Estonsko društvo za rezidente Španjolske: 0% poreza na zadržanu dobit, cuota i Hacienda

Španjolska je treća u svijetu po broju e-residenata, s oko 7.500, a španjolski građani osnovali su više estonskih društava nego pripadnici bilo koje druge nacionalnosti.

Svaki freelancer ili vlasnik malog poduzeća koji je bio samozaposlen u Španjolskoj zna zašto ih toliko osniva društvo u Estoniji. Porez se plaća na dobit koju niste ni povukli, i plaća se predujmom tijekom godine. Autónomo, španjolski samostalni poduzetnik, za poslovne dugove odgovara osobnom imovinom, a prijelaz na sociedad limitada (SL) znači javnog bilježnika, Registro Mercantil i stalno angažiranu gestoríu. Estonsko društvo (empresa en Estonia, kako ga većina ljudi ovdje pretražuje) ponajviše mijenja prvu stavku s tog popisa.

Glavna ideja: Španjolska oporezuje dobit pri ostvarenju, Estonija pri isplati

U Španjolskoj porezni račun prati dobit, bez obzira gdje se nalazi. Autónomo plaća IRPF na cjelokupni rezultat godine, reinvestiran ili ne. SL plaća porez na dobit u tri obroka tijekom godine, 19% na prvih €50.000 i 21% iznad toga za malo društvo, a vlasnik ponovno plaća porez na dividende.

U Estoniji porezni račun prati isplatu. OÜ (osaühing, estonski pandan SL-u) plaća 0% poreza na dobit na zadržanu dobit te 22% bruto iznosa tek kada dobit napusti društvo kao dividenda. Ova porezna odgoda glavna je prednost estonskog društva za osobu koja živi u Španjolskoj. Dok novac ostaje u društvu, utrošen na poslovanje ili zadržan kao rezerva, nema poreza za platiti ni predujmova.

Osnivača koji najviše dobiva lako je opisati: poslovanje ostvaruje više nego što je vlasniku potrebno za život, a višak ostaje u društvu, bez plaće i dividendi koje se iz njega isplaćuju.

Autónomo vs SL vs estonski OÜ: porez na €60.000 dobiti

Model: jedan vlasnik, promet manji od €1 milijun i €60.000 godišnje dobiti nakon troškova i cuota. Sve su stope aktualne. IRPF koristi opću ljestvicu za samca sa standardnim odbitkom troškova od 5%, bez regionalnih razlika.

Svake godine OÜ ostavlja €11.600 više nego SL i oko €16.000 više nego autónomo za marketing, zalihe, softver ili prvo zapošljavanje. Nakon pet godina razlika iznosi €58.000 do €80.000, prije uračunavanja prihoda koje taj dodatni kapital ostvaruje.

Kada OÜ ipak raspodijeli dobit, plaća 22%, a Španjolska oporezuje Vašu dividendu s 19% na prvih €6.000 i 21% do €50.000. Pri punoj isplati dva društva završavaju na razlici od približno €1.300, pa estonska opcija i tada košta gotovo jednako. Prednost je u prvoj tablici: porez kasnije, samo na dio koji uzmete i u trenutku koji sami odaberete, primjerice kada poslovanju novac više nije potreban.

Kako zadržati 0% poreza na zadržanu dobit dok živite u Španjolskoj

Tri praktične točke čine prvu tablicu stvarnom za španjolskog poreznog rezidenta.

Živite od nečeg drugog ili od skromnog dijela. Model odgovara osnivačima s drugim prihodom, poput zaposlenja, partnerove plaće ili postojeće djelatnosti autónomo, koju možete zadržati za španjolske klijente uz plaćanje jedne cuota, a ne dvije. Odgovara i osnivačima čije poslovanje zarađuje znatno više nego što troše. Što god izvadite, kao plaću ili dividendu, oporezuje se u Španjolskoj kao svaki drugi prihod. Ako sami radite u poslovanju, Španjolska očekuje da taj rad bude plaćen po tržišnoj stopi. Stoga, što poslovanje više preraste Vaše vlastite sate, s proizvodom, trgovinom, timom ili zalihama, više dobiti ostaje unutra.

Zadržite dobit u poslovanju. Uložite je u rast ili držite kao rezervu. Privatni troškovi koje plati društvo oporezuju se u Estoniji kao raspodjela, a estonsko pravo društava uopće ne dopušta OÜ da posuđuje novac svojim članovima društva ili članovima uprave, pa rezerva ostaje rezerva.

Neka se društvom upravlja izvan Španjolske. Posjedovanje estonskog društva dok živite u Španjolskoj zakonito je i nitko ne mora biti „neupadljiv”. Hacienda gleda jednu činjenicu, mjesto stvarnog upravljanja (sede de dirección efectiva), odnosno gdje se odluke društva doista donose. Tri niže strukture pokazuju što to znači u praksi.

Tri načina vođenja estonskog društva iz Španjolske: što gleda Hacienda

S partnerima u inozemstvu. Partner koji upravlja živi u Estoniji ili drugoj državi, a Vi radite na poslovanju iz Španjolske. Upravljanje je izvan Španjolske i, dok španjolski rezidenti i njihovi srodnici drže manje od polovice udjela, španjolska pravila o kontroliranim inozemnim društvima (transparencia fiscal internacional) ne primjenjuju se. Primjenjuje se punih 0%. To je česta struktura za međunarodne timove i startupove sa suosnivačem u Španjolskoj.

Kao mobilni osnivač. Možda većinu godine provodite u inozemstvu ili se spremate preseliti. Kada više niste španjolski porezni rezident, Španjolska nema pravo potraživanja prema društvu, a online vođeno društvo ide kamo ide digitalni nomad. Španjolski izlazni porez odnosi se samo na udjele vrijedne više od €4 milijuna ili više od €1 milijun za udio iznad 25%, i to tek nakon deset godina španjolskog rezidentstva, pa mlado društvo nije pogođeno.

Samostalno, iz Španjolske. I to funkcionira, uz manju, ali stvarnu korist. Društvo kojim se upravlja iz Španjolske smatra se tamošnjim poreznim rezidentom ili društvom sa stalnom poslovnom jedinicom (establecimiento permanente) u Španjolskoj. OÜ se registrira pri Hacienda, dobiva NIF i plaća španjolski porez na dobit, po prethodno navedenim stopama za SL, a Estonija tu dobit više ne oporezuje pri raspodjeli. I dalje zamjenjujete IRPF koji raste do 47% porezom na dobit od 19% do 21% na zadržanu dobit te dobivate ograničenu odgovornost i administraciju koju vodite online. Španjolski savjetnik vodi španjolske prijave.

Nijedna od tri strukture nije trajna. Osnivači počinju sami iz Španjolske, potom uključuju partnera u inozemstvu, zapošljavaju, lansiraju proizvod ili sele u drugu državu, a društvo s njima mijenja strukturu. OÜ je lako preoblikovati, a osnivači koji od njega dobivaju najviše strukturu smatraju nečim što treba prilagoditi, a ne okvirom u koji se treba uklopiti.

Što još estonski OÜ donosi freelanceru ili osnivaču koji živi u Španjolskoj

• Ograničena odgovornost od prvog dana. Vaš dom i štednja odvojeni su od poslovanja.
• Društvo kojim upravljate s prijenosnog računala. Osnivanje, ugovori i godišnje financijsko izvješće potpisuju se online, na engleskom, potpisom koji vrijedi u cijelom EU. Odgovara svakom online poslovanju, od savjetovanja i softvera do e-trgovine.
• Bez javnog bilježnika, bez Registro Mercantil, i temeljni kapital od jednog centa.
• Bez predujmova. Estonija nema ekvivalent obrascima Modelo 130 ili Modelo 202.
• Prostor za rast. Strani partner ili ulagač pridružuje se bez prethodnog podnošenja zahtjeva za španjolski NIE, koji bi SL zahtijevao. To je važno za startup koji planira prikupiti kapital.

Zamjenjuje li estonsko društvo Cuota de Autónomos?

Ne zamjenjuje cuota, a to ima i dobru stranu: unutar EU osigurani ste ondje gdje fizički radite, pa zadržavate španjolsku zdravstvenu zaštitu i kontinuitet mirovinskog staža. Neke internetske stranice na španjolskom obećavaju izdavanje računa bez statusa autónomo (facturar sin ser autónomo). U praksi španjolski savjetnici registriraju vlasnika-upravitelja stranog društva u RETA, kao i vlasnika SL-a.

Aktualni iznosi:

• redovni autónomo plaća od približno €206 do €607 mjesečno prema minimalnim osnovicama, a u prvoj godini €80 mjesečno prema tarifa plana;
• vlasnik-upravitelj društva (autónomo societario), španjolskog ili estonskog, ima minimalnu osnovicu od €1.424,40, što znači oko €450 mjesečno.

Doprinosi za socijalno osiguranje ne plaćaju se dvaput: potvrda A1 španjolske riznice socijalnog osiguranja (TGSS) isključuje estonski socijalni porez na naknadu člana uprave.

Preseljenje u Španjolsku s estonskim društvom: iseljenici i digitalni nomadi

Mnogi čitatelji ove stranice iseljenici su i radnici na daljinu koji već imaju OÜ i sele se u Barcelonu, Málagu ili Kanarske otoke. Možete zadržati društvo, a dobit koja u njemu ostane ostaje neoporezovana kao i prije. Nakon 183 dana godišnje u Španjolskoj postajete španjolski porezni rezident, ondje prijavljujete što Vam OÜ isplati i pristupate španjolskom sustavu socijalnog osiguranja. Ako ste jedini direktor, upravljanje društvom dolazi s Vama, što je treća prethodno navedena struktura, pa mnogi vlasnici prije preseljenja dodaju su-direktora u inozemstvu. Viza za digitalne nomade i Beckhamov zakon imaju vlastite uvjete za osobe koje posjeduju društvo u kojem rade; razgovarajte o njima sa španjolskim savjetnikom prije prijave.

Modelo 720, dividende i Vaša španjolska porezna prijava

Uz društvo dolaze dva španjolska obrasca, a nijedan nije zahtjevan. Dividende se unose u Vašu godišnju Renta kao prihod od štednje; Estonija ništa ne zadržava, pa ih sami prijavljujete.

Modelo 720 informativna je prijava imovine u inozemstvu, koja se podnosi do 31. ožujka. Primjenjuje se po kategoriji kada ta kategorija 31. prosinca prijeđe €50.000, pa je novo društvo s malim temeljnim kapitalom daleko ispod praga. Nakon prve prijave ponovno prijavljujete tek kada vrijednost naraste za više od €20.000. Bankovni račun OÜ također se unosi u obrazac kada drži više od €50.000 i imate pravo potpisa. Sud Europske unije ukinuo je stare kazne prije mnogo godina, a ako se podnese na vrijeme, riječ je samo o obrascu.

Pitanja koja e-residenti u Španjolskoj najčešće postavljaju

Hoće li španjolski klijenti prihvatiti račune estonskog društva?

Da, španjolska poduzeća svaki dan kupuju od dobavljača iz EU. OÜ kojim se upravlja iz Estonije ili preko partnera u inozemstvu izdaje račune španjolskim poduzećima bez PDV-a prema pravilu prijenosa porezne obveze (inversión del sujeto pasivo). OÜ kojim se upravlja iz Španjolske registrira se pri Hacienda i obračunava IVA kao lokalno društvo. Estonija izdaje estonske PDV brojeve (KMKR) društvima sa stvarnom vezom sa zemljom; pogledajte naš vodič za registraciju za PDV za društva e-residenata.

Kako iz Španjolske osnovati estonsko društvo uz e-Residency?

Uobičajeni put je estonski e-Residency: državna pristojba od €150, a karticu preuzimate u estonskom veleposlanstvu u Madridu ili na povremenom mobilnom mjestu preuzimanja u Barceloni. Bez kartice možete potpisati kod javnog bilježnika u Tallinnu ili poslati punomoć koju je ovjerio španjolski javni bilježnik s apostille; naš vodič za osnivanje društva bez e-Residency obuhvaća obje mogućnosti. Državna pristojba za registraciju društva u Estoniji iznosi €265. Za račun pogledajte našu usporedbu bankovnih opcija za društva nerezidenata.

Osnujte estonski OÜ iz Španjolske uz Eesti Firma

Eesti Firma ima estonsku licencu za usluge društvima. Naši pravnici osnivaju OÜ putem e-Residency ili punomoći, a naši računovođe vode poslovne knjige, podnose njegove PDV prijave i pripremaju dokumentaciju A1 na estonskoj strani. Prije početka pitamo tko će voditi poslovanje i iz koje države. Tada znate koja je od tri strukture Vaša, a Vaš gestor zna što može očekivati. Pojedinosti: osnivanje društva u Estoniji i računovodstvo.

Pošaljite upit

Često postavljana pitanja