Estonija ili Malta: prava EU baza za vašu tvrtku, licencu i život

Estonija i Malta dvije su male jurisdikcije EU-a koje osnivači nerezidenti stalno uspoređuju, i to s dobrim razlogom: u obje je ulazak jeftin, obje su poznate po niskoj efektivnoj poreznoj stopi i obje su izgradile cijele industrije oko osnivača koji žive drugdje. Do toga dolaze suprotnim putovima. Malta naplaćuje 35 % i većinu vraća kroz povrat poreza; Estonija ne naplaćuje ništa dok se dobit ne isplati. Malta je dom europske industrije igara i mediteransko mjesto za život; Estonija je zemlja kojom upravljate s prijenosnog računala.

Ovaj je vodič namijenjen za pet vrsta čitatelja. Online osnivaču koji uspoređuje poreze i operativne troškove. Digitalnom nomadu koji razmišlja o životu na Malti uz zadržavanje jednostavnije tvrtke drugdje. Operateru igara koji odvaguje maltešku licencu nasuprot estonskoj. Kripto poduzeću koje bira gdje će imati odobrenje EU-a. I osnivaču koji govori engleski ili je iz UK-a te treba bazu unutar EU-a. Prva polovica odgovara na opća pitanja; druga obrađuje svaki specijalizirani slučaj. Ako je vaš odgovor Estonija, registracija tvrtke u Estoniji je nastavak tog puta.

Porez na dobit Estonija ili Malta: odgoda nasuprot povratu poreza

Sve ostalo na ovoj stranici počiva na jednoj razlici, stoga ona dolazi prva.

Estonija: ništa dok dobit ne napusti tvrtku

Estonski OÜ, privatno društvo s ograničenom odgovornošću, ne plaća porez na dobit koju zaradi i zadrži. Plaće, alati, oglašavanje, nova zapošljavanja ili gotovina koja godinama stoji na računu: ništa od toga nije oporezovano. To je „0 % poreza na dobit” na koje se misli kada se Estoniju naziva porezno učinkovitom: zadržana i reinvestirana dobit jednostavno se ne oporezuje. Obveza nastaje tek kada tvrtka isplati dividendu, po stopi 22/78 neto iznosa, odnosno 22 % bruto iznosa, a pojedinačni dioničar u Estoniji ne duguje ništa dodatno na redovnu dividendu: nema zasebnog poreza na dividendu. Nema povrata za traženje ni druge strukture za izgradnju; stopa na plakatu je stopa koju plaćate. Naš vodič o dividendama u Estoniji objašnjava rokove i dokumentaciju.

Malta: prvo 35 %, zatim povrat poreza dioničaru do 5 %

Malteški Ltd, privatno društvo s ograničenom odgovornošću koje koristi gotovo svaki strani vlasnik, plaća 35 % na godišnju dobit, isplaćenu ili neisplaćenu: najvišu nominalnu stopu poreza na dobit u EU-u. Kada zatim isplati dividendu, dioničar traži povrat šest sedmina poreza koji je tvrtka platila. To je malteški sustav povrata poreza, formalno poznat kao potpuna imputacija, i ostavlja efektivnu stopu od 5 % na trgovačku dobit te oko 10 % na pasivni prihod, poput kamata i autorskih naknada. Za malog osnivača važne su tri posljedice. Punih 35 % plaća se unaprijed, pa novac napušta poslovanje prije povrata. Povrat ide osobno dioničaru, a povrati su povijesno trajali mnogo mjeseci. Budući da povrat stiže na vaš račun u zemlji u kojoj živite, ta ga zemlja može oporezovati. Savjetnici to obično rješavaju dodavanjem druge malteške tvrtke iznad operativne, kako bi povrat ostao na Malti: dvije tvrtke, dvije revizije, dva skupa naknada.

Malta nudi dva načina zaobilaženja kruga povrata. Grupe malteških tvrtki mogu se registrirati kao jedna porezna jedinica i izravno platiti 5 %, što opet zahtijeva najmanje dvije tvrtke. Ili svaka tvrtka može izabrati konačni paušalni porez od 15 % bez povrata, jednostavniji, ali s trostruko višom efektivnom stopom i obvezom na pet godina. Estonija nema ekvivalente jer joj odgoda nije potrebna.

€80,000 dobiti kroz oba sustava

Malta je bolja za tvrtku koja svake godine isplaćuje sve: €76,000 u ruci nasuprot €62,400. Estonija uvjerljivo pobjeđuje za osnivača koji još gradi poslovanje, jer Malta uzima €28,000 iz poslovanja s €80,000 prije nego što ih itko vidi. Razlika se dodatno smanjuje kada se uračunaju malteške naknade, revizija i druga tvrtka.

Estonski OÜ nasuprot malteškom Ltd: osnivanje i operativni troškovi brojkama

Tablica pokazuje što je nerezidentu potrebno za otvaranje tvrtke na Malti ili u Estoniji te koliko košta njezino održavanje. Stope i naknade povremeno se mijenjaju; obrazac koji stoji iza njih ne mijenja se.

Što svaka tvrtka traži od svojeg vlasnika svake godine

Registracija tvrtke jednostavan je tjedan u obje zemlje: online u jednom danu s karticom e-Residency u Estoniji, nekoliko dana u malteškom registru nakon što iz inozemstva stignu ovjereni dokumenti s apostilleom. Godine nakon toga pokazuju razliku.

U Estoniji vlasnik s prijenosnog računala potpisuje, podnosi godišnje izvješće i porezne prijave te mijenja podatke registra. Nakon osnivanja nema javnog bilježnika, tajnika ni revizije za malu tvrtku. Ostatak pokrivaju dvije kupljene usluge: registrirana adresa u Estoniji i, samo kada je tvrtka registrirana na stranoj adresi, licencirana kontaktna osoba za primanje službene pošte. Na Malti tajnik društva, registrirani ured, revizor, godišnji povrat, tri predujma poreza i zahtjev za povrat prolaze kroz pružatelja korporativnih usluga. Njegov godišnji račun stvarni je trošak vođenja tvrtke na Malti i ne smanjuje se s poslovanjem.

Trošak zapošljavanja zaposlenika na Malti i u Estoniji

Porezi na plaće jedini su svakodnevni trošak u kojem Malta jasno pobjeđuje Estoniju, a iznenađuju osnivače koji su uspoređivali samo porez na dobit. Estonija poslodavcu naplaćuje 33 % socijalnog poreza plus 0.8 % osiguranja za nezaposlenost na svaki euro plaće, bez gornje granice. Malta poslodavcu naplaćuje 10 % osnovne plaće, no doprinos je ograničen fiksnim tjednim iznosom, pa godišnji maksimum iznosi približno €2,900 po zaposleniku bez obzira na zaradu.

Na plaću od €60,000 estonska tvrtka ukupno troši oko €80,000; malteška oko €63,000. Na plaću od €120,000 razlika raste na približno €160,000 nasuprot €123,000. Osnivač koji planira tim od pet osoba u zemlji registracije gleda razliku od desetaka tisuća eura godišnje, više od računa za reviziju i tajnika zbog kojeg Malta drugdje na ovoj stranici djeluje skupo. Isto vrijedi za vlasnika: naknada estonskog člana uprave također nosi 33 % socijalnog poreza, zato se estonskim vlasnicima obično isplaćuju dividende, a ne plaća.

Dvije napomene. Udaljeni tim zaposlen u drugim državama plaća njihove socijalne doprinose, pa je ovaj odjeljak bitan samo ako će ljudi raditi u Tallinnu ili Valletti. Malteški niski doprinos poslodavca dolazi uz progresivni porez na dohodak zaposlenika, koji iznad skromnog praga doseže 35 %, nasuprot estonskih paušalnih 22 %; za dobro plaćenog zaposlenika razlika u neto primanju manja je od razlike u trošku poslodavca. No za poslovanje koje će zapošljavati lokalno, malteška računica plaća stvarna je prednost koju treba odvagnuti prema svemu što Estonija štedi na administraciji.

Banke, investitori i ugled: kako se prima svaka zastava

Obje zemlje imale su skandale s financijskim kriminalom i obje su prošle čišćenje: Malta je neko vrijeme bila na međunarodnoj sivoj listi za kontrole pranja novca te je uklonjena nakon pooštravanja nadzora; estonski bankarski sektor imao je vlastiti veliki slučaj pranja novca i odgovorio jednim od najstrožih postupaka provjere u Europi. Praktičan je rezultat u obje zemlje isti: tvrtka čija aktivnost odgovara njezinoj adresi lako dolazi do banke, a prazna ljuska ne.

Estonske banke preferiraju tvrtke s vidljivom vezom s Estonijom, pa većina OÜ-ova u vlasništvu nerezidenata otvara poslovni račun ili, češće, EU IBAN kod licencirane platne institucije, što je za online poslovanje obično dovoljno i povezuje se s uobičajenim obrađivačima kartica. Malteške banke oprezne su prema tvrtkama u stranom vlasništvu bez lokalne aktivnosti; otvaranje računa može trajati mjesecima i mnogi osnivači ovdje također koriste platnu instituciju. Razlika je u tome što je estonski put osmišljen za udaljene vlasnike, dok je malteški zaobilazno rješenje. Licencirane tvrtke za igre i kriptoimovinu iznimka su na Malti: za njih su otočne banke i pružatelji platnih usluga dio razloga zašto su ondje.

Investitori različito tumače te dvije zastave. Estonija ima jedan od najvećih udjela tvrtki pod stranom kontrolom u EU-u i startup ekosustav s jednim od najvećih brojeva jednoroga po stanovniku na svijetu. Fondovi rizičnog kapitala i anđeoski investitori zato poznaju OÜ, njegovu strukturu udjela i opcijske sheme te rijetko pitaju zašto je startup ondje registriran. Malteški Ltd poznat je bankama, regulatorima i ugovornim stranama u financijama i igrama, a većini venture investitora nije poznat. Osnivač koji očekuje prikupljanje vlasničkog kapitala trebao bi to odvagnuti; osnivač u licenciranoj industriji suprotno.

Estonija ili Malta prema vrsti osnivača: tko se gdje treba registrirati

Život na Malti ili u Estoniji: dozvole za digitalne nomade, osobni porez, non-dom status i mješovito rješenje

Prvo zaključak: kao mjesto za život Malta ima jaču stranu, a zanimljivo je pitanje što učiniti s tvrtkom kada odaberete otok. Ovaj je odjeljak za dvije skupine koje se često spajaju: građane izvan EU-a kojima treba dozvola i građane EU-a koji se mogu jednostavno preseliti te žele znati kako će izgledati porezni račun.

Malteška dozvola boravka za nomade nasuprot estonskoj vizi za digitalne nomade

Malteška Nomad Residence Permit, otočna viza za digitalne nomade osim po nazivu, namijenjena je građanima izvan EU-a koji godišnje zarađuju najmanje €42,000 od poslodavaca ili klijenata izvan Malte. Izdaje se na godinu dana i može se obnavljati do najviše četiri godine, a nakon prve godine bez poreza kvalificirani udaljeni prihod oporezuje se paušalno po stopi od 10 %. Estonska viza za digitalne nomade jednogodišnja je viza za schengensko područje s uvjetom prihoda od približno €4,500 mjesečno, jednim od viših pragova u Europi, i nema poseban porezni režim: ostanete li dovoljno dugo da postanete porezni rezident, primjenjuje se redovnih paušalnih 22 %.

Dva pojašnjenja štede razočaranje. Estonski e-Residency nije boravište bilo koje vrste: riječ je o digitalnom identitetu za upravljanje tvrtkom, bez prava na život u Estoniji i bez poreznog statusa ondje. I dok Malta ima program stalnog boravka temeljen na nekretnini i državnom doprinosu, Estonija uopće nema boravište kroz ulaganje, a malteški bivši program državljanstva kroz ulaganje ukinut je nakon odluke najvišeg suda EU-a.

Osobni porez kada postanete porezni rezident Malte ili Estonije

Porezna rezidentnost u obje zemlje obično slijedi pravilo 183 dana, a posljedice se znatno razlikuju. Estonija oporezuje svjetski dohodak rezidenta paušalno po stopi od 22 %, uključujući kapitalne dobitke, bez poreza na imovinu i nasljedstvo; dividende iz vaše estonske tvrtke stižu bez dodatnog osobnog poreza jer je tvrtka već platila porez. Malta rezidenta koji ondje nema domicil, što u praksi znači gotovo svakog stranca, oporezuje prema osnovi doznake. Prihod nastao na Malti i strani prihod unesen na Maltu oporezuju se progresivno do 35 %. Strani prihod zadržan u inozemstvu ne oporezuje se, a strani kapitalni dobici ne oporezuju se uopće, čak ni kada se doznake. Malta također nema porez na imovinu ni nasljedstvo, iako prijenos malteških nekretnina i udjela smrću nosi pristojbu za prijenos.

Za osnivača su važna još dva malteška pravila. Ako strani prihod dosegne €35,000 godišnje i nije u cijelosti unesen, primjenjuje se minimalni porez od €5,000. Više osoblje licenciranih tvrtki za igre i financije može ispuniti uvjete za zasebnih paušalnih 15 % na prihod od zaposlenja iznad praga plaće, što je dio razloga zašto otočni rukovoditelji industrije igara žive ondje.

Neki blogovi za nomade malteški aranžman nazivaju zamkom, a razlog vrijedi razumjeti. Osnova doznake nagrađuje držanje novca izvan Malte, ali ipak morate negdje živjeti, a svaki euro unesen za najam i restorane oporezuje se progresivnim stopama. Minimum od €5,000 primjenjuje se bez obzira na to, a Malta očekuje da tamo stvarno živite, ne samo na papiru. To je dobar aranžman za osobu s prihodom u inozemstvu i stvarnom namjerom života na otoku; nije način da se ne plati ništa uz pretvaranje.

Život na Malti s estonskom tvrtkom: non-dom plus OÜ rješenje

Spojite dvije polovice i pojavljuje se popularan aranžman: živite na Malti kao non-dom, posjedujete estonski OÜ i puštate tvrtku da zadržava dobit bez poreza u Tallinnu dok povlačite ono što vam treba. To funkcionira, bolje nego što većina rasprava na forumima sugerira, uz tri iskrene napomene. Prvo, ako se upravljanje i kontrola tvrtke nalaze na Malti, Malta je smatra svojim poreznim rezidentom. Budući da je osnovana u inozemstvu, rezident je, ali nema domicil, pa Malta oporezuje samo njezin prihod malteškog izvora i ono što doznači na Maltu: blag ishod, a ne zamka. Drugo, estonskih 22/78 na dividende i dalje se primjenjuje jer se naplaćuje samoj estonskoj tvrtki; ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja između zemalja rješava preklapanja, ali ne ukida taj namet. Treće, malteška pravila o stranim tvrtkama pod kontrolom rezidenata mogu uključiti dobit u malteško oporezivanje kada je tvrtka pasivna i ima malo osoblja. Operativno poslovanje sa stvarnom aktivnošću obično je izvan tih pravila, ali to je pitanje za malteškog savjetnika, ne za web-stranicu. Ako se pravilno postavi, aranžman daje mediteransku adresu, tvrtku bez revizije i tajnika te porez samo kada se novac kreće.

iGaming i kripto licence: MGA nasuprot Estoniji i MiCA u objema

Odmah na stvar: obje zemlje izdaju licence koje ostatak Europe shvaća ozbiljno. Malta prodaje pristup i ekosustav uz visoku godišnju cijenu; Estonija nudi jednostavnu licencu uz visoku kapitalnu prepreku i bolji porez na dobit. To je usporedba koju regulirana poduzeća najčešće rade.

Malteška licenca za igre nasuprot estonskoj licenci za kockanje

Malta je mjesto gdje živi europska industrija online igara. Licencu Malta Gaming Authority banke, pružatelji plaćanja, studiji za igre i pridruženi partneri priznaju kao prečac kroz vlastitu dubinsku provjeru, a upravo to priznanje plaća trošak licence MGA. Naknade su €5,000 za prijavu i €25,000 fiksno godišnje za B2C licencu, uz doprinos za usklađenost koji raste s globalnim prihodom od igara od peteroznamenkastog minimuma do šestoznamenkastih iznosa. Povrh toga dolaze malteško osoblje na ključnim funkcijama, malteški ured i revizija tvrtke. Porez na igre odnosi se samo na prihod od igrača na Malti, pa za međunarodnog operatera rijetko odlučuje. Odobrenje traje veći dio godine, a svaka kategorija igara procjenjuje se zasebno.

Estonska licenca alternativa je koju sve više operatera uvrštava u uži izbor. Izdaje je Porezna i carinska uprava u dvije faze, licenci za djelatnost i potom operativnoj dozvoli. Državne naknade iznose nekoliko tisuća eura za dozvolu i desetke tisuća za licencu za djelatnost, ovisno o vrsti igre, a porez na kockanje iznosi približno 5–6 % bruto prihoda od igara, stopa koju zakon postupno snižava. Porez na dobit zatim slijedi redovnu estonsku odgodu: ništa na dobit zadržanu u tvrtki. Trošak estonske licence za kockanje uglavnom je kapital, a ne naknade: igre na sreću zahtijevaju €1,000,000 temeljnog kapitala, a tvrtka ne smije raditi ništa osim kockanja. Zauzvrat je godišnji regulatorni račun djelić malteškog, a administracija prolazi kroz estonske online sustave. Pojedinosti estonskog puta nalaze se na našoj stranici o licenci za kockanje u Estoniji.

Jednostavno rečeno: operater čiji model ovisi o vrhunskom pristupu plaćanjima, white-label partnerima i velikom lokalnom bazenu talenata bira Maltu i prihvaća cijenu. Operater s vlastitom platformom, vlastitim timom za usklađenost i preferencijom zadržavanja dobiti u poslovanju bira Estoniju. Obje opcije prolaze pred bankom.

MiCA CASP licenca na Malti ili u Estoniji: ista putovnica, dva regulatora

Od MiCA-e pružatelj usluga povezanih s kriptoimovinom (CASP) odobren u bilo kojoj zemlji EU-a može pružati usluge u cijeloj Uniji, a kapitalne klase iste su posvuda. Razlikuje se regulator. Malteški financijski regulator, koji izdaje otočne kripto licence, dočekao je MiCA-u s već uspostavljenim strukturiranim pravilnikom i odobrio jednu od većih skupina pružatelja u EU-u; postupak mu je predvidljiv i vodi se na engleskom. Estonski financijski nadzornik preuzeo je kripto nakon što je raniji procvat registracija u zemlji snažno smanjen te zahtijeva strogu provjeru upravljanja, lokalne uprave i kontrola protiv pranja novca; odobrenja su i dalje rjeđa. U svakom slučaju MiCA zahtijeva da se tvrtkom stvarno upravlja iz zemlje koja je licencira, stoga ovo nije odluka samo o porezu. Naša stranica o CASP odobrenju u Estoniji opisuje estonski put.

Tvrtka u EU-u nakon Brexita: Malta ili Estonija za osnivače koji govore engleski

Odgovor unaprijed: Malta nudi poznatost, Estonija jednostavnost, a za većinu online poslovanja koja ulaze u EU, bilo nakon Brexita ili odakle god, pobjeđuje lakša opcija. Malta je jedina zemlja EU-a u kojoj je engleski službeni jezik i čiji statut društava potječe od engleskog prava društava, što joj daje obilježje common law sustava. Ugovori, prijave, računovođe, sudovi i regulatori rade na engleskom, a oblici društava poznati su svakome tko je vodio UK Ltd. Za osnivača koji želi odvjetnika kojeg može nazvati, a ne portal, to je opravdan razlog za Maltu.

Estonska jednostavnost drukčije je vrste. Sve što tvrtka treba učiniti radi se online, na engleskom, putem kartice e-Residency, a registar vodi država, a ne pružatelj usluga. Nema tajnika, revizije za malu tvrtku ni kurirskih dokumenata; osnivač kojem odgovara dobro osmišljeno sučelje smatrat će OÜ lakšim za posjedovanje od bilo kojeg UK Ltd-a koji je vodio. Kompromis je to što je estonsko pravo društava estonsko, pa se za sve neuobičajeno oslanjate na savjetnika, a ne na instinkt. Osnivanje tvrtke putem e-Residencyja namijenjeno je upravo takvom osnivaču.

Estonija ili Malta: što to znači za osnivača nerezidenta

Malta je pravi odgovor za određenu skupinu osnivača: operatere igara kojima treba ekosustav, licencirana financijska i kripto poduzeća koja žele regulatora s iskustvom, poslovanja koja će zaposliti lokalni tim, holding strukture i ljude koji žele živjeti na otoku na kojem se govori engleski. Za njih su revizija, tajnik i račun pružatelja usluga cijena nečega što koriste svaki dan.

Za sve ostale, a to je većina ljudi koja dolazi na ovu stranicu tražeći porezno povoljnu jurisdikciju EU-a za osnivanje tvrtke, Estonija je lakši alat. Nema poreza dok dobit ostaje u poslovanju, operativni troškovi djelić su malteških, investitori prepoznaju tvrtku, nema ništa za braniti ni nikoga za imenovati. Dobro se slaže čak i s malteškom adresom. Ako razmatrate više zemalja od ove dvije, naši vodiči o najboljem mjestu za osnivanje tvrtke i najboljoj zemlji za pokretanje poslovanja gledaju šire područje.

Uloga Eesti Firma u ovoj usporedbi

Registriramo i administriramo estonske tvrtke za osnivače u inozemstvu te vodimo estonsko licenciranje za kockanje i kriptoimovinu, što nas čini strankom u ovoj usporedbi, a ne sucem. Kada nam netko kaže da pokreće brend za igre koji živi na malteškim platnim tračnicama ili zapošljava dvadeset ljudi u Valletti, kažemo mu Malta i to mislimo. Za online poslovanja koja čine većinu naših klijenata te za operatere koji preferiraju jednostavnu licencu i odgođeni porez, estonski OÜ bolji je alat iz gore navedenih razloga.

Ako ste to vi, možemo osnovati vašu tvrtku u Europi preko Estonije, pružiti adresu i kontaktnu osobu, dobiti PDV broj te voditi računovodstvo i godišnje izvješće kako bi vlasništvo nad tvrtkom ostalo jednako jednostavno kao prvog dana.

Pošaljite upit

Često postavljana pitanja