Kratak odgovor
Rezident Latvije može posjedovati i voditi estonski OÜ bez preseljenja. Latvijski eID ili Smart-ID omogućuje prijavu u estonski e-Poslovni registar, ali ne i potpisivanje prijave za osnivanje, stoga se tvrtka registrira karticom e-Residency, kod tallinnskog javnog bilježnika ili putem punomoći ovjerene u Latviji — apostille nije potreban. Tvrtki je potrebna estonska pravna adresa; kontaktna osoba obvezna je samo ako je registrirate na latvijskoj adresi. Dividende oporezovane u Estoniji općenito su oslobođene latvijskog poreza na dohodak, a plaća za rad obavljen u Latviji oporezuje se u Latviji.Latvijski osnivači dolaze u Estoniju iz dva razloga, a nijedan nije nominalna porezna stopa: Latvija primjenjuje isti model oporezivanja pri raspodjeli dobiti, a naša usporedba Estonije i Latvije razjašnjava tu temu. Jedna skupina širi poslovanje na sjever i treba estonsku ugovornu stranu za estonske klijente i natječaje. Druga vodi digitalno ili izvozno poslovanje te želi subjekt kojim se u potpunosti upravlja putem interneta, bez latvijskih pravila zbog kojih je održavanje malog SIA-a skupo. Ovaj vodič odgovara na pitanja koja obje skupine postavljaju kada odluče otvoriti tvrtku u Estoniji iz Latvije: kako osoba koja živi u Latviji potpisuje, što registar zahtijeva te gdje se oporezuju plaća, dividende i socijalno osiguranje.
Zašto latvijski poduzetnici osnivaju estonski OÜ
- Nema pretpostavljene plaće člana uprave. Latvija oporezuje člana uprave na temelju pretpostavljene minimalne plaće (*valdes locekļa domājamais ienākums*) u svakom mjesecu kada promet premašuje pet minimalnih plaća, a nitko ne prima barem minimalnu plaću. Estonija nema pravilo o pretpostavljenom dohotku ni minimalni socijalni porez za neplaćenog člana uprave — iako Estonska porezna uprava očekuje da vlasnik koji aktivno upravlja društvom prima razumnu naknadu, umjesto da sve uzima kao dividende.
- Estonsko lice za estonske kupce. OÜ s estonskim PDV brojem i registarskim kodom sklapa poslove s estonskim tvrtkama i javnim naručiteljima, dok bi latvijski SIA najprije morao objašnjavati svoj status.
- Jedan sustav, bez lokalnog posrednika. Trgovački registar, Porezna uprava i godišnje izvještavanje nalaze se u jednom okruženju na engleskom jeziku kojim vlasnik iz Latvije može upravljati samostalno; temeljni kapital počinje od jednog centa.
Registracija OÜ-a iz Latvije: latvijski eID, e-Residency ili javni bilježnik
Većina latvijskih osnivača pretpostavlja da latvijska osobna iskaznica ili Smart-ID otvara estonski Portal za registraciju tvrtki kao što otvara latvijske e-usluge. To je samo djelomično točno: prijave putem EU eID-a, uključujući latvijske vjerodajnice, omogućuju samo pregled podataka. Prijave za osnivanje i godišnja izvješća moraju se potpisati estonskom osobnom iskaznicom, karticom e-Residency, estonskim Mobile-ID-om ili estonskim Smart-ID-om — Smart-ID povezan s latvijskim osobnim brojem ne ispunjava uvjete. Tako ostaju tri realna načina registracije estonske tvrtke iz Latvije.
| Način | Što vam treba | Vrijeme do registarskog koda |
|---|---|---|
| e-Residency za latvijske državljane | Online prijava, državna pristojba od €150, preuzimanje kartice u Veleposlanstvu Estonije u Rigi | Kartica za 3–8 tjedana; tvrtka se obično upisuje sljedećeg radnog dana nakon potpisivanja |
| Tallinnski javni bilježnik | Jedan termin s latvijskom putovnicom ili osobnom iskaznicom; digitalni identitet nije potreban | Obično 1–5 radnih dana nakon termina |
| Punomoć | Punomoć koju je ovjerio latvijski javni bilježnik — bez apostillea, zahvaljujući estonsko-latvijskom ugovoru o pravnoj pomoći | Obično 1–5 radnih dana nakon što punomoć stigne u Tallinn |
Ako godinama želite sami potpisivati promjene u registru i izvješća, sada zatražite e-Residency, a za korak osnivanja upotrijebite javnog bilježnika ili punomoć ako ne možete čekati karticu. Pojedinosti javnobilježničkog postupka objašnjene su u našem vodiču za registraciju bez e-Residencyja; za latvijskog osnivača razlikuje se to što punomoć ne treba apostille te što se kartica može preuzeti u Rigi.
Što estonski registar očekuje od latvijskog osnivača
- Adresa i kontaktna osoba. Većina latvijskih vlasnika unajmljuje estonsku pravnu adresu od licenciranog pružatelja usluga; kontaktna osoba tada nije obvezna, iako je mnogi zadržavaju kako bi službena pošta imala primatelja u Estoniji. Ako je OÜ umjesto toga registriran na latvijskoj adresi, licencirana kontaktna osoba u Estoniji postaje obvezna.
- Kapital i pristojba. Temeljni kapital od 0,01 € po dioničaru, uz mogućnost naknadne uplate; državna pristojba od 265 € za upis osnivanja.
- Identitet. Dovoljna je vaša latvijska putovnica ili osobna iskaznica; lokalni direktor ni dioničar nisu potrebni.
Tvrtka u Estoniji, rad u Latviji: gdje se oporezuju plaća, naknade člana uprave i dividende
Pitanje koje latvijski računovođe najčešće dobivaju: tvrtka je u Estoniji, vlasnik je latvijski porezni rezident, rad se obavlja u Latviji — tko što oporezuje? Prema ugovoru Estonije i Latvije o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja, tri vrste isplate slijede tri različita pravila.
| Isplata | Estonska strana | Latvijska strana |
|---|---|---|
| Dividende | OÜ pri raspodjeli plaća 22/78 poreza na dobit | Općenito su oslobođene latvijskog poreza na dohodak jer je porez na dobit već plaćen u državi EU-a |
| Naknada člana uprave | Estonija zadržava porez na dohodak na naknade direktora bez obzira na mjesto stanovanja (ugovor to dopušta) te dodaje socijalni porez, osim ako se primjenjuje latvijska potvrda A1 | Socijalno osiguranje obično ostaje u Latviji — pribavite A1 od VSAA prije prve isplate |
| Plaća za rad obavljen u Latviji | Ne oporezuje se u Estoniji | Oporezuje se u Latviji: tamo se registrirate kao obveznik poreza na plaću ili se OÜ registrira kao poslodavac u Latviji; socijalni doprinosi slijede odluku VSAA-e |
Upravljanje OÜ-om iz Latvije: pitanje stvarne prisutnosti
Teoretski bi se za OÜ kojim se u potpunosti upravlja iz Latvije moglo smatrati da ondje ima stalnu poslovnu jedinicu (*pastāvīgā pārstāvniecība*). U praksi je to rijetko problem za tvrtku kojom upravlja vlasnik i koja ima strane klijente: Latvija oporezuje dobit društva tek pri raspodjeli, kao i Estonija, a dividende iz tvrtke EU-a već su oslobođene latvijskog poreza na dohodak, pa latvijska strana ima malo toga za potraživati. Pozornost privlače plaće — osobe koje fizički rade u Latviji, dok se njihova plaća ne oporezuje nigdje ili samo u Estoniji. Zaposlene sa sjedištem u Latviji držite na latvijskoj obračunskoj listi, a estonsku stranu održavajte stvarnom; naš vodič o vođenju estonske tvrtke tijekom života u inozemstvu detaljno obrađuje pitanje stvarne prisutnosti.
PDV kada su vaši kupci u Latviji
Prodaja latvijskim poduzećima registriranima za PDV podliježe prijenosu porezne obveze. Prodaja estonskim kupcima ili prelazak 40.000 € oporezivih isporuka u Estoniji zahtijeva estonsku registraciju za PDV.
Registrirajte estonski OÜ iz Latvije uz Eesti Firma
Eesti Firma pomaže latvijskim osnivačima pokrenuti poslovanje u Estoniji iz Latvije bilo kojim od tri načina: pripremom dokumentacije dok je kartica e-Residency na putu, zakazivanjem tallinnskog javnog bilježnika prema vašem posjetu ili sastavljanjem punomoći za vašeg latvijskog javnog bilježnika i podnošenjem prijave u vaše ime. Naši paketi za osnivanje tvrtke u Estoniji uključuju pravnu adresu i kontaktnu osobu, a isti tim preuzima računovodstvo, PDV i dokumentaciju za A1.
