Estija ir Latvija: kuri šalis tinka jūsų įmonei?

Estija ir Latvija yra kaimynės, o ne priešingybės. Lyginant įmonės registraciją, mokesčius ar kasdienę verslo patirtį, šios dvi Baltijos šalys turi daugiau bendro nei bet kuri kita steigėjų dažniausiai svarstoma jurisdikcijų pora: abi yra ES ir euro zonos narės, abiejose įmonę galima įsteigti per kelias dienas, o pelnas apmokestinamas tik tada, kai išimamas iš verslo – Latvija šį modelį perėmė iš Estijos 2018 m. Todėl argumentas, lemiantis daugumą diskusijų „kur steigti įmonę“, nuo pat pradžių yra lygus.

Todėl sprendimą lemia detalės, o jos veda skirtingomis kryptimis: Latvija taiko šiek tiek mažesnį mokestį išmokant pelną ir nuo 2026 m. numato alternatyvią schemą savininkų valdomoms įmonėms, o Estijoje užsienietis gali įsteigti įmonę, pasirašyti kiekvieną dokumentą ir pateikti kiekvieną ataskaitą visiškai internetu, anglų kalba, be notaro ar vietinio tarpininko. Toliau po vieną įvertinsime šias detales – registraciją, mokesčius, kasdienį administravimą ir pinigų išėmimą – SaaS ir IT komandoms, konsultantams, e. prekybos pardavėjams, laisvai samdomiems specialistams bei agentūroms, kurios dažniausiai susiduria su šiuo pasirinkimu. Jei prioritetas – visiškai internetu valdoma ES įmonė, dauguma jų galiausiai renkasi įmonės steigimą Estijoje.

Pelno mokestis Estijoje ir Latvijoje: viena idėja, dvi kainos

Pradėkime nuo to, ką abi sistemos turi bendro, nes tai yra jų pagrindas. Estijoje ir Latvijoje įmonė nemoka pelno mokesčio nuo uždirbto pelno – tik nuo išmokėto pelno. Palikite pinigus versle, naudokite juos atlyginimams, įrangai, rinkodarai ar tiesiog pinigų rezervui, ir tų metų mokesčio suma bus lygi nuliui. Mokestis atsiranda tą dieną, kai savininkai išsimoka dividendus.

Abi šalys taip pat vienodai užkerta kelią akivaizdžioms spragoms: iš įmonės kitokia forma išvedami pinigai – privačios išlaidos įmonės kortele, dovanos, tam tikros paskolos savininkui – apmokestinami tarsi dividendai.

Išmokėjimo metu tarifai skiriasi. Estijoje įmonė moka 22 % nuo bendros dividendų sumos: akcininkui atiduodant €78, papildomai €22 sumokama mokesčių administratoriui. Latvijoje įmonė moka 20 % nuo bendros sumos: akcininkui skiriami €80 įmonei kainuoja €20 mokesčio. Abiejose šalyse mokestį sumoka įmonė, o fizinis asmuo akcininkas nuo šių dividendų papildomo vietinio pajamų mokesčio nemoka.

Nuo 2026 m. sausio 1 d. Latvija suteikia Estijoje nesiūlomą galimybę: vien fiziniams asmenims priklausanti įmonė gali pasirinkti 15 % pelno mokestį ir 6 % gyventojų pajamų mokestį nuo dividendų. Bendra našta išlieka artima standartiniams 20 %, tad tai labiau pakeičia mechanizmą, nei sumažina bendrą mokestį, tačiau tai papildoma priemonė, kuri kai kuriems savininkams vadovams gali būti naudinga.

Taigi vien pagal aritmetiką išmokant pelną Latvija nežymiai pirmauja, o reinvestuojant abi šalys yra lygios. Jei mokesčiai būtų visa istorija, straipsnis čia ir baigtųsi. Tačiau taip nėra: turėti šių šalių įmones jaučiasi labai skirtingai, ir apie tai kalbama likusioje šio vadovo dalyje.

Įmonės registracija: Estijos OÜ ir Latvijos SIA

Iš pirmo žvilgsnio įmonės registravimas abiejose šalyse beveik identiškas: pakanka vieno akcininko ir vieno valdybos nario, užsieniečiai gali turėti 100 %, niekam nereikia persikelti gyventi, o registrai veikia greitai – Estijoje maždaug per dieną, Latvijoje per vieną–tris dienas. Nėra reikalo čia žingsnis po žingsnio aprašyti procedūros; toliau pateiktoje lentelėje formalūs reikalavimai palyginti greta.

Vienintelis skirtumas, kurį verta išsamiau aptarti, yra prieiga. Estija užsienio steigėjams išduoda savo skaitmeninę tapatybę – e-Residency, todėl savininkas gali asmeniškai, iš bet kurios vietos pasirašyti steigimo dokumentus ir visus vėlesnius dokumentus, o įstatinis kapitalas prasideda nuo vieno cento. Įmonės steigimas Latvijoje vyksta tradiciškesniu keliu: dokumentai teikiami latvių kalba ir pasirašomi kvalifikuotais ES e. parašais, todėl tokį įgaliojimą turintis steigėjas gali registruotis internetu, o visi kiti naudojasi notaro, vertėjų ir paprastai vietinio paslaugų teikėjo pagalba – bei standartinei SIA įneša €2,800 kapitalo (yra mažojo kapitalo variantas nuo €0.01, tačiau su apribojimais). Latvijoje nėra e-Residency atitikmens.

Tai nėra vienkartinis nepatogumas: tas pats parašo ir kalbos klausimas grįžta su kiekvienu registro pakeitimu ir kiekvienu pateikimu visą įmonės gyvavimo laiką. Todėl toliau aprašomas kasdienis administravimas svarbesnis už pačią registraciją.

Estija ir Latvija trumpai

Lentelėje surinkti skaičiai ir reikalavimai, lemiantys pasirinkimą. Mokesčių tarifai ir ribos keičiami, todėl prieš priimdami sprendimą viską, kas jam esminė, patikrinkite pagal tuo metu galiojančias taisykles.

Verslas Estijoje ir Latvijoje: kasdienė realybė

Steigimas vyksta kartą, administravimas – nuolat. Būtent čia šios šalys savininko požiūriu jaučiasi labiausiai skirtingos.

Estijos OÜ veikia vienoje skaitmeninėje aplinkoje. Mokesčių deklaracijos, metinė ataskaita, valdybos sprendimai ir registro pakeitimai pateikiami elektroniniu būdu bei pasirašomi ta pačia skaitmenine tapatybe, naudota steigiant įmonę, o sąsajos patogios anglų kalba. Nerezidentas savininkas iš tiesų gali administruoti įmonę pats, palikdamas tik mėnesinę apskaitą nuotoliniu būdu dirbančiam buhalteriui.

Latvijos SIA teikia ataskaitas Valstybinei pajamų tarnybai (VID) per jos elektroninę sistemą. Latvijos e. valdžia pagal bet kokį europinį standartą yra gera, tačiau ji organizuota latvių kalbos ir Latvijos ar ES prisijungimo priemonių pagrindu. Užsienio savininkas be kvalifikuoto e. parašo kiekvieną formalų veiksmą galiausiai atlieka per vietinį buhalterį ar teisininką. Verslui su tikru biuru Latvijoje tai ir taip yra natūrali tvarka. Tačiau steigėjui Singapūre ar San Paule tai tampa nuolatine priklausomybe, kurios Estijos modelis niekada nesukuria.

PVM veikia abiem kryptimis. Latvijos standartinis tarifas mažesnis – 21 %, palyginti su 24 % Estijoje, o registracijos riba didesnė: €50,000 metinės apyvartos, palyginti su €40,000. Jei paslaugas parduodate kitų šalių įmonėms, abu skaičiai neturi didelės reikšmės; jei parduodate vartotojams savo namų rinkoje, abu tampa svarbūs.

Galiausiai bankininkystėje – lygiosios. Abiem atvejais sąskaita paprastai atidaroma Europos banke arba licencijuotoje mokėjimo įstaigoje, o sprendimą dėl patvirtinimo lemia paties verslo skaidrumas ir realus turinys, o ne tai, kurioje sienos pusėje yra registras.

Dividendų mokestis Estijoje ir Latvijoje: skaičiai

Kadangi abi sistemos apmokestina tik išmokas, visas Estijos ir Latvijos mokesčių palyginimas telpa į vieną klausimą: kas nutinka €120,000 pelno?

€2,400 sutaupymas nuo kiekvienų išmokėtų €120,000 yra realūs pinigai, todėl savininkui vadovui, kasmet išsiimančiam didžiąją pelno dalį, tai yra teisėtas argumentas Latvijos naudai – vertas būti pasakytas aiškiai, o ne paslėptas. Atsvara taip pat aiški: steigėjas, kuris daugumą metų pelną reinvestuoja ir išmokas daro tik retkarčiais, šį sutaupymą retai pajus, tačiau su administraciniais skirtumais susidurs kiekvieną mėnesį.

Išmokų laikas, tarpinės išmokos ir atlyginimo bei dividendų sąveika yra atskira tema – Estijos pusė aptarta mūsų vadove apie dividendus Estijoje.

Kuri Baltijos šalių bazė tinka jūsų verslui?

Kada Estija yra stipresnis pasirinkimas

• Įmonę turėsite ir valdysite ne Baltijos šalyse bei norite administravimą tvarkyti patys – internetu, anglų kalba.
• Didžiąją pelno dalį reinvestuojate ir norite pradėti greitai bei paprastai: registracija maždaug per dieną, kapitalas nuo vieno cento, be notaro.
• Jūsų klientai išsidėstę po ES ir už jos ribų, o ne sutelkti vienoje vietinėje rinkoje.
• Nenorite nuolatinės priklausomybės – jokio vertėjo ar vietinio tarpininko tarp jūsų ir įprasto pateikimo.
• Visiškai elektroninis, nuspėjamas bendravimas su valstybės institucijomis jums svarbesnis nei du procentiniai punktai nuo dividendų.

Kada Latvija yra stipresnis pasirinkimas

• Verslas iš tiesų veikia Latvijoje – turi patalpas, darbuotojus, sandėlį ar Latvijos klientų bazę.
• Jūs ar partneris turite kvalifikuotą ES e. parašą arba esate Rygoje, todėl pašalinama didžioji kalbos ir proceso trinties dalis.
• Kasmet išmokate didžiąją pelno dalį ir norite mažesnio 20 % dividendų tarifo.
• Parduodate Latvijos vartotojams, kuriems palankūs 21 % PVM tarifas ir €50,000 registracijos riba.
• Jau bendradarbiaujate su Latvijos buhalteriais, teisininkais ar bankais, todėl SIA yra mažiausio pasipriešinimo kelias.

Estija ir Latvija: mitai, kuriuos verta išsklaidyti

• „Latvija yra pigesnė Estija.“ Tik dividendų išmokėjimo dieną ir tik nežymiai. Kol pelnas reinvestuojamas, šalys lygios, o nuotoliniam savininkui nuolatinės vietinių tarpininkų išlaidos Latvijoje gali kelis kartus viršyti sutaupymą.
• „Estija skaitmeninė, Latvija analoginė.“ Latvijos e. valdžia tikrai gera. Trūksta tik durų užsieniečiams: nėra Latvijos e-Residency atitikmens, todėl ne ES steigėjas negali gauti priemonių, kuriomis veikia sistema.
• „20 % ir 22 % – byla baigta.“ Kad ir kaip skaičiuotumėte, skirtumas yra apie du procentinius punktus – realus, bet ne toks milžiniškas, kaip leidžia manyti kai kurie rinkodaros puslapiai, ir lengvai nusveriamas kitų šio puslapio aplinkybių.
• „€1 kapitalas abiejose šalyse veikia vienodai.“ Estijoje vieno cento kapitalas yra įprasta OÜ forma. Latvijoje mažojo kapitalo SIA yra specialus režimas fiziniams asmenims su privalomu pelno rezervu, o bankai ir partneriai šias dvi formas vertina labai skirtingai.
• „Užregistruokite ten ir nustokite mokėti mokesčius namuose.“ Nė vienas registras nekeičia vietos, kur asmeniškai mokate mokesčius ar iš kur įmonė iš tiesų valdoma. Abi struktūros veikia, kai atitinka tikrovę, ir nė viena – kai jos neatitinka.

Mūsų vertinimas: mokesčių dvynės, prieigos priešingybės

Popieriuje Estija ir Latvija yra dvi panašiausios įmonių jurisdikcijos Europoje: tas pats mokesčių modelis, ta pati ES ir euro zonos narystė, beveik vienodas registracijos greitis. Todėl sprendimą lemia ašis, kurioje jos labiausiai skiriasi – kaip nerezidentas savininkas pasiekia sistemą. Estija kiekvienam pasaulio steigėjui įteikia skaitmeninį raktą. Latvija tikisi, kad būsite vietoje, turėsite ES prisijungimo priemones arba dirbsite per jas turintį vietinį asmenį.

Abu atsakymai yra pagrįsti. Verslui, turinčiam realų pagrindą Latvijoje, arba savininkui vadovui, kuris kiekvieną gruodį išsiima visą pelną ir vertina mažesnį tarifą, SIA puikiai tinka, ir teigti kitaip būtų nesąžininga. Tačiau auditorijai, į kurią šis puslapis daugiausia kreipiasi – startuolių steigėjams, konsultantams ir internetu tarpvalstybiniu mastu iš bet kurios gyvenamosios vietos dirbantiems verslams – vieno cento kapitalo, registracijos kitą dieną, administravimo anglų kalba ir visiškos nuotolinės kontrolės derinys vertas daug daugiau nei du dividendų mokesčio punktai. Toks derinys yra vienoje iš šių dviejų šalių.

Jei svarstote, kur pradėti verslą, neapsiribodami šiomis dviem galimybėmis, peržiūrėkite mūsų platesnes apžvalgas apie geriausią vietą įsteigti įmonę ir kuri šalis geriausia verslo pradžiai.

Kaip gali padėti Eesti Firma

Eesti Firma yra Estijos paslaugų teikėjas, todėl neapsimesime neutraliais arbitrais tarp Talino ir Rygos. Kai verslas iš tiesų įsišaknijęs Latvijoje, SIA yra protingas pasirinkimas, o Latvijos įmonė jį aptarnaus geriau – tai sakome atvirai. Tačiau jei, kaip dauguma mūsų klientų, valdote skaitmeninį ar į tarptautinę rinką orientuotą verslą iš ten, kur tuo metu gyvenate, Estijos OÜ yra būtent tam sukurta priemonė.

Tokiu atveju padengiame visą ciklą: įmonės steigimą Estijoje, juridinio adreso ir kontaktinio asmens organizavimą bei vėlesnį reikalavimų laikymąsi su apskaita ir metine ataskaita – viską nuotoliniu būdu.

Siųsti užklausą

Dažniausiai užduodami klausimai