Estija ar Vokietija verslui: OÜ ar GmbH?

Popieriuje Vokietija ir Estija siūlo tą patį produktą: ribotos atsakomybės bendrovę Europos Sąjungoje, turinčią visapusišką prieigą prie bendrosios rinkos ir ES PVM režimo. Praktikoje šios dvi šalys vargiai galėtų labiau skirtis. Vokietija – didžiausia ES ekonomika ir viena reikliausių vietų steigti įmonę; Estija – viena mažiausių, du dešimtmečius mažinusi įmonių administravimą iki naršyklės lango.

Kuri šalis tinka, priklauso nuo klausimo, kurį steigėjai dažnai praleidžia: ar Vokietija yra jūsų rinka, ar Europa tėra jūsų platforma? GmbH sukurta fiziniam buvimui – kapitalui Vokietijos banke, notaro antspaudui, vietos konsultantams ir paprastai vietinei veiklai; OÜ sukurta veiklai per atstumą: steigimas, parašai, sąskaitos ir ataskaitos tvarkomi internetu iš bet kurios vietos. Šis vadovas skirtas konsultantams, SaaS steigėjams, agentūroms, e. prekybos pardavėjams ir kitiems verslininkams, sprendžiantiems, kur ES pradėti verslą. Jei jums iš tiesų reikia Europos juridinio asmens, o ne Vokietijos rinkos atstovybės, natūralus atspirties taškas yra įmonės steigimas Estijoje.

Vokietija kaip rinka, Estija kaip platforma

Jos niekada nebuvo sukurtos konkuruoti. Vokietijos vertė slypi visai ne jos įmonių teisėje: apie 84 mln. vartotojų, giliausios ES pramoninės tiekimo grandinės, didžiausias įmonių pirkėjų telkinys ir daugelyje sektorių – regiono investuotojai. Steigėjai ten steigia bendroves tam, kad ten veiktų; juridinis asmuo yra bilietas į rinką, o ne traukos objektas.

Estijos vertė yra pačiame mechanizme: bendrovėje, kuri beveik visiškai egzistuoja programinėje įrangoje – įsteigtoje per internetinį registrą, pasirašomoje skaitmenine tapatybe, sąskaitas išrašančioje iš bet kurios vietos – be įsipareigoto kapitalo, notarinės ceremonijos ar ryšio su konkrečia klientų baze. Problemų kyla supainiojus priemones: kai OÜ naudojama kaip Vokietijos rinkos transporto priemonė arba GmbH įsteigiama kaip tuščias apvalkalas beribiam internetiniam verslui.

Estija ir Vokietija trumpai: išsami palyginimo lentelė

Štai kaip abiejose šalyse skiriasi įmonės steigimas, apmokestinimas ir nuolatinis administravimas – kapitalas, terminai, mokesčių tarifai, fizinis buvimas ir kalba. Skaičiai laikui bėgant keičiasi; vertinkite juos kaip orientyrą ir prieš pasirinkdami struktūrą patikrinkite aktualius duomenis.

Vokietijos GmbH ir Estijos OÜ (bei UG tarp jų)

Praktiškai kiekvienas steigėjas čia renkasi iš trijų įmonių tipų – ir dar vieno hibrido, kurį verta žinoti.

GmbH: standartinė Vokietijos ribotos atsakomybės bendrovė

GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung, pažodžiui „ribotos atsakomybės bendrovė“) yra numatytoji komercinė forma Vokietijoje, kuria naudojasi daugiau nei milijonas verslų. Vokietijos pirkimų skyrius, nuomotojas, bankas ir darbuotojas supranta GmbH su HRB numeriu Handelsregister – toks pripažinimas turi tikrą komercinę vertę ir yra tikrasis produktas, kurį perkate kapitalu bei notaru.

Reikalavimai atitinkamai griežti: pagal GmbHG reikia 25 000 € įstatinio kapitalo, iš kurio bent 12 500 € iki įrašo registre turi būti Vokietijos sąskaitoje, o įstatus turi patvirtinti Vokietijos notaras. Nuotoliniai steigėjai veikia pagal notariškai patvirtintą, apostile patvirtintą įgaliojimą. Akcininkams ir vadovui (Geschäftsführer) savaime netaikomi pilietybės ar gyvenamosios vietos apribojimai, tačiau ne ES piliečiui, planuojančiam vadovauti įmonei Vokietijos teritorijoje, paprastai reikės Vokietijos leidimo gyventi: įmonės turėjimas ir jos valdymas šalies viduje yra atskiri teisiniai klausimai.

UG (haftungsbeschränkt): mažas kapitalas, akivaizdūs apribojimai

UG, šnekamojoje kalboje vadinama „mini GmbH“, egzistuoja būtent todėl, kad 25 000 € yra kliūtis: ją galima įsteigti su kapitalu nuo 1 € tuo pačiu notariniu keliu. Tačiau trūkumas yra struktūrinis: 25 % kiekvienų metų pelno lieka užrakinta rezervuose, kol sukaupiama 25 000 € ir įmonė gali tapti visaverte GmbH; be to, privalomas priesaga „UG (haftungsbeschränkt)“ dokumentuose aiškiai rodo menką kapitalizaciją.

Estijos OÜ: ES įmonė, sukurta nuotoliniam valdymui

Estijos osaühing atlieka tą patį teisinį vaidmenį kaip GmbH – tai uždaroji ribotos atsakomybės bendrovė, – tačiau beveik visi reikalavimai krypsta priešinga linkme. Kapitalas prasideda nuo vieno cento akcininkui. Vienas asmuo gali vienas valdyti bendrovę ir vienas sudaryti jos valdybą. Užsienio nuosavybė neribojama, o nei akcininkams, nei valdybos nariams nereikia gyventi Estijoje.

Įmonės atidarymas Estijoje vyksta internetu: turint e-Residency kortelę, standartiniu keliu notaro visai nereikia, o registras bendrovę paprastai patvirtina per darbo dieną. Kai GmbH administravimas išskaidytas tarp notaro biuro, Handelsregister ir Finanzamt, OÜ jį sutelkia viename skaitmeniniame kanale, su vietos teikėju patogiame anglų kalba. Prireikus pridėkite ES PVM kodą ir ES IBAN iš Europos banko ar mokėjimo įstaigos – įmonė visiškai veiks, savininkui nė karto nekirtus sienos.

Ko OÜ negali suteikti, tai pozicijos Vokietijoje. Jei jūsų pirkėjai yra Vokietijos korporacijos, komanda gauna Vokietijos darbo užmokestį arba prekės laikomos Vokietijos sandėlyje, visur kitur patrauklus OÜ lengvumas ten tampa trūkumu.

Vidurinis kelias: Estijos OÜ Vokietijos filialas (Zweigniederlassung)

Diskusija dažniausiai formuluojama kaip „OÜ ar GmbH“, tačiau yra ir hibridas: Estijos OÜ, registruojanti filialą Vokietijoje, kai ten atsiranda reali veikla. Tai nėra mokesčių prieglauda: filialas, sudarantis nuolatinę buveinę, moka Vokietijos mokesčius, įskaitant verslo mokestį, nuo jam priskirtino pelno. Jo privalumas – paprastumas: viena veikianti įmonė ir vietoje registruotas subjektas Vokietijos kontrahentams. Kurkite jį tada, kai Vokietijos veikla tampa reali, o ne jai iš anksto numatyti.

Struktūros pritaikymas steigėjui

Kaip pasirinkimai atrodo įvertinus kapitalą, formalumus ir rinkai siunčiamą signalą.

Įmonių mokesčiai Vokietijoje ir Estijoje

Mokesčių srityje palyginimas nustoja būti skonio reikalu: Vokietijoje maždaug 30 % per metus, o Estijoje – 0 % nepaskirstytajam pelnui. Abi sistemos remiasi priešingais principais, o skirtumą galima išmatuoti eurais.

Vokietijos įmonių mokesčiai: Körperschaftsteuer, solidarumo priemoka ir verslo mokestis

Vokietijos įmonės pelnas įmonės lygmeniu apmokestinamas du kartus. Pelno mokestis (Körperschaftsteuer) yra fiksuotas 15 %, prie jo pridedama 5,5 % solidarumo priemoka nuo šio mokesčio, todėl faktinis federalinis tarifas siekia 15,825 %. Papildomai mokamas savivaldybės verslo mokestis (Gewerbesteuer): bazinis 3,5 % tarifas dauginamas iš kiekvienos savivaldybės nustatyto daugiklio – Hebesatz.

Kadangi daugiklis yra vietinis, vieno nacionalinio tarifo nėra. Tipiniame didmiestyje, kuriame daugiklis apie 400 %, verslo mokestis sudaro maždaug 14 %, o bendra našta priartėja prie 30 %. Mažo daugiklio savivaldybėse bendra suma gali būti arčiau 24 %, o didelio daugiklio miestuose – apie 36 %. Verslo mokestis nėra atskaitomas iš pelno mokesčio, o GmbH, kitaip nei individualus verslininkas ar partnerystė, neturi verslo mokesčio lengvatos ir apmokestinama nuo pirmo euro.

Skaičiai nuo 100 000 € GmbH pelno

GmbH tipinėje savivaldybėje nuo 100 000 € pelno įmonių mokesčiams atiduoda maždaug 30 000 €. Likusius 70 000 € išmokėjus fiziniam akcininkui, taikomas 26,375 % Abgeltungsteuer išskaičiuojamasis mokestis – dar apie 18 460 € – todėl savininkui lieka apie 51 500 €, o bendra našta priartėja prie 48 %.

Vienas perspėjimas planuojantiems: numatyta, kad pelno mokestis etapais nuo 15 % iki 10 % mažės 2028–2032 m., todėl įmonės lygmens našta bus kiek mažesnė nei 25 %. Tai reikšminga tendencija, tačiau šiandien struktūrą renkančiai įmonei ji nieko nekeičia.

Estijos įmonių mokesčiai: 0 % nepaskirstytajam pelnui, apie 22 % paskirstant

Estijos šūkis dažnai cituojamas kaip „0 % įmonių mokestis“, ir tai tiesa tik konkrečia prasme: valstybė tiesiog laukia. Nepaskirstytasis pelnas neapmokestinamas pelno mokesčiu, kad ir kiek ilgai jis liktų įmonėje – reinvestavimas iš esmės neapmokestinamas.

Mokestis atsiranda paskirstant. Išmokėjus dividendus, pati įmonė turi sumokėti 22/78 grynosios sumos pelno mokestį – apie 22 % bruto sumos, o įprastu atveju Estija iš akcininko daugiau nieko nereikalauja. Tas pats mokestis taikomas ir paslėptam pelno paskirstymui: papildomoms naudoms, dovanoms, ne su verslu susijusioms išlaidoms bei sandorių kainodaros koregavimams, kurie apmokestinami tarsi dividendai.

Skaičiai nuo 100 000 € OÜ pelno

Palikite 100 000 € įmonėje ir tų metų Estijos mokesčių sąskaita bus nulinė. Jei nuspręsite savininkui išmokėti 78 000 € grynųjų dividendų, įmonė papildomai sumokės 22 000 € pelno mokesčio (78 000 × 22 ÷ 78). Ką, jei apskritai ką nors, tuomet skolingas akcininkas, priklauso nuo jo gyvenamosios šalies.

Kaip ir kada deklaruojami dividendai bei kaip pranešama apie mokestį, atskirai aptariama mūsų vadove apie dividendus Estijoje.

GmbH ar OÜ: pigesnis pasirinkimas priklauso nuo jūsų paskirstymo politikos

Pastačius abi sistemas greta, atsakymas aiškiai priklauso nuo paskirstymo politikos. Pelną atgal į augimą nukreipianti įmonė Vokietijoje kasmet moka maždaug 30 %, o Estijoje nieko – nuo 200 000 € metinio pelno tai yra apie 60 000 € per metus, kurie finansuoja įdarbinimą, produktą ir rinkodarą arba Finanzamt. Atidėtas mokestis lieka panaudotas versle, o pranašumas didėja metai iš metų.

Kasmet sąskaitas ištuštinanti įmonė mato mažesnį skirtumą: Estijoje bendrai apie 22 %, o Vokietijoje apie 30 % įmonės lygiu ir dar 26,375 % nuo dividendų. Estija vis tiek laimi, tačiau atidėjimas – funkcija, dėl kurios sistema garsėja, – nebeduoda naudos. Steigėjui, kasmet išmokančiam pelną, sprendimą turėtų lemti rinkos poreikiai, o ne mokesčiai.

Gyvenimas Vokietijoje su Estijos įmone: mokestinė rezidencija ir CFC taisyklės

Vienam scenarijui reikia skirti ypatingą dėmesį, nes būtent čia steigėjai dažniausiai apsiskaičiuoja: gyvenama Vokietijoje, registruojama OÜ ir manoma, kad Estijos apmokestinimas taikomas automatiškai.

Tai nereiškia, kad Estijos įmonė nepasiekiama asmeniui, susijusiam su Vokietija – rezultatas priklauso nuo faktų: kur priimami sprendimai, kur atliekamas darbas, kaip valdoma įmonė. Daug struktūrų visiškai veikia. Steigėjui, gyvenančiam už Vokietijos ribų, šis klausimas apskritai nekyla; Vokietijos mokesčių rezidentas turėtų prieš steigimą, o ne po jo, patikrinti struktūrą su konsultantu.

Estija ar Vokietija: kur registruoti įmonę?

Palyginkite du toliau pateiktus sąrašus su savo planais – artimesnis atitikmuo paprastai ir yra atsakymas.

Vokietija prasminga, kai…

• jūsų klientai yra Vokietijos įmonės, ypač vidutinio dydžio ir dideli pirkėjai;
• samdysite darbuotojus Vokietijoje arba ten reikės sandėlio, biuro, dirbtuvių ar užsakymų vykdymo vietos;
• pritraukiate kapitalą iš Vokietijos ar DACH regiono investuotojų;
• jūsų veiklai būtina Vokietijos licencija arba reguliavimo registracija;
• esate arba ketinate tapti Vokietijos mokesčių rezidentu ir verslą valdysite iš ten.

Šiuo atveju Estijos juridinis asmuo nieko nesupaprastintų – jis būtų užsienio apvalkalas tam, kas iš esmės yra Vokietijos verslas. O jei aplink jau veikiančią OÜ vėliau atsirastų reali veikla Vokietijoje, pirmiau aprašytas filialas yra standartinis sprendimas.

Estija prasminga, kai…

• Vokietija yra viena iš kelių jūsų pardavimo rinkų, o ne rinka, apibrėžianti verslą;
• pelnas grįžta į augimą, o ne kasmet išmokamas dividendais;
• Vokietijos teritorijoje nieko nesamdote ir nieko nenuomojate;
• 25 000 € įšaldytas kapitalas ir notarinis procesas jums nesuteiktų komercinės naudos;
• verslą valdote ne iš Vokietijos ir norite, kad jo administravimas būtų skaitmeninis bei anglų kalba.

Jei pažymite daugumą šių punktų, esate būtent tas steigėjas, kuriam sukurta OÜ – GmbH kapitalas, notaras ir metinė mokesčių sąskaita pirktų patikimumą rinkoje, į kurią nesitaikote.

Brangiai kainuojančios klaidos renkantis Estiją ar Vokietiją

• Manymas, kad OÜ išvengia Vokietijos mokesčių gyvenant Vokietijoje. Tokiai struktūrai gali būti taikomos faktinės valdymo vietos ir CFC taisyklės – pirmiausia leiskite ją profesionaliai įvertinti.
• Vien antraštinių tarifų lyginimas. Estija apmokestina paskirstymą, Vokietija – pelną jo uždirbimo metu. Skaičiai palyginami tik atsižvelgus į jūsų paskirstymo politiką.
• UG pasirinkimas kaip nuolaidinė GmbH. Ji išsprendžia kapitalo problemą, tačiau sukuria patikimumo problemą būtent su tais kontrahentais, dėl kurių atėjote.
• Lūkestis, kad OÜ atvers Vokietijos duris. Kai klientai, konkurentai ir darbuotojai yra Vokietijoje, užsienio juridinis asmuo apsunkina pirkimus, bankininkystę ir įdarbinimą, o ne juos palengvina.

Esmė: įėjimas į Vokietijos rinką ar nuotolinė ES bazė

Jei jūsų verslas iš tiesų tarptautinis – klientai pasklidę po šalis, komanda paskirstyta, pelnas reinvestuojamas – Estija jam yra pragmatiški namai: tikra ES įmonė, įsteigiama maždaug per dieną už valstybės rinkliavos kainą, visiškai valdoma internetu per e-Residency ir neapmokestinama, kol neišsiimate pinigų.

Vokietija naudinga kitokiam steigėjui. Jos kapitalo reikalavimas, notarinis procesas, vokiškas administravimas ir maždaug 30 % metinis mokestis yra įėjimo kaina į verslą didžiausioje ES rinkoje – verta kiekvieno euro, kai planuojami Vokietijos klientai, darbuotojai ir investuotojai, ir bereikalinga našta, kai jų nėra.

Tad tikrasis klausimas ne „kuri mokesčių sistema geresnė“, o „kam skirta įmonė“. Pardavimas į Vokietiją per atstumą yra Estijos užduotis; veikla Vokietijos viduje – Vokietijos. Sąžiningai įvertinus, kuris apibūdinimas tinka jums, visa kita išsisprendžia.

Norėdami platesnio vaizdo už šių dviejų šalių ribų, peržiūrėkite mūsų apžvalgas apie geriausią vietą įsteigti įmonę ir kuri šalis geriausia pradėti verslą.

Kaip gali padėti Eesti Firma

Eesti Firma dirba su steigėjais būtent šiame sprendimo etape. Atvirai pasakysime, kada jūsų modeliui reikia Vokietijos ar kito vietinio juridinio asmens, o kada Estijos įmonė atliks tą patį darbą su maža dalimi administracinės naštos.

Kai tinka Estija, pasirūpiname visu steigimu: įmonės registracija, įstatymų numatytu juridiniu adresu ir kontaktiniu asmeniu, taip pat nuolatine apskaita bei metinėmis ataskaitomis iš užsienio valdomoms įmonėms.

Pateikti užklausą

Dažniausiai užduodami klausimai