman dviju zemalja: tvrtka ima stvarnu supstancu ondje gdje je registrirana, odluke su dokumentirane, a stručnjak je provjerio aranžman prije izdavanja prvog računa. Tako izvedena kombinacija uobičajena je i trajna. Kao naknadna misao, to je najskuplja pogreška na ovoj stranici.

Jedna napomena za rijetke koji ispunjavaju uvjete za portugalski nasljedni porezni status: on općenito izuzima strane dividende, što bi uključivalo dividende estonske tvrtke. Ako ste u jednoj od prihvatljivih profesija, to znatno mijenja gornji izračun — i vrijedi razgovarati s portugalskim savjetnikom prije donošenja bilo kakve odluke.

Madeirskih 5% poreza na dobit i „portugalski e-Residency”: dvije razmotrene alternative

Međunarodni poslovni centar Madeira: niska stopa uz uvjete zapošljavanja

Tvrtke licencirane u Međunarodnom poslovnom centru Madeire plaćaju 5% poreza na dobit na prihode od klijenata izvan Portugala, a otok je ugodno mjesto za život. Stopa je stvarna i odobrena u EU-u. Uvjeti su ono što većina članaka preskače. Za zadržavanje stope tvrtka mora u prvim mjesecima otvoriti radna mjesta: jedno do pet lokalnih zaposlenja uz minimalno ulaganje ili šest zaposlenja bez njega. Posluje kroz redovni portugalski sustav obveznog ovlaštenog računovođe, prijava na portugalskom i naknada za licencu. Režim je odobren za fiksna razdoblja koja su se dosad obnavljala, umjesto da su zajamčena na neodređeno. Za poslovanje s timom koji se želi smjestiti u Portugalu, Madeiru vrijedi ozbiljno razmotriti. Za samostalnog osnivača bez zaposlenika ne primjenjuje se, a estonskih 0% na zadržanu dobit istodobno je niže i jednostavnije.

„Portugalski e-residency” nasuprot estonskom e-Residencyju

Vidjet ćete usporedbe „portugalskog e-residencyja” s estonskim, obično u člancima koji nikad sasvim ne kažu što je to. Jednostavno rečeno: Portugal nema program estonskog tipa s vlastitom karticom digitalnog identiteta. Govorilo se o pilot-projektu, a Portugal ima stvarne alate digitalne uprave — online autentifikaciju i udaljeno osnivanje putem punomoći — ali oni se nadovezuju na sustav koji i dalje traži porezni broj za svakog vlasnika, ovlaštenog računovođu i portugalsku adresu. Nasuprot tomu, estonski e-Residency državni je digitalni identitet koji se više od desetljeća koristi za potpuno online otvaranje i vođenje više od četrdeset tisuća tvrtki. Portugalske alate smatrajte pogodnošću za ljude koji već posluju s Portugalom, a ne razlogom za osnivanje ondje iz inozemstva.

Estonija ili Portugal za vašu situaciju: tri profila osnivača

Digitalni nomad koji se nastanjuje u Portugalu

Selite se zbog života, a ne zbog tržišta, i vaši su klijenti ondje gdje su bili prije. Uzmite vizu za digitalne nomade D8, postanite portugalski porezni rezident i držite tvrtku u Estoniji — otvorenu prije ili nakon selidbe, nije važno — uz upravljanje kao estonskom tvrtkom u gore opisanom smislu. Ako kasnije zapošljavate u Portugalu ili počnete prodavati portugalskim kupcima, tada je trenutak da ponovno razmotrite portugalsku Lda, ne prije.

Freelancer koji je već u Portugalu i ima strane klijente

Izdavali ste račune kroz zelene račune, prihod je porastao, a porezni račun rastao je još brže. Izbor je između portugalske tvrtke, koja dodaje obveznog računovođu i dvostruko oporezuje dobit, te estonske, koja vam omogućuje zadržati ono što ne trebate i naplaćuje 22/78 samo na ono što izvučete. Ako ne namjeravate uskoro graditi portugalski tim, OÜ je bolji alat — pod uvjetom da ga postavite kao stvarni aranžman dviju zemalja, a ne kao etiketu.

Osnivač na daljinu koji se uopće ne seli

Živite u zemlji koja nije nijedna od te dvije i jednostavno trebate registrirati EU tvrtku za ugovore, izdavanje računa i pružatelje platnih usluga. Otvaranje portugalske tvrtke kao nerezident moguće je, ali ovdje vam ne daje ništa što Estonija ne daje, a dodaje ono što ne želite: portugalski porezni broj za svakog vlasnika, poreznog predstavnika ako živite izvan EU/EGP-a, računovođu kojeg morate angažirati po zakonu i prijave na portugalskom. Osnivanje estonske tvrtke putem e-Residencyja stvoreno je upravo za takvog osnivača i to je najjasniji slučaj u ovom vodiču.

Još uspoređujete više od dvije zemlje? Naši pregledi gdje je najbolje osnovati tvrtku i najbolje zemlje za pokretanje poslovanja uspoređuju Estoniju i Portugal s ostalim uobičajenim kandidatima, a osnivanje tvrtke u Europi objašnjava što vam EU tvrtka pruža, neovisno o mjestu registracije.

Riječ s naše strane stola

Eesti Firma registrira i administrira estonske tvrtke, stoga nismo neutralni i radije to otvoreno kažemo. Kad su planovi osnivača očito portugalski — zaposlenici, prostori, lokalno tržište ili tim koji ispunjava uvjete Madeire — to također kažemo, jer je loše vođen OÜ iz Portugala za njih gori od dobro vođene Lda. Za nomade i osnivače na daljinu koji čine većinu naših klijenata, estonska je tvrtka bolji izbor iz gore navedenih razloga.

Ako ste to vi, možemo vam pomoći osnovati estonsku tvrtku, osigurati pravnu adresu i osobu za kontakt, voditi računovodstvo te podnijeti godišnje izvješće — iz Lisabona, Madeire ili bilo kojeg drugog mjesta na kojem odlučite živjeti.

Pošaljite upit

Često postavljana pitanja