Kodėl Estija užima 1-ąją vietą pagal mokesčių konkurencingumą

Šalis, kurioje įsteigiate savo įmonę, lemia, kokią jos pelno dalį iš tiesų pasiliekate. Europos šalis lyginantiems verslininkams mokesčių taisyklės dažnai tampa lemiamu veiksniu, o pagal šį kriterijų viena nedidelė ES valstybė jau daugiau nei dešimtmetį lenkia visas kitas.

Estija ir vėl užima pirmąją vietą „Tax Foundation“ skelbiamame Tarptautiniame mokesčių konkurencingumo indekse (ITCI) – tai jau 12-ieji metai iš eilės, kai ji pirmauja. Naujausiame indekse Estija užima pirmąją vietą tarp visų 38 OECD šalių, surinkusi maksimalų bendrą 100 balų įvertinimą.

Kas yra Tarptautinis mokesčių konkurencingumo indeksas?

Šis indeksas – tai kasmetinis JAV tyrimų centro „Tax Foundation“ tyrimas, kuriame lyginamos išsivysčiusių pasaulio valstybių mokesčių sistemos. Užuot vertinus vien pagrindinius mokesčių tarifus, nagrinėjama daugiau nei 40 kintamųjų penkiose srityse: įmonių apmokestinimas, gyventojų pajamų mokesčiai, vartojimo mokesčiai, turto mokesčiai ir tarpvalstybiniu mastu uždirbto pelno apmokestinimas.

Reitingo idėja paprasta: tinkamai parengtoje mokesčių politikoje tarifai išlieka nuosaikūs, o taisyklės – aiškios, todėl mokesčiai kuo mažiau iškraipo verslo sprendimus. Neutralios ir lengvai suprantamos sistemos kyla į reitingo viršų, o išimčių ir papildomų rinkliavų kupinos sistemos smunka žemyn.

Kodėl Estija užima pirmąją vietą

„Tax Foundation“ išskiria keturis tokį rezultatą lėmusius Estijos mokesčių modelio bruožus:

• Įmonės pelnas apmokestinamas tik jį paskirstant – nepaskirstytasis ir reinvestuotas pelnas visai neapmokestinamas.
• Gyventojų pajamos apmokestinamos vienodu tarifu, o įmonės lygmeniu jau apmokestinti dividendai dar kartą neapmokestinami jų savininko lygmeniu.
• Turto mokestis taikomas tik žemės vertei, o ne pastatams ar kapitalui, todėl turto pagerinimas nepadidina mokėtino mokesčio.
• Taikomas teritorinis principas: Estijos įmonių užsienyje uždirbtas pelnas, išskyrus kelis apribojimus, visiškai atleidžiamas nuo mokesčių Estijoje.

Nė vienas iš šių bruožų pats savaime nėra unikalus, tačiau jokia kita išsivysčiusi šalis netaiko visų keturių kartu. Būtent šis derinys, o ne vienas mažas tarifas, jau daugiau nei dešimtmetį padeda Estijai išlikti mokesčių konkurencingumo reitingo viršūnėje.

Įvertinimo sudėtis: rezultatai pagal mokesčių kategorijas

Bendras rezultatas apskaičiuojamas pagal penkių kategorijų įvertinimus. Štai kaip Estijai sekasi kiekvienoje iš jų:

Vienintelė kategorija, kurioje Estija yra reitingo viduryje, – vartojimo mokesčiai. Taip yra daugiausia dėl to, kad jos standartinis PVM tarifas yra vienas didesnių Europoje. Visose kitose kategorijose šalis užima pirmąsias arba joms artimas vietas.

Įmonės pelnas apmokestinamas tik jį paskirstant

Žinomiausią Estijos modelio ypatybę verta panagrinėti atidžiau, nes ji dažnai — pernelyg apibendrintai — apibūdinama kaip „0 % pelno mokestis“.

Štai ką tai iš tikrųjų reiškia. Estijos įmonė nemoka pelno mokesčio nuo uždirbto pelno tol, kol šis pelnas lieka versle. Įsigykite įrangos, samdykite darbuotojus, kaupkite rezervus, finansuokite plėtrą — mokesčio mokėti nereikia. Pelno mokestis taikomas tik tada, kai pelnas išmokamas savininkams, pavyzdžiui, dividendais. Dabartiniai tarifai ir jų taikymas aptariami mūsų Estijos įmonių mokesčių vadove.

Augančiam verslui šis skirtumas yra milžiniškas. Tradicinėje sistemoje valstybė apmokestina jūsų pelną kasmet, nepriklausomai nuo to, ar šių pinigų reikia plėtrai. Estijoje apmokestinimo laikas priklauso nuo jūsų: reinvestuokite ir nemokėkite nieko, o paskirstę pelną sumokėkite mokestį nuo išsiimtos sumos.

Kaip Estija atrodo kitų ES šalių kontekste

Estija nėra vienintelė gerų rezultatų pasiekusi regiono šalis. Kaimyninė Latvija, perėmusi Estijos įmonių apmokestinimo modelį, užima antrąją vietą, o Lietuva – penktąją. Tai daro Baltijos šalis konkurencingiausiu Europos regionu verslo apmokestinimo požiūriu.

Kitame reitingo gale yra kelios didžiausios Europos ekonomikos: Italija užima 37-ąją vietą, o Prancūzija – paskutinę, 38-ąją. Jas žemyn tempia dideli įmonių mokesčių tarifai, kelių pakopų turto mokesčiai ir sudėtingos taisyklės. ES viduje tinkamiausios šalies ieškantiems steigėjams šio kontrasto sunku nepastebėti: visapusišką prieigą prie bendrosios rinkos suteikia šalys, kurių mokesčių aplinka iš esmės skiriasi.

Estija turi ir keletą ne taip dažnai minimų mokestinių pranašumų: joje nėra paveldėjimo ir turto mokesčių, o pagal indekso duomenis didžiausias gyventojų pajamų mokesčio tarifas lemia mažiausią naštą visoje OECD.

Verslo steigimas Estijoje

Mokesčių sistema – tik viena šios istorijos dalis, nes kasdienės praktinės procedūros taip pat labai paprastos. Beveik viskas – nuo įmonės steigimo Estijoje iki ataskaitų teikimo – atliekama internetu per šalies e. valdžios platformas.

Užsienio steigėjai gali žengti dar vieną žingsnį ir pasinaudoti e. rezidentūros programa – valstybės išduodamu skaitmeniniu tapatybės dokumentu, leidžiančiu pasirašyti dokumentus ir valdyti Estijos įmonę iš bet kurios pasaulio vietos. Tūkstančiai verslininkų tokiu būdu nuotoliniu būdu valdo savo verslą ES.

Išvada

Dvylika metų iš eilės Tarptautinio mokesčių konkurencingumo indekso viršūnėje – ne atsitiktinumas. Tai sąmoningai paprastos sistemos rezultatas: pelną apmokestinti vieną kartą, kai jis išimamas; išlaikyti vienodą gyventojų pajamų mokesčio tarifą; apmokestinti žemę, o ne kapitalą; ir nekrauti vienų specialių rinkliavų ant kitų.

Verslininkams, besirenkantiems, kur Europoje kurti įmonę, Estija siūlo retą derinį – narystę ES, visiškai skaitmeninį administravimą ir geriausiai vertinamą mokesčių sistemą išsivysčiusiame pasaulyje.

Siųsti užklausą

Dažniausiai užduodami klausimai