Nizozemski BV ili estonski OÜ? Pravi izbor ovisi o tome tko pita

Ljudi rijetko uspoređuju Nizozemsku i Estoniju zato što su slične. Uspoređuju ih jer se obje stalno nalaze pri vrhu istih popisa: najlakše zemlje EU-a za osnivanje tvrtke, najbolji engleski izvan Ujedinjene Kraljevine i Irske, najdigitalnija uprava, jedan cent temeljnoga kapitala. Iza tog zajedničkog ugleda „pogodnog za poslovanje” stoje dva vrlo različita društva s ograničenom odgovornošću — lokalni ekvivalenti onoga što bi američki osnivač nazvao LLC. Nizozemski BV (besloten vennootschap) punokrvno je vozilo za poslovanje koje će živjeti u Nizozemskoj, s godišnjim porezom na dobit, minimalnom plaćom vlasnika-direktora i javnim bilježnikom pri osnivanju. Estonski OÜ (osaühing) namjerno je jednostavan oblik za poslovanje koje možda nije vezano ni uz jedno mjesto, bez poreza na dobit dok novac ne napusti društvo te sa svime, od osnivanja do godišnjeg izvještaja, obavljenim online.

Koji je pravi izbor manje ovisi o državama, a više o tome tko pita. Ovu usporedbu čita pet vrsta ljudi: nizozemski rezident koji je čuo za estonsko e-Residency, osnivač izvan EU-a kojem treba europska tvrtka, e-trgovac koji fizičku robu unosi u Europu, start-up koji očekuje ulaganje rizičnog kapitala te ljudi koji odlučuju u koju se od te dvije zemlje preseliti — i svaki zaslužuje drukčiji odgovor. Ovaj vodič daje ih jednostavnim jezikom, a zatim objašnjava porez na dobit, dividende, bankarstvo, troškove osnivanja i administrativne činjenice u pozadini.

Estonski OÜ i nizozemski BV u jednoj tablici

Osnovne informacije o osnivanju društva, porezu na dobit, PDV-u i troškovima poslovanja u obje zemlje, jedna uz drugu — Nizozemska nasuprot Estoniji za stranog poduzetnika na jednome mjestu. Stope i pragovi povremeno se mijenjaju, zato brojke smatrajte orijentacijom, a ne ponudom.

Živite u Nizozemskoj i stalno slušate o estonskom e-Residencyju

To je najčešći razlog zbog kojeg nizozemski čitatelj dolazi na ovu stranicu, pa počinjemo njime. Estonska kartica e-Residency omogućuje svakome otvoriti i voditi estonsku tvrtku online, a uz nju putuje naslov „0 % poreza na dobit”. Nizozemski freelanceri i vlasnici malih društava među najčešćim su podnositeljima zahtjeva za e-Residency i obično dolaze s istim pitanjem. Nizozemski freelancer (zzp’er) koji plaća do 49.5 % poreza na dohodak ili vlasnik malog BV-a koji plaća 19 % plus uobičajenu plaću razumljivo se pita je li OÜ izlaz.

Nije, i bolje je to čuti prije plaćanja kartice. Porezna tijela gledaju gdje se društvom upravlja, a ne gdje je registrirano. Ako živite u Rotterdamu i odatle donosite odluke za društvo, nizozemska porezna uprava (Belastingdienst) tretirat će ga kao nizozemsko: porez na dobit, pravilo uobičajene plaće za vas i porez Box 2 na vaše dividende. Dobit ćete nizozemsko oporezivanje uz estonsko knjigovodstvo, prijave u dvjema državama i nezadovoljnog računovođu. e-Residency je digitalni identitet, a ne dozvola boravka ni porezna rezidentnost — razliku koju i sama Estonija otvoreno navodi. Estonska tvrtka također ne rješava nizozemski problem freelancera koji radi za samo jednog klijenta: porezna uprava procjenjuje radni odnos, a ne zaglavlje računa, pa jedini klijent koji plaća OÜ izgleda jednako kao jedini klijent koji plaća samostalnog poduzetnika.

Za osobu koja živi u Nizozemskoj pravi je izbor poznato pitanje zzp nasuprot BV-u — samostalni obrt (eenmanszaak) ili društvo s ograničenom odgovornošću. Samostalni obrt je jeftin i dolazi s odbicima za poduzetnike; BV se počinje isplatiti kada dobit znatno prijeđe šesteroznamenkasti iznos i želite novac ostaviti u društvu uz 19 %, umjesto da ga sav uzmete kao osobni dohodak.

Kada estonsko društvo ipak ima smisla za nizozemskog osnivača

Slika se mijenja kada odete. Nizozemski rezident koji se iseli držeći 5 % ili više udjela u društvu prima zaštitnu izlaznu procjenu: dobit akumulirana u udjelima do dana odlaska oporezuje se kao da su prodani, uz odgodu plaćanja koje se naplaćuje kada se udjeli naposljetku prodaju ili isplate dividende. Taj zahtjev prati BV kamo god vlasnik ode. Novo društvo otvoreno nakon preseljenja — u Estoniji ili bilo gdje drugdje — počinje bez tog tereta, upravlja se iz nove države i ondje se oporezuje. Stoga je za nizozemskog osnivača koji se seli, dijeli godinu između država ili upravljanje predaje osobi u inozemstvu OÜ zakonita baza u EU-u za sljedeće poglavlje, a ne pokušaj bijega od nizozemskog poreza. Osnivači u toj situaciji prije svega trebaju nizozemski savjet o izlaznoj procjeni.

Osnivač ste izvan EU-a i trebate europsku tvrtku

Sada dolazimo do čitatelja kojemu je usporedba doista važna: osnivača iz Sjedinjenih Država, Ujedinjene Kraljevine, Turske, Indije, Zaljeva, Latinske Amerike ili drugdje koji želi osnovati tvrtku unutar EU-a — zbog PDV broja, europskih klijenata koji preferiraju ugovornu stranu iz EU-a, pristupa platformama i plaćanjima ili zadržavanja dobiti u stabilnoj jurisdikciji. Obje zemlje dopuštaju strancu pokretanje posla bez života u njima — nizozemski BV za nerezidente potpuno je zakonit, kao i estonski OÜ u stranom vlasništvu. Razlikuju se po jednostavnosti, a za digitalne nomade i udaljene osnivače to je presudno.

Registracija nizozemskog BV-a ili estonskog OÜ-a iz inozemstva

Osnivanje društva u Nizozemskoj ide preko nizozemskog javnog bilježnika za građansko pravo. To nije formalnost koju možete preskočiti: bilježnik sastavlja akt, utvrđuje identitet osnivača — na daljinu putem punomoći ili videopoziva — i podnosi prijavu Gospodarskoj komori. Otvaranje društva u Nizozemskoj kao nerezident zato znači jedan do tri tjedna, račun javnog bilježnika od nekoliko stotina do oko €1,500, adresu registriranog sjedišta koja se unajmljuje mjesečno te dosta legalizirane dokumentacije ako ste izvan EU-a.

Registraciju društva u Estoniji obavlja osnivač s karticom e-Residency ili estonski pružatelj usluga po punomoći, a OÜ je u registru obično sljedećeg radnog dana. Nema javnog bilježnika, osnivačkog akta ni legalizacije — zato je postao uobičajen način na koji nerezidenti na daljinu otvaraju tvrtku u EU-u. Društvu treba registrirana adresa u Estoniji — kontaktna osoba potrebna je samo ako koristi stranu adresu — a većina nerezidenata oboje unajmljuje u malom godišnjem paketu. Ako je to vaša situacija, osnivanje društva u Estoniji praktičan je put.

Poslovni bankovni računi, pružatelji plaćanja i vjerodostojnost

To je pitanje koje osnivači najčešće postavljaju na forumima, a iskren odgovor je da nijedna zemlja potpuno udaljenom stranom vlasniku ne daje tradicionalni poslovni bankovni račun na zahtjev. Nizozemske banke imaju više fizičkih poslovnica i otvorit će račune BV-ovima u stranom vlasništvu, ali žele razumjeti zašto je društvo nizozemsko; BV bez nizozemske aktivnosti, osoblja ili direktora često se odbija. Estonske banke jednako su oprezne. Razlika je u tome što je estonski ekosustav izgrađen oko alternative: platne institucije s licencom EU-a otvaraju račune OÜ-ovima na daljinu, daju EU IBAN i pokrivaju fakturiranje, kartice i potrebe više valuta za gotovo svako digitalno poslovanje. Stripe, PayPal i glavne tržnice podržavaju obje zemlje, pa je strana plaćanja izjednačena.

Kada je riječ o vjerodostojnosti, BV nosi težinu velike i poznate ekonomije te je sigurniji izbor kada su kupci korporacije sklone oprezu ili javna tijela koja provjeravaju dobavljače. OÜ je potpuno priznato društvo EU-a s EU PDV brojem, a klijenti iz tehnologije, marketinga i savjetovanja rijetko se na njega osvrću; neki odjeli nabave u tradicionalnim sektorima ipak postavljaju više pitanja o estonskom računu nego o nizozemskom. Ako su to vaši kupci, uračunajte to.

Nizozemski porez na dobit nasuprot estonskom porezu na raspodijeljenu dobit

BV svake godine plaća nizozemski porez na dobit: 19 % na prvih €200,000 dobiti i 25.8 % iznad toga, bez obzira na to izvlači li vlasnik novac. Kada isplati dividendu, dodatno zadržava 15 %, što je za vlasnika izvan Nizozemske obično konačni nizozemski porez, osim ako ga ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja ne snizi. OÜ ne plaća ništa na dobit koja ostaje u društvu — estonski porez na dobit primjenjuje se samo na raspodijeljenu dobit. Pri raspodjeli plaća 22 % bruto dividende Estonskoj poreznoj i carinskoj upravi te ne obustavlja ništa dodatno. U objema zemljama vlasnik i dalje može dugovati porez u svojoj državi.

Evo što to znači za društvo s €90,000 dobiti i jednim vlasnikom koji živi izvan obje zemlje. Nizozemski stupac pretpostavlja punu obustavu od 15 %.

Estonsko društvo ostavlja više u svakom retku — znatno više kada se dobit reinvestira, a i više kada se sve isplati, jer Nizozemska oporezuje dobit pa zatim dividendu. Ugovor koji smanjuje obustavu smanjuje razliku, ali je ne zatvara. Kako se estonske dividende prijavljuju i kombiniraju s plaćom, obrađujemo u vodiču o dividendama u Estoniji.

Pravilo uobičajene plaće koje iznenadi strane vlasnike BV-a

Najveće iznenađenje za nenizozemskog vlasnika BV-a jest pravilo uobičajene plaće, na nizozemskom gebruikelijk loon ili DGA plaća. Ako posjedujete 5 % ili više BV-a i radite za njega, nizozemski zakon očekuje da si kroz nizozemski obračun plaća, prije razmatranja dividendi, isplaćujete ono što bi zaposlenik zaradio za isti rad, uz prag od približno €58,000 godišnje. Niži iznosi mogući su za start-up u prvim godinama, društvo s gubitkom ili dokazivo nižu tržišnu stopu, ali moraju biti obrazloženi. Primjena pravila na vlasnika koji živi i radi u inozemstvu ovisi o mjestu rada i ugovoru te je treba provjeriti s nizozemskim savjetnikom, a ne pretpostaviti da ne vrijedi. Estonija nema ekvivalent: vlasnik OÜ-a može uzimati plaću, naknadu člana uprave, dividende ili ništa te svake godine mijenjati omjer.

Prodajete ili uvozite fizičku robu u EU

Za digitalne proizvode i usluge država registracije uglavnom je pitanje papirologije. Za e-trgovinu fizičkom robom to je logističko pitanje, a Nizozemska je ovdje u drugoj ligi. Rotterdam je najveća europska luka, Schiphol jedna od glavnih teretnih zračnih luka, a zemlja je puna skladišta za ispunjenje narudžbi koja opslužuju cijeli EU. Prodavač Amazon FBA koji šalje robu u Europu, prodavač na bol.comu, brend koji uvozi iz Azije ili distributer za Beneluks i Njemačku naći će dobavljače, špeditere, carinske posrednike i 3PL-ove već organizirane oko nizozemskog modela.

Najvrjednija nizozemska značajka za uvoznike jest dozvola iz članka 23 za odgodu uvoznog PDV-a. Uobičajeno se uvozni PDV — 21 % vrijednosti robe — plaća carini kada pošiljka uđe u EU, a vraća mjesecima kasnije kroz PDV prijavu. S dozvolom se PDV samo prijavljuje u prijavi i istodobno prebija, pa novac ne napušta društvo. BV sa sjedištem u Nizozemskoj podnosi zahtjev izravno. Društvo registrirano drugdje, uključujući estonsko, može je dobiti samo imenovanjem nizozemskog fiskalnog zastupnika, koji naplaćuje naknadu i traži jamstvo. Estonija vlastitim PDV obveznicima pod uvjetima dopušta odgodu uvoznog PDV-a do prijave, ali to pomaže robi koja stiže u Estoniju, ne robi koja stiže u Rotterdam.

Estonsko društvo i dalje dobro funkcionira za prodavače čije su zalihe u skladištima trećih strana u EU-u i koji prodaju potrošačima diljem EU-a: PDV mogu prijavljivati putem sustava One Stop Shop (OSS) iz obje zemlje, a OÜ to rješava jednako lako kao BV. Drop-shipping, mali brendovi i prodavači lagane robe malog volumena rijetko trebaju nizozemski stroj. Svatko tko uvozi kontejnere, drži ozbiljne zalihe ili gradi e-trgovinu usmjerenu na Beneluks trebao bi Nizozemsku smatrati pravilom, a Estoniju iznimkom.

Gradite start-up koji će prikupiti rizični kapital

Ovdje dvije stvari vuku u suprotnim smjerovima — recimo Tallinn nasuprot Amsterdamu. Estonija ima više start-upova i jednoroga po stanovniku nego bilo koja druga europska zemlja. Njezin start-up ekosustav radi na standardnim investicijskim dokumentima, novi se udjeli mogu izdavati online (prijenosi udjela mogu preskočiti javnog bilježnika kada temeljni kapital dosegne €10,000 i statut to dopušta), a društvo je vrlo jeftino voditi — upravo ono što tim u fazi prije seed ulaganja želi. Pravila za opcije na dionice zaposlenika također su među najpovoljnijima u EU-u, bez poreza za zaposlenika ako se opcije drže propisano razdoblje prije izvršenja. Nizozemska ima Amsterdam, jedno od glavnih europskih središta rizičnog kapitala i fintech-a, te nizozemsku holding strukturu koju investitori, banke i kupci znaju napamet.

Nizozemski obrazac jest osobni holding BV svakog osnivača iznad operativnog BV-a. Zahvaljujući oslobođenju sudjelovanja, dividende i prihodi od prodaje prelaze iz operativnog društva u holding bez nizozemskog poreza, a osnivač kasnije odlučuje kada osobno uzeti novac. Dodajte inovacijski okvir — efektivnu stopu od 9 % na dobit od softvera i istraživanja i razvoja razvijenih u Nizozemskoj — i BV postaje privlačan proizvodnom društvu s nizozemskim programerima i investitorima.

Razuman slijed za većinu timova: počnite u Estoniji, gdje društvo ne košta gotovo ništa dok tražite usklađenost proizvoda i tržišta i možete rasti bez poreza na reinvestiranu dobit; zatim, ako veća runda ili nizozemski odnosno američki glavni investitor to zahtijeva, postavite holding na vrh ili restrukturirajte. Kasnije restrukturiranje košta, ali daleko manje nego vođenje potpuno opterećene nizozemske strukture godinama kada nema ničega za držati.

Preseljenje u Estoniju ili Nizozemsku kao poduzetnik: osobna strana

Neki čitatelji uopće ne biraju društvo; kao poduzetnici iseljenici biraju državu, a društvo će slijediti. Njima porezna rezidentnost, a ne registracija društva, određuje većinu onoga što će platiti — a dva sustava rezidentnog osnivača tretiraju vrlo različito. U Nizozemskoj se plaća oporezuje progresivno do 49.5 %, dividende iz vlastitog društva s 24.5–31 %, a štednja i ulaganja nose godišnji porez na pretpostavljeni prinos bez obzira jeste li ga ostvarili; primjenjuje se i porez na nasljedstvo. Zauzvrat dobivate jednu od najbolje vođenih država Europe, veliko tržište rada na engleskom za partnera te — za stručnjake regrutirane iz inozemstva — pogodnost za iseljenike poznatu kao pravilo 30 %, koja dio plaće čini neoporezivim na ograničeno razdoblje (postotak je smanjen za novije dolaske). Državljani SAD-a imaju i najlakši put do boravka na temelju samozapošljavanja u zapadnoj Europi.

Estonija dohodak rezidenta oporezuje jedinstvenom stopom od 22 % uz fiksni neoporezivi odbitak, nema porez na imovinu ni nasljedstvo i ne oporezuje drugi put dividendu estonskog društva u rukama vlasnika, jer je društvo već platilo 22 % pri raspodjeli. Socijalni porez poslodavca na plaće visok je, 33 %, zbog čega mnogi vlasnici-menadžeri ondje preferiraju dividende. Zemlja je mala, pristupačna i temeljito digitalna, a viza za digitalne nomade i start-up viza otvorene su svim državljanstvima. Estonija vas smatra poreznim rezidentom kada u njoj provedete 183 dana godišnje; Nizozemska gleda gdje su vaš dom, obitelj i svakodnevni život te vas može smatrati rezidentom i uz manje dana. U svakom slučaju, odluku treba donijeti svjesno, a ne u nju skliznuti. Osnivači koji uspoređuju više od dviju zemalja mogu vidjeti širu sliku u našem pregledu najboljeg mjesta za osnivanje društva.

Trošak osnivanja i vođenja društva: Nizozemska nasuprot Estoniji

Koliko stoji osnivanje društva u Nizozemskoj ili Estoniji zasebno je pitanje, zato su ovdje uobičajeni iznosi za malo aktivno društvo u vlasništvu nerezidenta. Naknade pružatelja usluga razlikuju se; državne pristojbe su fiksne.

Razlika nisu državne pristojbe — estonska je viša — nego sve oko njih: javni bilježnik, cijene nizozemskih računovođa i prije svega obvezna plaća. Bez zahtjeva za plaćom i bez bilježnika za većinu rutinskih izmjena, mirni OÜ može godinama poslovati uz tek paket za adresu i osnovno knjigovodstvo, što je stvarna prednost za novo, sezonsko ili sporedno poslovanje. Kada je društvo aktivno, estonsko računovodstvo obavlja se na daljinu po stopama koje su općenito niže od nizozemskih.

Estonija ili Nizozemska prema vrsti poslovanja

Isti kompromisi — OÜ ili BV — razvrstani prema onome čime se društvo bavi, od freelancera do holdinga.

Ako se na vas odnose dva retka — udaljeni osnivač koji će kasnije otvoriti nizozemsko skladište ili prikupiti nizozemsku rundu — odgovor je obično slijed, a ne izbor: počnite s estonskim društvom, a nizozemsko dodajte kada za njega postoji nizozemski posao. Osnivačima koji istodobno vagaju više zemalja mogao bi koristiti i naš vodič o pokretanju društva u Europi.

Naše mišljenje: Nizozemska ili Estonija za vaše društvo?

Nizozemska je bolja zemlja za živjeti i poslovati u njoj. Ima tržište, luku, investitore i talente, a njezino trgovačko pravo i porezni sustav služe poslovanju koje ondje živi — uz cijenu javnog bilježnika, obvezne plaće i godišnjeg poreznog računa.

Estonija je bolja zemlja za vođenje društva s bilo kojeg mjesta, s manjim računom poreza na dobit dok se dobit reinvestira. Za osnivače izvan EU-a i mobilne osnivače koji najčešće dolaze na ovu stranicu, OÜ se brže otvara, daleko je jeftiniji za vođenje, vlasniku prepušta odluku kada se dobit oporezuje i ne pretvara se da je osnivač negdje gdje nije. Njegova ograničenja — nema domaće tržište, logističko središte, holding ekosustav, već fintech umjesto bankovnih računa — važna su uvoznicima i start-upovima u kasnijoj fazi, a rijetko kome drugome.

A nizozemskom rezidentu koji je sve ovo započeo čitajući o e-Residencyju: jednostavan je odgovor da država u kojoj živite određuje vaš porez, a društvo treba odabrati tako da joj odgovara, a ne da se protiv nje bori.

Suradnja s Eesti Firma

Eesti Firma vodi estonsku stranu ove usporedbe i to otvoreno kaže. Ako vaši planovi upućuju na Nizozemsku — roba, nizozemsko osoblje, nizozemska runda — nizozemski javni bilježnik i računovođa pravi su ljudi za poziv. Ako upućuju na estonsko društvo, možemo za vas registrirati OÜ gdje god živjeli ili vas podržati kroz e-Residency, osigurati registriranu adresu i kontaktnu osobu, pomoći s računom platne institucije te voditi knjigovodstvo i godišnji izvještaj kada društvo počne poslovati — na daljinu, na engleskom.

Pošaljite upit

Često postavljana pitanja