e-Residency i estonski PDV broj: zašto se zahtjevi odbijaju i što učiniti

Godinama je slijed bio jednostavan: registrirate OÜ putem e-Residency, priložite poslovni plan od jedne stranice, primite EU PDV ID — estonski KMKR broj, EE plus devet znamenki — u roku od tjedan dana. Taj se slijed prekinuo. Ovaj vodič razmatra tri situacije u kojima se e-residenti sada nalaze — podnošenje zahtjeva, već postojeća registracija, odbijanje — te navodi što porezno tijelo očekuje u svakoj od njih.

Što se promijenilo u registraciji e-residenata za PDV — a što nije

Test za registraciju nije se promijenio. Zakon o porezu na dodanu vrijednost oduvijek je zahtijevao da podnositelj dokaže da posluje u Estoniji ili da će početi poslovati, dopuštao EMTA-i da traži dokaze te da nakon pisanog upozorenja izbriše registriranu osobu koja ovdje ne posluje (§ 20 i § 22).

Dvije su se stvari promijenile. Prvo, tiha izmjena pravila o pragu. Prekogranične B2B usluge — cjelokupan promet tipičnog e-residenta — prije su se uračunavale u prag od 40.000 €, pa se konzultant koji izdaje račune njemačkim klijentima morao registrirati kada bi ga prodaja premašila, a broj se slijedio gotovo automatski. Sada se računaju samo isporuke čije je mjesto isporuke Estonija: za poduzeća koja pružaju udaljene usluge svaka je prijava postala dobrovoljna, a dobrovoljna registracija zahtijeva dokaz poslovanja ovdje. Drugo, EMTA je taj zahtjev stvarne prisutnosti počela primjenjivati na svaku prijavu i, nekoliko mjeseci kasnije, na postojeći registar. Promjena je postala javna objavom njemačkog poduzetnika Olivera Eidela „Je li Estonija potajno ugasila svoj e-Residency?”; vlastita baza znanja programa sada izričito navodi da društvo bez estonskih zaposlenika, s članom uprave u inozemstvu, stranim klijentima i uslugama pruženima izvan Estonije „općenito nije odobreno”.

Test gospodarske povezanosti koji EMTA primjenjuje

Pitanje nije je li društvo u stranom vlasništvu — većina estonskih društava u stranom vlasništvu dobiva registraciju za PDV bez poteškoća — nego gdje se djelatnost obavlja. Pravo EU-a o PDV-u utvrđuje poslovanje u državi u kojoj obavlja isporuke te ga smatra osnovanim ondje gdje se nalazi središnja uprava. Za OÜ s jednim direktorom to je obično mjesto gdje direktor živi.

Pokazatelji gospodarske aktivnosti u Estoniji navedeni u smjernicama programa e-Residency, izvedeni iz prakse EMTA-e, ujedno su kontrolni popis stvarne prisutnosti:

Jedan odgovor „da”, potkrijepljen dokumentima, može biti dovoljan; pet odgovora „ne” gotovo nikada nisu. Zakonska adresa i kontakt osoba nemaju težinu — uvjeti su za ostanak u registru, a ne dokaz poslovanja — kao ni jednokratni račun za coworking ili estonski IBAN.

Tri tipična društva e-residenata i njihov PDV status

Prvi profil — digitalni nomad s estonskim OÜ bez estonskog poslovnog otiska — profil je kojem je program e-Residency bio namijenjen u marketingu, a koji EMTA sada rutinski odbija.

Podnošenje zahtjeva za estonski PDV broj sada

Očekujte zahtjev za opis poslovnog modela, ugovore ili primjere računa, dokaze aktivnosti poput internetske stranice ili računa na platformama, bankovne izvode te — dio koji većina osnivača preskače — objašnjenje zašto je Estonija, a ne država u kojoj živite, ispravno mjesto registracije za PDV prema pravilima EU-a. Odgovorite vlastitim riječima, navedite primjenjive pokazatelje i priložite dokumente koji ih podupiru. Sam poslovni plan, nekada dovoljan, sada je rijetko dovoljan.

EMTA odlučuje u roku od pet radnih dana od zahtjeva ili, ako zatraži dokaze, u roku od pet radnih dana od njihova primitka. Odbijeni zahtjev nije kraj puta: društvo koje je u međuvremenu potpisalo prvi estonski ugovor ili zaposlilo osobu lokalno može ponovno podnijeti zahtjev — s dokumentima, a ne namjerama.

Ako se Vaš PDV broj preispituje

EMTA ne ukida PDV broj bez obavijesti. Putem e-MTA stiže obavijest o namjeri brisanja društva iz registra PDV-a i roku za dokazivanje poslovne aktivnosti u Estoniji. Odgovorite na vrijeme i s dokazima; u protivnom se društvo briše od datuma navedenog u odluci.

Odjava ima posljedice. Pretporez odbijen na neprodane zalihe i dugotrajnu imovinu koju društvo još posjeduje usklađuje se, što može značiti porezni račun; računi izdani nakon datuma brisanja ne smiju sadržavati estonski PDV; a kupci iz EU-a koji provjeravaju VIES vidjet će da broj nije valjan. Samo društvo ostaje nepromijenjeno — ostaje u estonskom sudskom registru (Äriregister), e-Residency kartica nastavlja raditi, a model odgođenog poreza na dobit nije promijenjen. Društvu koje već zna da više ne ispunjava uvjete obično je bolje odjaviti se pod vlastitim uvjetima nego čekati obavijest.

Ako je Vaša registracija za PDV odbijena ili ukinuta

Prvo provjerite je li Vam estonski PDV broj uopće bio potreban. Usluge poslovnim kupcima registriranima za PDV u drugim državama EU-a oporezuju se u državi kupca prema prijenosu porezne obveze; račun mora sadržavati PDV broj kupca, a ne Vaš. Stripe i slični pružatelji platnih usluga ne traže PDV ID za otvaranje računa, a platforma merchant-of-record obrađuje PDV za Vas. Neki klijenti i dalje inzistiraju na PDV broju dobavljača, pa Vas odbijanje može stajati ugovora — ali Vas ne sprječava u izdavanju računa. Naš vodič za provjeru PDV broja kupca u VIES-u objašnjava način izdavanja računa.

Drugo, utvrdite gdje se Vaša obveza PDV-a stvarno nalazi. Osnivač koji vodi OÜ iz Španjolske, prema pravilima EU-a o PDV-u, vodi poslovanje osnovano u Španjolskoj te se na njega primjenjuju španjolska pravila bez obzira na oznaku u registru. Iznad malog praga za cijeli EU, prodaja potrošačima iz EU-a oporezuje se ondje gdje potrošač živi i prijavljuje putem One Stop Shopa — otvorenog u državi osnivanja, a ne u Estoniji. Tržnice koje skladište Vašu robu u Njemačkoj tražit će njemački broj. Težak je slučaj stvarnog digitalnog nomada bez stalne baze: pravo EU-a o PDV-u pretpostavlja da je svako poslovanje negdje osnovano, a stajalište EMTA-e jest da to „negdje” nije Estonija osim ako se aktivnost odvija ovdje. Takvi se osnivači obično registriraju ondje gdje provode veći dio godine ili preoblikuju poslovanje tako da ima stvarnu bazu — pitanje za savjetnika prije sljedećeg računa, a ne poslije.

Treće, odlučite hoćete li se žaliti ili izgraditi osnovu. Odbijanje i odluka o odjavi upravni su akti te se mogu osporiti u roku od trideset dana, najprije pred EMTA-om, a zatim pred upravnim sudom. Osporavanje uspijeva samo ako donosi dokaze koji su nedostajali u izvornom zahtjevu. Ako se ništa nije promijenilo, novac je bolje potrošiti na temeljni problem — estonskog kupca, lokalno zaposlenje, odluke uprave koje se stvarno donose ovdje — ili prihvatiti da je OÜ pravo društvo, ali pogrešno PDV vozilo. Naš članak o vođenju estonskog društva iz inozemstva obrađuje aspekt stalne poslovne jedinice istog problema.

Zašto Estonija odbija društva e-residenata

Službeni je razlog zlouporaba: PDV broj omogućuje društvu povrat pretporeza na sve što kupuje, a ako se njegov cjelokupan promet oporezuje drugdje, Estonija vraća PDV koji nikada nije naplatila. Država nije objavila politiku, unijela kriterije u zakon niti objavila podatke o tome koliko je društava e-residenta odbijeno ili izbrisano iz registra. Svaka se odluka donosi od slučaja do slučaja, a Sorainenovi porezni odvjetnici opisali su rezultat kao jednu državnu agenciju koja e-residentima otvara vrata, dok ih druga zatvara. Taj argument dodatno razrađujemo u našoj kolumni o onome što statistika e-Residencyja skriva.

Registracija za PDV e-residenata s Eesti Firma

Počinjemo procjenom, a ne zahtjevom. Ako su Vaši kupci, dobavljači i uprava svi izvan Estonije, to ćemo Vam reći — estonski PDV ID nije vjerojatan — te objasniti gdje se Vaše obveze PDV-a stvarno nalaze. Ako postoji stvarna estonska povezanost, gradimo zahtjev na dokazima koje EMTA priznaje i u Vaše ime odgovaramo na dodatna pitanja tijela; naš računovodstveni tim također obrađuje odgovore na obavijest o odjavi. Pojedinosti su na našoj stranici PDV broj u Estoniji; osnivači koji još procjenjuju odgovara li estonsko društvo poslovanju neovisnom o lokaciji mogu početi našim pregledom osnivanja društva putem e-Residency.

Pošaljite zahtjev

Često postavljana pitanja