Estonski OÜ ima tek nekoliko rokova za izvještavanje, složenih u slojeve. Svaka tvrtka ima jedan godišnji rok. Isplaćujete li plaću ili naknadu članu uprave, na popis se dodaje 10. dan svakog mjeseca. Dodate li PDV broj, dodaje se i 20. dan. Posjedujete li zemljište, koristite vozila ili robu šaljete diljem EU-a, pojavljuje se još nekoliko rokova. Svi rokovi za izvještavanje navedeni su u nastavku. Pronađite svoj sloj i zanemarite ostalo.
Tri datuma koja pokrivaju većinu tvrtki
Godišnje izvješće, majandusaasta aruanne, predaje se Estonskom poslovnom registru do 30. lipnja. Obrazac TSD, koji obuhvaća porez na plaće, naknade članovima uprave i dividende, predaje se i plaća do 10. dana sljedećeg mjeseca. Prijava PDV-a, obrazac KMD, predaje se i plaća do 20. dana, zajedno s izvješćem VD o prodaji unutar EU-a. Sve za porezno tijelo ide putem njegova portala e-MTA. Estonija uopće nema godišnju prijavu poreza na dobit: estonska tvrtka oporezuje se na dobit tek kada je isplati.
Rok za estonsko godišnje izvješće: 30. lipnja, za svaku tvrtku
Svaka tvrtka u Estonskom poslovnom registru predaje godišnje izvješće u roku od šest mjeseci od završetka financijske godine. Za standardnu godinu koja završava 31. prosinca rok je 30. lipnja; godina koja završava 31. ožujka daje rok do 30. rujna. OÜ bez prometa, zaposlenika i bankovnog računa ima isti rok za predaju. Izvješće ide registru, a ne poreznom tijelu, i uz njega se ne plaća porez. Naš vodič za godišnje izvješće estonskih tvrtki objašnjava što godišnji financijski izvještaji moraju sadržavati.
Rokovi za TSD i KMD: 10. i 20. dan svakog mjeseca
Sve tri prijave predaju se Estonskoj poreznoj i carinskoj upravi (EMTA, odnosno MTA na estonskom) putem njezina portala e-MTA, kojem e-rezident pristupa istom karticom e-Residency kojom upravlja tvrtkom. Svaki rok istodobno je rok za predaju i rok za plaćanje.
| Rok | Što se predaje | Aktivira se kada |
|---|---|---|
| 10. dan sljedećeg mjeseca | Obrazac TSD (tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioon), mjesečna prijava obračuna plaća — porez na dohodak, socijalni porez, osiguranje za slučaj nezaposlenosti i mirovinski doprinosi, s prilogom 7 za dividende i prilogom 2 za plaćanja nerezidentima | Bilo koje oporezivo plaćanje fizičkoj osobi ili raspodjela dobiti |
| 20. dan sljedećeg mjeseca | Obrazac KMD (käibedeklaratsioon), mjesečna prijava PDV-a, s prilogom KMD INF | Posjedovanje estonskog PDV broja |
| 20. dan sljedećeg mjeseca | Obrazac VD — zbirna prijava isporuka unutar EU-a | Prodaja poslovnim subjektima registriranima za PDV drugdje u EU-u |
Tvrtka koja nikome ne isplaćuje naknade nema što predati 10. dana. PDV broj znači KMD do 20. dana svakog mjeseca, uključujući mjesece bez transakcija, jer je i prazna prijava — KMD s nulom — i dalje prijava. Rokovi koji padaju u subotu, nedjelju ili na državni blagdan pomiču se na sljedeći radni dan.
Sheme PDV-a, zemljište i vozila: tromjesečni i godišnji rokovi
| Rok | Obveza | Na koga se odnosi |
|---|---|---|
| Kraj mjeseca nakon svakog tromjesečja | OSS prijava i plaćanje za prekograničnu prodaju potrošačima | Prodavatelji registrirani u sustavu One Stop Shop |
| Kraj sljedećeg mjeseca | IOSS prijava za uvezenu robu male vrijednosti | Prodavatelji registrirani za uvozni PDV prema IOSS-u |
| 20. dan mjeseca nakon svakog tromjesečja | INF 14, dio IV — zajmovi povezanim osobama i od povezanih osoba | Tvrtke koje odobravaju zajmove unutar grupe |
| 14. dan sljedećeg mjeseca | Izvješće Intrastat o otpremama | Tvrtke koje otpremaju robu u druge države EU-a iznad praga, trenutačno €325,000 godišnje |
| 1. veljače | INF 14, dijelovi I–III, i ostali obrasci INF — naknada za privatni automobil, troškovi obrazovanja i zdravstva | Tvrtke koje su izvršile takva plaćanja prethodne godine |
| 31. ožujka i 1. listopada | Porez na zemljište, maamaks | Vlasnici estonskog zemljišta |
| 15. lipnja i 15. prosinca | Porez na motorna vozila, mootorsõidukimaks | Vlasnici vozila u registru motornih vozila |
| 15. siječnja, travnja, srpnja i listopada | Porez na teška teretna vozila, raskeveokimaks | Vlasnici teretnih vozila od 12 tona ili više |
Porez na zemljište i dva poreza na vozila obračunava EMTA: obavijest se pojavljuje u e-MTA do 15. veljače, a vi trebate samo izvršiti plaćanje. Porez na zemljište do €100 po općini plaća se u cijelosti do 31. ožujka; iznad tog iznosa najmanje polovica dospijeva 31. ožujka, a ostatak 1. listopada. Porez na motorna vozila obračunava se na vozila evidentirana u registru 1. siječnja, polovica do 15. lipnja, a polovica do 15. prosinca.
Rokovi koje pokreće događaj, a ne datum
- Registracija za PDV: tri radna dana. Kada oporezivi promet od početka kalendarske godine premaši €40,000, zahtjev mora stići EMTA-i u roku od tri radna dana. Ako ga propustite, tijelo može retroaktivno registrirati tvrtku od tog dana, pa PDV dugujete na računima izdanim bez njega. Većina vlasnika zatraži PDV broj znatno prije praga.
- Novi zaposlenik: prije prvog radnog dana. Upis se unosi u registar zaposlenja prije nego što osoba počne raditi, a ne uz prvi TSD.
- Dividende: mjesec u kojem novac odlazi. Raspodjela stvara obvezu TSD-a za mjesec u kojem je isplaćena, s rokom do 10. dana sljedećeg mjeseca. Ne postoji zasebna prijava dividende ni godišnje usklađenje. Naš vodič o oporezivanju dividendi u Estoniji objašnjava stopu i dokumentaciju.
Što se događa ako propustite estonski porezni rok
Zakašnjelo plaćanje i zakašnjela predaja nose različite kazne, a zakašnjelo godišnje izvješće posebna je kategorija.
| Što je propušteno | Posljedica |
|---|---|
| Plaćanje EMTA-i | Kamata od 0.06% dnevno, oko 22% godišnje, od dana nakon dospijeća do podmirenja duga |
| Prijava EMTA-i | Novčana kazna; nakon šest uzastopno propuštenih prijava PDV-a EMTA može i izbrisati tvrtku iz registra PDV-a |
| Godišnje izvješće | Kazne od €200 do €3,200 za tvrtku i osobno za svakog člana uprave, izrečene bez prethodnog upozorenja i ponavljane dok izvješće ne stigne; postupak brisanja može početi otprilike tri mjeseca nakon roka |
Dvije pretpostavke koje stoje novca
- „Nema aktivnosti, nema što predati.” Tvrtka registrirana za PDV predaje KMD s nulom svakog mjeseca, a svaka tvrtka predaje godišnje izvješće.
- „Svaki se rok pomiče ako pada na vikend.” Prijave i plaćanja EMTA-i pomiču se. Intrastat i OSS ne pomiču se.
Tko vodi porezni kalendar
Za tvrtku bez zaposlenika, PDV broja i imovine porezni kalendar je jedan redak: jedno izvješće godišnje, predano online. Kada 10. i 20. dan svakog mjeseca postanu relevantni, posao je malen, ali ne oprašta pogreške — i to je dio koji klijenti prvo povjeravaju našem računovodstvenom timu. Vodimo poslovne knjige, predajemo TSD, KMD i VD, pripremamo godišnje izvješće te upozoravamo na prag za PDV prije nego što se prijeđe, a ne nakon toga.
Često postavljana pitanja
Obrazac TSD do 10. dana mjeseca nakon izvršenog plaćanja, a obrazac KMD do 20. dana mjeseca nakon razdoblja koje obuhvaća. Svaki datum istodobno je datum predaje i plaćanja: prijavljeni porez mora stići Estonskoj poreznoj i carinskoj upravi istoga dana kao i prijava.
Šest mjeseci nakon njezina završetka. Godina koja završava 31. ožujka daje rok do 30. rujna, a ona koja završava 30. lipnja rok do 31. prosinca. Samo tvrtke sa standardnom kalendarskom godinom predaju do 30. lipnja.
Prijave i plaćanja EMTA-i pomiču se na sljedeći radni dan, pa 10. dan koji pada u nedjelju postaje ponedjeljak, 11. dan. Rokovi za Intrastat i OSS ne pomiču se, stoga ih treba ispuniti posljednjeg prethodnog radnog dana.
10. dana sljedećeg mjeseca, prijavljen u prilogu 7 obrasca TSD. Datum ovisi o tome kada je novac stvarno izašao iz tvrtke, a ne o tome kada su dioničari odlučili o raspodjeli.
Do 20. dana mjeseca nakon mjeseca registracije. Prva prijava PDV-a dospijeva čak i ako OÜ u tom razdoblju nije izdao nijedan račun. Mjesečna obveza počinje datumom registracije, a ne prvom prodajom.
Tri radna dana od dana prelaska praga. Ako zahtjev kasni, EMTA može retroaktivno registrirati tvrtku od tog dana i već izdane račune smatrati računima s PDV-om.
