Estonija ili Poljska: veliko tržište ili jednostavna EU baza za vašu tvrtku?

Poljska je najveće gospodarstvo koje će većina osnivača ikada uspoređivati s Estonijom, i upravo to ovu usporedbu čini nezgodnom. S jedne strane: oko 37 milijuna potrošača, mnogo kvalificiranih radnika i logistički koridor srednje Europe. S druge: zemlja s 1,4 milijuna stanovnika koja strancu omogućuje da posjeduje i vodi EU tvrtku s prijenosnog računala, bilo gdje u svijetu. Estonija ili Poljska nije izbor između dva kandidata za istu ulogu.

Ovaj je vodič za osnivača koji nije rezident i procjenjuje za koju mu je svrhu potrebna tvrtka te odgovara li toj svrsi osnivanje tvrtke u Estoniji ili Poljskoj. Obuhvaća dva oblika društva, temeljni kapital, oba porezna sustava — uključujući poljsku inačicu estonskog modela — stvarno značenje vođenja svake tvrtke iz inozemstva i situacije u kojima je Poljska jednostavno pravi odgovor. Ako je šire pitanje osnivanja tvrtke u Europi još otvoreno, taj vodič obuhvaća ostatak karte.

Tržište ili baza? Na što se zapravo svodi Estonija ili Poljska

Većina usporedbi o tome „gdje registrirati tvrtku u Europi” ocjenjuje dvije zemlje prema istim kriterijima i proglašava pobjednika. Estonija i Poljska odolijevaju takvom pristupu jer im osnivači dolaze iz različitih razloga. Nitko ne bira Estoniju zbog domaćeg tržišta, a nitko ne bira Poljsku zato što je njome jednostavno upravljati iz São Paula. Jedna se bira kao mjesto za prodaju, zapošljavanje i otpremu; druga kao mjesto za registraciju, izdavanje računa i izvještavanje.

Zato prvi filter nisu porez ni kapital, već mjesto na kojem se odvija djelatnost. Hoće li tvrtka imati poljske kupce, poljske zaposlenike, poljske prostore ili zalihe u Poljskoj? Ako hoće, Poljska dolazi u prvi plan bez obzira na tablice u nastavku. Ako je odgovor „ne, samo trebamo biti unutar EU-a”, usporedba se svodi na jednostavnije pitanje: koliko administrativnog tereta želite nositi? Tu se vidi prednost estonskog modela.

Estonski OÜ i poljski sp. z o.o. na prvi pogled

Tablica uspoređuje standardno društvo s ograničenom odgovornošću u svakoj zemlji — estonski OÜ i poljski sp. z o.o. — prema točkama važnima strancu koji tvrtku osniva na daljinu. Iznosi u zlotima prikazani su uz približne protuvrijednosti u eurima.

Kada pročitate retke, obrazac je jasan. Poljska nije teško mjesto za stranca koji želi otvoriti tvrtku: kapital je umjeren, online registracija postoji, a male tvrtke plaćaju nisku poreznu stopu. No nije mjesto osmišljeno za vlasnika koji nikada nije ondje. Gotovo svaki poljski red dolazi s uvjetom vezanim uz lokalnu prisutnost — poljski digitalni potpis, prijava na poljskom jeziku, poljski računovođa.

Dva pravna oblika, dvije pretpostavke: estonski OÜ i poljski sp. z o.o.

Estonski OÜ

OÜ je estonsko privatno društvo s ograničenom odgovornošću — oblik koji gotovo svi stranci biraju pri pokretanju poslovanja u Estoniji — i od početka pretpostavlja da njegov vlasnik može biti bilo gdje. e-Residency stranom osnivaču daje digitalni identitet koji izdaje država; njime se osnivački dokumenti, odluke uprave i godišnja izvješća potpisuju i predaju online, bez javnog bilježnika. Temeljni kapital počinje od jednog centa. Jedini lokalni element koji treba uprava nerezidenata jest kontaktna osoba s estonskom adresom — usluga koju ugovarate, a ne osoba koju zapošljavate. Kako sama registracija funkcionira objašnjeno je na našoj stranici o osnivanju tvrtke u Estoniji; ovdje je dovoljno reći da rijetko traje dulje od jednog radnog dana.

Poljski sp. z o.o.

sp. z o.o. je poljsko društvo s ograničenom odgovornošću — ozbiljan i dobro poznat oblik usporediv s njemačkim GmbH-om ili britanskim Ltd-om te daleko najčešći izbor stranih ulagača koji registriraju tvrtku u Poljskoj. Zahtijeva PLN 5,000 temeljnog kapitala, dopušta potpuno strano vlasništvo i nema pravilo koje nalaže poljskog direktora. Registracija se obavlja online, uz korištenje predloška osnivačkog akta, ili preko javnog bilježnika kada osnivači žele prilagođeni akt.

Problem za nerezidente je pristup, a ne trošak. Za online registraciju potreban je poljski digitalni potpis, a svaki direktor kasnije mora elektronički potpisati godišnje financijske izvještaje — poljskim profilom od povjerenja, za koji je potreban poljski osobni identifikacijski broj (PESEL), ili kvalificiranim e-potpisom izdanim na temelju putovnice. Ništa od toga nije problem osnivaču koji živi u Poljskoj ili ima poljskog partnera. Za osnivača u Dubaiju ili Torontu to znači da dokumentacija tvrtke od prvog dana prolazi kroz posrednike.

Poljska ima vlastiti „Estonian CIT”. Zatvara li to jaz?

Poljska tvrtkama nudi neobvezni porezni režim koji svi, uključujući poreznu upravu, nazivaju Estonian CIT. Ideja je izravno preuzeta iz Tallinna: nema poreza na dobit dok dobit ostaje u tvrtki, a porez se plaća tek pri isplati. Stopa je 10% za male i nove tvrtke te 20% za ostale, a budući da dioničar dobiva odbitak za dio iznosa koji je tvrtka platila, ukupni porez pri isplati iznosi približno 20% ili 25%. Na papiru je to barem jednako dobro kao estonskih 22%.

Razlika je u tome tko može pristupiti režimu. Tvrtka u Estonian CIT-u mora zapošljavati najmanje tri osobe (nove tvrtke imaju vremena dosegnuti taj prag), njezini dioničari moraju biti fizičke, a ne pravne osobe, ne smije posjedovati udjele u drugim tvrtkama i mora voditi knjige prema poljskim pravilima. Za poljsku tvrtku sa stvarnim timom i vlasnicima fizičkim osobama to je izvrsna prilika. Za konzultantski posao jedne osobe vođen iz inozemstva ili za holding, vrata su obično zatvorena — već uvjet od tri zaposlenika isključuje većinu njih.

Estonska inačica nema takva vrata. Svaki je OÜ automatski u sustavu plaćanja pri isplati, bez obzira zapošljava li trideset osoba ili nijednu te je li njegov dioničar osoba ili druga tvrtka. To je praktična razlika: Poljska estonski model nudi kao nagradu za lokalno poslovanje; Estonija ga nudi kao zadanu opciju.

Porez na dobit u Estoniji i Poljskoj: put €90,000 dobiti

Uzmimo malu tvrtku koja godinu završava s €90,000 dobiti i pratimo novac kroz poljski i estonski sustav poreza na dobit. Porez u vlastitoj zemlji porezne rezidentnosti osnivača izostavljen je — primjenjuje se u svakom slučaju i ovisi o tome gdje živite.

Ako se dobit reinvestira

Poljska tvrtka u redovnom režimu plaća €8,100 po stopi od 9% za male tvrtke — ili €17,100 ako je dovoljno velika da plaća 19% — prije nego što ijedan zlot može otići na zapošljavanje ili proizvod. Estonski OÜ ne plaća ništa. Poljska tvrtka u Estonian CIT-u također ne plaća ništa, ali samo ako je prošla navedene testove zapošljavanja i vlasništva.

Ako se sve isplati kao dividenda

Prema redovnim poljskim pravilima, mala tvrtka plaća €8,100 poreza na dobit, a vlasnik zatim plaća 19% poreza na dividendu na ostatak te mu ostaje oko €66,300 — otprilike četvrtina je otišla. U Estoniji tvrtka plaća €19,800 poreza na dobit pri raspodjeli, a do vlasnika dolazi €70,200, bez dodatnog poreza u Estoniji. Mala poljska tvrtka koja ispunjava uvjete za Estonian CIT prolazi još malo bolje, s oko €72,000.

Iz toga slijede dva zaključka. Prvo, mala poljska tvrtka u režimu Estonian CIT može isplatiti dobit nešto jeftinije od estonske — u ovom primjeru za oko dva postotna boda. Drugo, ta prednost postoji samo za tvrtke koje ispunjavaju uvjete režima i samo u trenutku isplate; ne rješava dodatnu administraciju, a nestaje kada tvrtka naraste ili dobije pravnog dioničara. Za osnivača koji godinama reinvestira, €19,800 je udaljen događaj u Estoniji, a bez tog režima godišnji račun u Poljskoj.

Upravljanje estonskom ili poljskom tvrtkom kao nerezident

Registracija u objema zemljama traje nekoliko dana; upravljanje na daljinu traje koliko i tvrtka. Zato je ovaj odjeljak važniji nego što njegova duljina sugerira.

U Estoniji su registar tvrtki, porezna uprava i banke osmišljeni za vlasnika koji se prijavljuje umjesto da dolazi osobno — upravo je za to stvoren e-Residency. Godišnja se izvješća e-potpisuju i predaju besplatno, porezne prijave su online, a promjena direktora e-potpisani je upis u registar koji se obavlja za nekoliko minuta. Engleski je radni jezik cijelog sustava. Redoviti troškovi jednostavnog OÜ-a su računovođa i, za upravu nerezidenata, usluga kontaktne osobe.

U Poljskoj postoje iste funkcije i sve su više digitalne — nacionalni sustav e-računa, koji moraju koristiti tvrtke registrirane za PDV, u nekim je pogledima ispred svega što Estonija ima. No sustav je osmišljen za poljskog korisnika. Računi, sudski podnesci, godišnji financijski izvještaji i dopisi porezne uprave svi su na poljskom i svaki se mora elektronički potpisati. Strani vlasnik uglavnom ne upravlja sp. z o.o.-om osobno; poljski računovođa, a često i poljski opunomoćenik, to rade u njegovo ime. Tisuće poljskih tvrtki u stranom vlasništvu tako posluju i sustav funkcionira — ali to je trajna ovisnost koja se pojavljuje kao stavka u mjesečnom proračunu.

Kada je registracija tvrtke u Poljskoj bolji izbor

Usporedba koja bi navela samo ono što je nezgodno u Poljskoj bila bi loša. U ovim situacijama poljska tvrtka nije samo prihvatljiva, nego jasno bolji instrument:

• Prodaja poljskim kupcima. Tržište od 37 milijuna stanovnika, uz poljski PDV broj, poljske račune i poljsku tvrtku navedenu u ugovoru, uklanja prepreke koje bi estonska tvrtka pri prodaji u Poljsku imala.
• Zapošljavanje u Poljskoj. sp. z o.o. je uobičajeni poslodavac poljskih radnika. Estonska tvrtka sa zaposlenicima u Poljskoj stvara pitanja obračuna plaća i poreza koja bi radije izbjegla.
• Skladištenje, proizvodnja i distribucija. Položaj Poljske između Njemačke i istočnih tržišta, logistička infrastruktura i porezne olakšice u investicijskim zonama stvarne su prednosti za fizička poslovanja.
• Male tvrtke s lokalnim osobljem. Stopa od 9% za male tvrtke i mogućnost Estonian CIT-a čine malu poljsku tvrtku sa stvarnim timom jednim od operativnih društava s nižim porezima u EU-u.

Tri osnivača, dvije zemlje

Kriterije je lakše primijeniti kada ih povežemo s ljudima. Ovo su tri tipična osnivača — konzultantica, prodavač e-trgovine i softverski start-up — i izbor koji svakome odgovara.

Konzultantica koja ne živi na jednom određenom mjestu

Konzultantica za strategiju sa sjedištem u Lisabonu, s klijentima u Njemačkoj, Nizozemskoj i Sjedinjenim Američkim Državama, treba EU tvrtku iz koje će izdavati račune i mjesto za zadržavanje dobiti između projekata. U Poljskoj uopće nema aktivnosti. OÜ joj daje tvrtku za jedan dan, bez poljske dokumentacije i uz 0% poreza na iznos koji odvaja za sporije godine. sp. z o.o. bi joj donio poljski digitalni potpis, poljskog računovođu i godišnji porezni račun, a zauzvrat ništa što koristi.

Brend e-trgovine koji šalje robu iz Łódźa

Osnivač koji prodaje proizvode za dom diljem EU-a odabrao je skladišnog partnera blizu Łódźa, planira zaposliti dva skladišna radnika i očekuje da Poljska postane njegovo najveće tržište. Sve što je fizički važno nalazi se u Poljskoj. sp. z o.o. je pravo rješenje: zapošljava osoblje, ima poljski PDV broj i, kad dosegne tri zaposlenika, može ispunjavati uvjete za Estonian CIT. Registracija u Estoniji značila bi vođenje poljskog poslovanja preko strane ljuske.

SaaS start-up s programerima u Krakovu

Osnivač u Londonu razvija pretplatnički proizvod s četvero programera u Krakovu, koji svi rade kao vanjski suradnici. Ako ostanu vanjski suradnici i osnivač želi jednostavnu EU tvrtku za proizvod, OÜ funkcionira i zadržava jednostavnost. Ako programeri trebaju postati zaposlenici, čišći je put poljska tvrtka — čim je tim na obračunu plaća u Poljskoj, i tvrtka ondje pripada. Odluka ovisi o timu, a ne o poreznim stopama.

Estonija ili Poljska: u kojoj zemlji registrirati tvrtku?

Znakovi da vam treba poljski sp. z o.o.

• vaši će kupci, osoblje, zalihe ili prostori biti u Poljskoj;
• Poljska je tržište na koje ulazite, a ne jedno od dvadeset kojima pružate usluge online;
• imate poljskog suosnivača ili pouzdan lokalni tim koji može preuzeti administraciju;
• tvrtka će imati stvarni tim i vlasnike fizičke osobe, pa joj je režim Estonian CIT dostupan;
• poslovni partneri u Poljskoj očekuju lokalnu tvrtku u ugovoru.

Znakovi da je estonski OÜ dovoljan

• poslovanje vodite odakle god trenutno živite i namjeravate tako nastaviti;
• klijenti su vam raspoređeni po EU-u ili svijetu, bez koncentracije u Poljskoj;
• većinu dobiti reinvestirate i ne želite svake godine plaćati porez na nju;
• radije ne biste ovisili o lokalnom opunomoćeniku, računovođi koji govori poljski ili poljskom digitalnom potpisu;
• temeljni kapital od jednog centa, registracija u jednom danu i administracija na engleskom važniji su vam od velikog tržišta koje ne planirate opsluživati.

Ako se pokaže da je riječ o prekograničnom poslovanju čiji osnivač želi ostati mobilan, Estonija je učinkovitije sjedište, a sljedeći je korak vidjeti kako osnivanje tvrtke u Estoniji funkcionira u vašoj situaciji. Ako je riječ o poljskom poslovanju s poljskim osobljem i poljskim kupcima, osnovajte tvrtku u Poljskoj — i ondje primijenite estonski model ako ispunjavate uvjete.

Pošaljite upit

Često postavljana pitanja