Estonija ili Rumunjska: porez na prodaju ili isplatu

Rumunjska i Estonija nalaze se na svakom popisu najpovoljnijih zemalja EU-a za pokretanje poslovanja, i s razlogom. Rumunjske mikropoduzetničke tvrtke plaćaju 1% prometa umjesto poreza na dobit; estonske tvrtke uopće ne plaćaju porez na dobit dok se dobit ne isplati vlasniku. Obje brojke su stvarne. Ono što popisi izostavljaju jest uz što je svaka vezana: u Rumunjskoj uz ograničenje prihoda, obveznog zaposlenika i 16% poreza na dividende; u Estoniji uz jedinstveni namet od 22% kada novac napusti tvrtku i ništa prije toga.

Ovaj vodič Estonija vs Rumunjska namijenjen je trima skupinama koje zajedno pretražuju ove dvije zemlje: rumunjskim osnivačima čiji SRL prerasta mikrorežim, timovima koji zapošljavaju u Rumunjskoj i pitaju se gdje bi sama tvrtka trebala biti smještena te vlasnicima nerezidentima koji iz treće zemlje uspoređuju rumunjski SRL s estonskim OÜ-om. Prati jedno malo poduzeće kroz oba sustava i otvoreno govori o slučaju u kojem osnivanje tvrtke u Estoniji uopće ne pomaže: kada živite u Rumunjskoj i ništa se drugo ne promijeni.

Što rumunjski porez za mikropoduzeća od 1% doista znači

„Porez od 1% u Rumunjskoj” koji navodi svaka rang-lista zemalja s niskim porezima pripada posebnom režimu za mikropoduzeća. Četiri njegove značajke mijenjaju računicu, a svaka zaslužuje zaseban odlomak.

To je porez na promet, a ne na dobit

Rumunjsko mikropoduzeće plaća 1% prihoda. Troškovi nisu važni: tvrtka koja fakturira €90,000 i potroši €80,000 plaća istih €900 kao i tvrtka bez troškova. Za konzultanta s gotovo nikakvim troškovima to je dar. Za preprodavača, agenciju koja angažira podizvođače ili bilo koje poslovanje s niskim maržama, porez na promet neprimjetno postaje velik dio stvarne zarade.

Netko mora biti na platnoj listi

Kako bi uopće koristila stopu od 1%, tvrtka mora zaposliti najmanje jednu osobu ugovorom o radu u Rumunjskoj. Bez zaposlenika plaća redovni porez na dobit od 16%. Većina vlasnika koji sami vode posao rješava to tako da se zaposle uz minimalnu plaću: tvrtka uz doprinose potroši približno €10,000 godišnje, a oko €6,000 toga vraća se vlasniku kao neto plaća. To je u redu ako živite u Rumunjskoj. Ako živite drugdje, postaje nezgodno: građanin izvan EU-a treba radnu dozvolu da bi bio zaposlen u rumunjskoj tvrtki, a čak i građanin EU-a koji radi iz druge države obično ondje duguje socijalne doprinose, a ne u Rumunjskoj. Udaljeni vlasnici stoga ili zapošljavaju stvarnu lokalnu osobu ili odustaju od mikrorežima.

Postoji prag, a on se spuštao

Režim je dostupan samo dok godišnji prihod ostaje ispod protuvrijednosti €100,000 u lejima. Prijeđete li ga, tvrtka od tog tromjesečja plaća 16% na dobit, bez povratka u režim. Prag je nekad bio nekoliko puta viši i opetovano je smanjivan, pa 1% smatrajte početnim uvjetom, a ne trajnim stanjem. Dioničar koji drži više od četvrtine jednog mikropoduzeća također ne može posjedovati drugo, čime se zatvara očit zaobilazni put.

Dividende se ponovno oporezuju

Ono što preostane nakon 1% poreza i plaće jest dobit tvrtke, a njezino izvlačenje stoji dodatnih 16% poreza na dividendu, koji tvrtka zadržava pri isplati. Vlasnici rezidenti Rumunjske plaćaju i zdravstveni doprinos na dividende iznad skromnog praga, ograničen na oko €2,000 godišnje. Stvarni trošak prijenosa novca iz rumunjskog mikropoduzeća u vaš džep stoga je 1% prodaje, plus trošak platne liste, plus 16% na ono što ostane.

Estonski porez na dobit od 0%: ništa se ne duguje dok dobit ne napusti tvrtku

Estonski OÜ nema porez na promet, nema mikrorežim za koji se treba kvalificirati ni prag koji treba pratiti: porez na dobit od 0% na zadržanu dobit vrijedi za svaku tvrtku, bez obzira na veličinu ili djelatnost, i bez obzira ostaje li dobit godinama na računu ili se troši na plaće, softver, oglašavanje ili zapošljavanje. Jedini događaj oporezivanja dobiti jest dividenda: tada tvrtka plaća 22/78 neto iznosa, odnosno 22% bruto iznosa, a pojedinačni dioničar u Estoniji ne duguje ništa dodatno. Nema zasebnog poreza po odbitku na dividendu, nema uvjeta zaposlenika niti minimalne plaće koju vlasnik mora primati. Pravila o estonskim dividendama detaljnije pokrivaju rokove i dokumentaciju.

Posljedica je da Estoniju nije briga koliko prodajete ni kolike su vam marže. Zanima je samo jedno: jeste li ove godine raspodijelili dobit. Zato je neutralna prema preprodavaču s niskim maržama i povoljna prema osnivaču koji reinvestira, upravo u dvama slučajevima u kojima je rumunjski režim najslabiji.

Jedan freelancer, €90,000 prodaje, tri načina oporezivanja

Najjasniji način da se vidi OÜ vs SRL jest pratiti jedno poslovanje kroz oba sustava. Uzmimo samostalnog konzultanta koji godišnje fakturira €90,000, troši €30,000 na alate, putovanja i podizvođače te mu prije poreza ostaje €60,000. Vlasnik živi izvan obje zemlje. Rumunjski stupac za mikrorežim pretpostavlja da je vlasnik obvezni zaposlenik na minimalnoj plaći; standardni stupac prikazuje što vrijedi kada tvrtka nema zaposlenika ili je prerasla prag.

U godini u kojoj vlasnik isplati sve, dvije se opcije razlikuju tek za nekoliko stotina eura, a Rumunjska je neznatno ispred kada se uračuna plaća. U svakoj drugoj godini Estonija je ispred za puni iznos koji Rumunjska prikuplja bez obzira na isplatu: ovdje oko €5,000, a mnogo više za tvrtku koja je prerasla mikrorežim i plaća 16% na dobit koju nikada ne podigne. Smanjite maržu i rumunjska strana postaje lošija: €90,000 prodaje uz samo €20,000 dobiti i dalje duguje €900 i plaću, što je sada četvrtina zarade.

SRL vs OÜ: s čime se suočava vlasnik svake tvrtke

Prije situacija, činjenice. Rumunjsko društvo s ograničenom odgovornošću naziva se SRL; estonsko OÜ. Oba pružaju ograničenu odgovornost, oba mogu biti u potpunosti u vlasništvu stranca i oba su tvrtke EU-a. Popis u nastavku pokazuje gdje se razlikuju. Pragovi se povremeno mijenjaju, ali struktura svakog sustava ne.

Živite u Rumunjskoj i privlači vas estonska tvrtka: prvo pročitajte ovo

Većina ljudi koji uspoređuju ove dvije zemlje uopće nisu stranci. To su rumunjski freelanceri i osnivači koji su gledali kako se smanjuje mikroprag, raste porez na dividende i nestaje porezno oslobođenje za IT plaće te su pročitali da estonska tvrtka plaća 0%. Iskren odgovor za većinu njih je neugodan: estonski OÜ sam po sebi ne rješava rumunjski porezni položaj.

Tvrtka se oporezuje ondje gdje se njome upravlja, ne gdje je osnovana

Ako živite u Bukureštu, ondje donosite sve odluke i samo registrirate tvrtku u Tallinnu, rumunjska porezna uprava ima pravo OÜ tretirati kao rumunjsku tvrtku, oporezovati njezinu dobit po stopi od 16% i tražiti rumunjske prijave. Estonski registar ne mijenja mjesto iz kojeg se upravlja poslovanjem. To nije estonska posebnost; tako svaka zemlja EU-a, uključujući Rumunjsku, štiti svoju poreznu osnovicu. Estonska tvrtka kojom se u potpunosti upravlja iz rumunjskog stana rumunjska je tvrtka sa stranom dokumentacijom i dvama računovodstvima, bez obzira na zemlju osnivanja.

Tri situacije u kojima Estonija doista pomaže

• Odlazite ili nikada niste ni došli. Rumunj koji se preseli u Španjolsku, Njemačku, Dubai ili živi nomadski može zadržati bazu klijenata i zamijeniti SRL OÜ-om kojim upravlja odakle god sada živi; ista logika vrijedi za moldavske osnivače s rumunjskom putovnicom koji žive i rade izvan Rumunjske. Uvjet od 1% ionako bi se izgubio jer uvjet zaposlenika rijetko preživi emigraciju.
• Prerasli ste mikrorežim i reinvestirate. Poslovanje iznad €100,000 prodaje u Rumunjskoj plaća 16% na dobit. Ako vlasnik može stvarno upravljanje premjestiti izvan Rumunjske, što znači direktor u inozemstvu te odluke donesene i dokumentirane ondje, OÜ plaća 0% na dobit koja ostaje u njemu. To funkcionira samo uz stvarnu supstancu, ne uz poštanski sandučić.
• Od prvog dana gradite nešto međunarodno. Ulagači, strani partneri i pružatelji platnih usluga navikli su na estonske tvrtke. To je razlog da osnujete tvrtku u Estoniji i prihvatite disciplinu upravljanja njome izvan Rumunjske ili da ispod nje zadržite rumunjsku tvrtku, kako objašnjava sljedeći odjeljak.

Za rumunjskog rezidenta koji ostaje gdje jest, realna usporedba nije SRL nasuprot OÜ-u, već SRL nasuprot samostalnoj djelatnosti. Registrirani samostalni poduzetnik (PFA) plaća 10% poreza na dohodak plus mirovinske i zdravstvene doprinose na ograničene osnovice, približno €15,500 na €60,000 neto prihoda: nešto više od mikroopcije, ali bez tvrtke koju treba održavati. Sve tri opcije blizu su jedna drugoj kada se sve isplaćuje, a razilaze se čim novac zadržite u poslovanju ili prijeđete prag.

Zapošljavate programere u Rumunjskoj, a tvrtku držite u Estoniji: kada je odgovor oboje

Druga velika skupina pretraživača uopće ne bira između dviju zemalja. Oni koriste nearshoring: pronašli su inženjere, dizajnere ili osoblje podrške u Cluju, Timișoari ili Iașiju i žele znati gdje treba biti registrirana tvrtka koja ih plaća. Za njih je razumna struktura obično dvije tvrtke s jasnim ulogama.

Estonski OÜ je holding i operativna tvrtka u jednom: posjeduje proizvod, sklapa ugovore s kupcima, drži intelektualno vlasništvo i prima prihod. Rumunjska podružnica, SRL ispod njega, zapošljava programere, iznajmljuje ured i fakturira matičnoj tvrtki rad po poštenoj cijeni. Rumunjska tvrtka posluje u redovnom režimu poreza na dobit od 16% uz skromnu maržu, pa je njezin porezni račun mali; estonska matica ne plaća ništa na ono što zadrži i 22% samo na ono što osnivač naposljetku isplati. Kada OÜ drži SRL godinu dana, dividende iz Rumunjske teku prema gore bez rumunjskog poreza po odbitku, a Estonija ih općenito ne oporezuje drugi put kada se dalje isplaćuju.

Za jedno ili dva zapošljavanja usluga poslodavca evidencije može pokriti rumunjsko zaposlenje bez podružnice. Jedna stvar iznenađuje većinu osnivača: Rumunjska je jeftina za zapošljavanje zato što su plaće niže, a ne zato što je porez na plaće nizak. Gotovo cijeli teret stavlja na zaposlenika, pa kada odredite neto plaću programera, ukupni trošak tvrtke približava se estonskome. To je razlog da rumunjsku tvrtku držite kao troškovni centar pod estonskom maticom, a ne obratno.

Vođenje rumunjske ili estonske tvrtke iz inozemstva: računovođe, leji i banke

Registracija tvrtke traje nekoliko dana na oba mjesta, bilo da osnivate u Tallinnu ili Bukureštu. Razlika je u godinama koje slijede, raspoređena po nekoliko sitnica koje se nikada ne pojavljuju u tablici stopa. S karticom e-Residency vlasnik estonske tvrtke potpisuje ugovore, predaje godišnje izvješće, podnosi porezne prijave i ažurira registar s prijenosnog računala, na engleskom; knjigovođa vodi mjesečne brojke, a za sve ostalo postoji prijava. Jedino što se kupuje jesu registrirana adresa i, kada je tvrtka registrirana na stranoj adresi, licencirana osoba za kontakt za službenu poštu.

Rumunjskim SRL-om praktično se ne može upravljati bez lokalnog računovođe. Porezne prijave, prijave plaća i financijski izvještaji predaju se poreznoj upravi na rumunjskom, računi između poduzeća moraju se učitati u nacionalni sustav e-računa u roku od pet radnih dana, a poreznoj upravi predaje se i standardna revizijska datoteka računa. Naknada računovođe, registrirani ured i plaća koja tvrtku održava u mikrorežimu stvarni su trošak poslovanja. Osnivanje tvrtke u Rumunjskoj za stranca samo je po sebi jednostavno, uz punomoć umjesto putovanja; spor dio čine apostilirani i prevedeni dokumenti koji mu prethode.

Rumunjska nije u europodručju

Rumunjska tvrtka vodi knjige i plaća poreze u lejima. Može fakturirati stranim kupcima u eurima i imati račun u eurima, ali svaki primljeni euro za potrebe knjiga preračunava se po službenom tečaju, a razlika između tog tečaja i tečaja na dan zamjene novca pojavljuje se kao dobit ili gubitak. Pragovi određeni u eurima, uključujući mikroprag od €100,000, provjeravaju se prema tečaju leja utvrđenom jednom godišnje. Estonska tvrtka posluje u eurima od početka do kraja, što za poslovanje koje zarađuje eure uklanja jednu promjenjivu stavku.

Otvaranje poslovnog bankovnog računa spor je dio u objema zemljama

Nijedna zemlja nerezidentnom vlasniku ne olakšava otvaranje tradicionalnog bankovnog računa, a to je korak koji najčešće odgađa pokretanje. Razlikuju se po tome koliko je to važno. Rumunjska tvrtka zakonski mora imati barem jedan platni račun u rumunjskoj banci ili državnoj riznici; porezna uprava tvrtku bez njega može proglasiti neaktivnom. Rumunjske banke uglavnom žele direktora u poslovnici i strogo provjeravaju tvrtke u stranom vlasništvu, pa je taj račun obično jedino neizbježno putovanje osnivača. Estonska tvrtka nema takvo pravilo: može bankariti bilo gdje u EGP-u, a većina udaljenih osnivača vodi OÜ preko licenciranog računa elektroničkog novca, kao što su Wise, Revolut Business ili Paysera, bez obraćanja estonskoj banci. Veliki procesori kartica, uključujući Stripe, uključuju tvrtke iz obje zemlje.

Pravila se mijenjaju, u Rumunjskoj brže

Rumunjska je u kratkom razdoblju mijenjala prag, stope, uvjet zaposlenika i porez na dividende, svaki put na štetu malih tvrtki. Estonija je također povećavala stope, posljednje PDV, ali oblik njezina sustava održao se više od dva desetljeća: nema poreza dok se dobit ne raspodijeli. Rumunjski plan treba rezervu za promjene koju estonski plan ne treba.

PDV u Rumunjskoj vs Estoniji: stvarna prednost i na koga se odnosi

Na papiru Rumunjska jasno pobjeđuje u PDV-u: 21% nasuprot estonskih 24% te prag registracije od približno €78,000 nasuprot €40,000. Tvrtka koja prodaje rumunjskim potrošačima može dulje ostati izvan PDV-a i naplaćuje manje kad u njega uđe. Za udaljenog osnivača prednost je uglavnom teoretska: poslovnim kupcima drugdje u EU-u iz obje zemlje fakturira se bez PDV-a, potrošači u drugim državama članicama plaćaju stopu svoje zemlje kroz sustav jedinstvene kontaktne točke, a kupci izvan EU-a ne plaćaju ništa. Stopa na plakatu dotiče samo ono što prodajete ljudima kod kuće, a osnivači kojima je ova stranica namijenjena ondje rijetko mnogo prodaju.

Kada je otvaranje tvrtke u Rumunjskoj bolji odgovor

Rumunjska se natječe za iste osnivače kao bugarski porez na dobit od 10% i mađarski od 9%, te se dobro drži naspram oba. Također češće nadmašuje estonsku tvrtku nego što ostatak ove stranice možda sugerira, a poštena usporedba mora reći gdje. Popis nije kratak.

• Živite u Rumunjskoj i ostajete. Tada ste zaposlenik vi, ured je vaš stol, a računovođa je lokalni. Mikrorežim radi kako je zamišljen, a estonska bi tvrtka samo dodala pravila druge zemlje i rizik mjesta upravljanja.
• Ionako ćete zapošljavati u Rumunjskoj. Razvojni tim, korisnička podrška ili skladište ispunjavaju uvjet zaposlenika kao nuspojavu. Rumunjska ima jedan od najvećih bazena inženjera u regiji uz plaće znatno niže od zapadnoeuropskih, a rumunjska tvrtka, samostalno ili pod estonskom maticom, uobičajen je način njihova zapošljavanja.
• Vaši su kupci Rumunji. Devetnaest milijuna potrošača, niža stopa PDV-a i viši prag PDV-a argumenti su za lokalnu tvrtku. Estonija ima 1.4 milijuna stanovnika.
• Svake godine isplaćujete svu dobit i ostajete ispod praga. Kao što pokazuje primjer, u tom konkretnom slučaju mikroopcija neznatno nadmašuje Estoniju, pod uvjetom da vam je lako ispuniti uvjet plaće.
• Želite bespovratna sredstva. Rumunjska znatne programe EU-a i nacionalne potpore usmjerava lokalno registriranim tvrtkama, obično uz rezidentnog vlasnika ili upravitelja; estonska tvrtka za njih ne ispunjava uvjete.

Ako je vaše poslovanje jedno od ovih, otvorite tvrtku u Rumunjskoj i ne dopustite da vas ostatak ove stranice odvrati od toga. Ako je vaše poslovanje udaljena usluga, softver ili e-trgovina u vlasništvu osobe koja ne planira živjeti ni zapošljavati u Rumunjskoj, navedene prednosti ne dosežu vas, a ostaju porez na promet, platna lista i prag.

Rumunjska vs Estonija za različite vrste osnivača

Estonija ili Rumunjska: gdje završava osnivač nerezident

Rumunjska nudi jedan od najpovoljnijih režima poreza na dobit u EU-u za doista malu tvrtku, ali niska je stopa uvjetovana: prometom, brojem zaposlenika, ostankom ispod praga koji se mijenjao i drugim porezom kad novac izađe. Estonija se kladila na suprotno, oporezujući jedan događaj jednom stopom i ostavljajući vlasnika na miru do tada. Za osnivača nerezidenta koji prodaje preko granica i reinvestira prije isplate dividendi to je jeftinije i jednostavnije te ostaje jeftinije kada tvrtka preraste točku na kojoj rumunjski režim nestaje. Jedino što Estonija ne može jest nadjačati mjesto gdje živite: rumunjski rezident estonski rezultat dobiva samo preseljenjem, premještanjem upravljanja ili kombiniranjem estonske tvrtke s rumunjskom podružnicom. Osnivači koji razmatraju više od ove dvije zemlje mogu pročitati naše šire vodiče o tome gdje osnovati tvrtku i u kojoj zemlji pokrenuti poslovanje.

Naše mjesto u ovoj usporedbi

Eesti Firma registrira i administrira estonske tvrtke za vlasnike u inozemstvu, pa nismo neutralni i radije ćemo to reći nego se pretvarati drukčije. Kada nam osnivač kaže da živi u Bukureštu i planira ondje ostati, savjetujemo mu da zadrži SRL. Za većinu naših klijenata, osnivače nerezidente koji prodaju usluge ili proizvode online odakle god se nalazili, estonski OÜ bolje odgovara, a mi možemo osnovati vašu europsku tvrtku u Estoniji, osigurati registriranu adresu i voditi knjigovodstvo te godišnje izvješće kako bi tvrtku bilo jednako jednostavno posjedovati kao prvog dana.

Pošaljite upit

Često postavljana pitanja