Nyderlandų BV ar Estijos OÜ? Sprendimas priklauso nuo jūsų situacijos

Žmonės retai lygina Nyderlandus su Estija todėl, kad šalys panašios. Jos lyginamos, nes abi nuolat patenka į tuos pačius sąrašus: lengviausios ES šalys įregistruoti įmonę, geriausia anglų kalba už JK ir Airijos ribų, skaitmeniškiausia valdžia, vienas centas įstatinio kapitalo. Už šios bendros „verslui palankios“ reputacijos slypi dvi labai skirtingos ribotos atsakomybės bendrovės — vietiniai amerikietiškos LLC atitikmenys. Nyderlandų BV (besloten vennootschap) yra visavertė forma verslui, veikiančiam Nyderlanduose: metinis pelno mokestis, minimalus savininko-direktoriaus atlyginimas ir notaras steigimo metu. Estijos OÜ (osaühing) — sąmoningai paprasta forma verslui, kuris gali veikti iš bet kurios vietos: pelnas neapmokestinamas, kol neišmokamas iš įmonės, o viskas nuo steigimo iki metinės ataskaitos atliekama internetu.

Kuri forma tinkama, labiau priklauso ne nuo šalių, o nuo to, kas klausia. Šį palyginimą skaito penkių tipų žmonės: Nyderlandų gyventojas, girdėjęs apie Estijos e. rezidentūrą; ne ES steigėjas, kuriam reikia Europos įmonės; e. prekybininkas, įvežantis fizines prekes į Europą; startuolis, ketinantis pritraukti rizikos kapitalą; ir žmonės, sprendžiantys, į kurią iš šių šalių persikelti. Kiekvienam atsakymas skirtingas. Šiame vadove jie pateikiami aiškia kalba, kartu aptariami pelno mokestis, dividendai, bankininkystė, steigimo išlaidos ir administravimas.

Estijos OÜ ir Nyderlandų BV vienoje lentelėje

Pagrindiniai įmonės steigimo, pelno mokesčio, PVM ir veiklos išlaidų aspektai abiejose šalyse — Nyderlandai ir Estija užsienio verslininkui vienoje vietoje. Tarifai ir ribos periodiškai keičiami, todėl skaičius laikykite orientaciniais, o ne pasiūlymu.

Gyvenate Nyderlanduose ir nuolat girdite apie Estijos e. rezidentūrą

Tai dažniausia priežastis, dėl kurios Nyderlandų skaitytojas atsiduria šiame puslapyje, todėl ji aptariama pirma. Estijos e. rezidento kortelė leidžia bet kam internetu įsteigti ir valdyti Estijos įmonę, o su ja keliaujanti antraštė — „0 % pelno mokestis“. Nyderlandų laisvai samdomi specialistai ir mažų įmonių savininkai yra vieni dažniausių e. rezidentūros pareiškėjų. Nyderlandų freelanceris (zzp’er), mokantis iki 49.5 % pajamų mokesčio, ar mažos BV savininkas, mokantis 19 % ir įprastinį atlyginimą, suprantamai klausia, ar OÜ yra išeitis.

Ne, ir geriau tai sužinoti prieš mokant už kortelę. Mokesčių institucijos vertina, kur įmonė valdoma, o ne kur ji registruota. Jei gyvenate Roterdame ir iš ten priimate įmonės sprendimus, Nyderlandų mokesčių tarnyba (Belastingdienst) įmonę laikys Nyderlandų įmone: pelno mokestis, įprastinio atlyginimo taisyklė jums ir Box 2 mokestis dividendams. Gausite Nyderlandų apmokestinimą, Estijos apskaitą, deklaracijas dviejose šalyse ir nepatenkintą buhalterį. E. rezidentūra yra skaitmeninė tapatybė, ne leidimas gyventi ir ne mokestinė rezidencija — Estija tai aiškiai nurodo. Estijos įmonė taip pat neišsprendžia Nyderlandų freelancerio, dirbančio vienam klientui, problemos: mokesčių tarnyba vertina darbo santykius, ne blanką.

Nyderlanduose gyvenančiam asmeniui tikras pasirinkimas yra įprastas zzp ar BV klausimas — individuali veikla (eenmanszaak) ar ribotos atsakomybės bendrovė. Individuali veikla pigi ir suteikia verslininko atskaitymus; BV tampa naudinga, kai pelnas gerokai viršija šešiaženklę sumą ir norite palikti pinigus įmonėje, apmokestinant juos 19 %, o ne pasiimti visas pajamas asmeniškai.

Kada Estijos įmonė vis dėlto prasminga Nyderlandų steigėjui

Situacija keičiasi persikėlus. Nyderlandų gyventojui, emigruojančiam turint 5 % ar daugiau įmonės akcijų, nustatomas apsauginis išvykimo apskaičiavimas: iki išvykimo dienos akcijose sukauptas prieaugis apmokestinamas tarsi akcijos būtų parduotos, tačiau mokėjimas atidedamas ir surenkamas vėliau pardavus akcijas ar išmokėjus dividendus. Šis reikalavimas lydi BV, kad ir kur išvyktų savininkas. Nauja įmonė, įsteigta po persikėlimo — Estijoje ar kitur — pradedama nuo švaraus lapo, valdoma iš naujos šalies ir joje apmokestinama. Todėl persikeliančiam, metus dalijančiam tarp šalių ar valdymą užsieniui perduodančiam Nyderlandų steigėjui OÜ yra teisėta ES bazė kitam etapui, o ne bandymas išvengti Nyderlandų mokesčių. Prieš imdamiesi veiksmų tokie steigėjai turėtų gauti Nyderlandų konsultaciją dėl išvykimo apskaičiavimo.

Esate ne ES steigėjas, kuriam reikia Europos įmonės

Tai skaitytojas, kuriam šis palyginimas iš tiesų svarbus: steigėjas JAV, Jungtinėje Karalystėje, Turkijoje, Indijoje, Persijos įlankoje, Lotynų Amerikoje ar kitur, norintis įsteigti įmonę ES — dėl PVM numerio, Europos klientų, pageidaujančių ES sutarties šalies, platformų ir mokėjimų prieigos ar pelnui laikyti stabilioje jurisdikcijoje. Abi šalys leidžia užsieniečiui pradėti verslą ten negyvenant: BV ne rezidentui yra visiškai teisėta, kaip ir užsienyje valdomas Estijos OÜ. Skirtumas — paprastumas; skaitmeniniams klajokliams ir nuotoliniams steigėjams jis lemiamas.

Nyderlandų BV ar Estijos OÜ registravimas iš užsienio

Įmonės steigimas Nyderlanduose vyksta per Nyderlandų civilinės teisės notarą. Tai privaloma procedūra: notaras parengia steigimo aktą, nustato steigėjų tapatybę — nuotoliu pagal įgaliojimą ar vaizdo skambučiu — ir pateikia registraciją Prekybos rūmams. Ne rezidentui tai reiškia vieną–tris savaites, kelių šimtų eurų iki maždaug €1,500 notaro sąskaitą, kas mėnesį nuomojamą registruotos buveinės adresą ir nemažai legalizuotų dokumentų, jei esate už ES ribų.

Estijoje įmonę steigėjas registruoja su e. rezidento kortele arba Estijos paslaugų teikėjas pagal įgaliojimą; OÜ į registre paprastai atsiranda kitą darbo dieną. Nėra notaro, steigimo akto ar legalizavimo — todėl tai tapo įprastu būdu ne rezidentams nuotoliu atidaryti ES įmonę. Įmonei reikia registruoto adreso Estijoje; kontaktinis asmuo reikalingas tik naudojant užsienio adresą, o dauguma ne rezidentų abu perka kaip nedidelį metinį paketą. Jei tai jūsų situacija, įmonės steigimas Estijoje yra praktiškas kelias.

Verslo banko sąskaitos, mokėjimo paslaugų teikėjai ir patikimumas

Tai dažniausias steigėjų klausimas forumuose, o sąžiningas atsakymas: nė viena šalis pagal pageidavimą nesuteiks visiškai nuotoliniam užsienio savininkui tradicinės verslo banko sąskaitos. Nyderlandų bankai turi daugiau fizinių padalinių ir atidaro sąskaitas užsieniečiams priklausančioms BV, tačiau nori suprasti, kodėl įmonė yra Nyderlandų; BV be vietinės veiklos, darbuotojų ar direktoriaus dažnai atmetama. Estijos bankai panašiai atsargūs. Estijos ekosistema sukurta alternatyvai: ES licencijuotos mokėjimo įstaigos nuotoliu atidaro OÜ sąskaitas, suteikia ES IBAN ir tenkina beveik visų skaitmeninių verslų sąskaitų, kortelių bei kelių valiutų poreikius. Stripe, PayPal ir pagrindinės prekyvietės veikia abiejose šalyse, tad mokėjimų srityje lygiosios.

Patikimumo požiūriu BV turi didelės, žinomos ekonomikos svorį ir yra saugesnis pasirinkimas, kai klientai yra rizikos vengianti korporacija ar viešoji įstaiga, tikrinanti tiekėjus. OÜ yra visiškai pripažinta ES įmonė su ES PVM numeriu; technologijų, rinkodaros ir konsultavimo klientai dėl jos paprastai neklausia. Kai kurie tradicinių sektorių pirkimų skyriai Estijos sąskaitai vis dar užduoda daugiau klausimų nei Nyderlandų. Jei tokie jūsų klientai, įskaičiuokite tai.

Nyderlandų pelno mokestis ir Estijos mokestis nuo paskirstyto pelno

BV kasmet moka Nyderlandų pelno mokestį: 19 % nuo pirmųjų €200,000 pelno ir 25.8 % nuo didesnio pelno, nepriklausomai nuo to, ar savininkas išsiima pinigus. Išmokėdama dividendus ji išskaičiuoja papildomus 15 %, kurie savininkui už Nyderlandų ribų paprastai yra galutinis Nyderlandų mokestis, nebent dvigubo apmokestinimo sutartis jį sumažina. OÜ nemoka nieko nuo įmonėje liekančio pelno — Estijos pelno mokestis taikomas tik paskirstytam pelnui. Paskirstant įmonė Estijos mokesčių ir muitų valdybai sumoka 22 % nuo bendros dividendų sumos ir nieko papildomai neišskaičiuoja. Abiejose šalyse savininkas dar gali būti apmokestinamas savo gyvenamojoje šalyje.

Štai ką tai reiškia įmonei, uždirbusiai €90,000 pelno, kurios vienintelis savininkas gyvena už abiejų šalių ribų. Nyderlandų stulpelyje daroma prielaida, kad išskaičiuojami visi 15 %.

Estijos įmonėje kiekvienu atveju lieka daugiau — ypač daug reinvestuojant, bet ir išmokant viską, nes Nyderlandai apmokestina pelną, o vėliau ir dividendus. Išskaičiavimą mažinanti sutartis skirtumą sumažina, bet jo nepanaikina. Kaip deklaruojami Estijos dividendai ir derinami su atlyginimu, aptariama mūsų vadove apie dividendus Estijoje.

Įprastinio atlyginimo taisyklė, nustebinanti užsienio BV savininkus

Didžiausia staigmena ne Nyderlandų BV savininkui yra įprastinio atlyginimo taisyklė, olandiškai vadinama gebruikelijk loon arba DGA atlyginimu. Jei turite 5 % ar daugiau BV akcijų ir joje dirbate, Nyderlandų teisė tikisi, kad per Nyderlandų darbo užmokesčio sistemą sau išmokėsite atlyginimą, atitinkantį darbuotojo atlygį už tokį pat darbą, mažiausiai maždaug €58,000 per metus, prieš svarstant dividendus. Mažesnės sumos galimos pirmaisiais startuolio metais, nuostolingai įmonei ar įrodžius mažesnį rinkos tarifą, tačiau jas reikia pagrįsti. Taisyklės taikymas užsienyje gyvenančiam ir dirbančiam savininkui priklauso nuo darbo vietos ir sutarties; tai reikia patikrinti su Nyderlandų konsultantu. Estijoje nėra atitikmens: OÜ savininkas gali gauti atlyginimą, valdybos nario atlygį, dividendus arba nieko ir kasmet keisti proporciją.

Parduodate ar importuojate fizines prekes į ES

Skaitmeniniams produktams ir paslaugoms registracijos šalis dažniausiai yra dokumentų klausimas. Fizinių prekių e. prekybai tai logistikos klausimas, ir Nyderlandai čia yra kitoje lygoje. Roterdamas — didžiausias Europos uostas, Schipholas — vienas svarbiausių krovinių oro uostų, o šalyje gausu visą ES aptarnaujančių vykdymo sandėlių. Amazon FBA pardavėjas, siunčiantis į Europą, bol.com pardavėjas, prekės ženklas, importuojantis iš Azijos, ar Beniliukso ir Vokietijos platintojas ras tiekėjus, ekspeditorius, muitinės tarpininkus ir 3PL, jau pritaikytus Nyderlandų modeliui.

Vertingiausia Nyderlandų funkcija importuotojams — 23 straipsnio licencija, leidžianti atidėti importo PVM. Paprastai importo PVM — 21 % prekių vertės — sumokamas muitinėje, kai siunta patenka į ES, ir po kelių mėnesių susigrąžinamas PVM deklaracijoje. Turint licenciją PVM tik nurodomas deklaracijoje ir tuo pat metu užskaitomas, todėl pinigai iš įmonės neišeina. Nyderlanduose įsteigta BV kreipiasi tiesiogiai. Kitur registruota įmonė, įskaitant Estijos, gali jį gauti tik paskyrusi Nyderlandų fiskalinį atstovą, kuris ima mokestį ir prašo garantijos. Estija savo PVM mokėtojams tam tikromis sąlygomis taip pat leidžia atidėti importo PVM deklaracijoje, tačiau tai padeda prekėms, atvykstančioms į Estiją, ne į Roterdamą.

Estijos įmonė vis dar puikiai tinka pardavėjams, kurių atsargos laikomos trečiųjų šalių ES sandėliuose ir kurie parduoda vartotojams visoje ES: PVM galima deklaruoti per One Stop Shop (OSS) iš bet kurios šalies, o OÜ tai tvarko taip pat lengvai kaip BV. Drop-shipping, mažiems prekių ženklams ir lengvų, mažos apimties prekių pardavėjams Nyderlandų sistema retai reikalinga. Importuojant konteinerius, laikant dideles atsargas ar kuriant į Beniliuksą orientuotą e. prekybą, Nyderlandus laikykite numatytuoju pasirinkimu, o Estiją — išimtimi.

Kuriate startuolį, kuris pritrauks rizikos kapitalą

Čia veikia dvi priešingos jėgos — Talinas prieš Amsterdamą. Estijoje vienam gyventojui tenka daugiau startuolių ir vienaragių nei bet kurioje kitoje Europos šalyje. Jos startuolių ekosistema naudoja standartinius investavimo dokumentus, naujas akcijas galima išleisti internetu (pasiekus €10,000 įstatinį kapitalą ir jei tai leidžia įstatai, akcijų perleidimui nebereikia notaro), o įmonę išlaikyti labai pigu — būtent to nori pre-seed komanda. Darbuotojų akcijų opcionų taisyklės taip pat vienos palankiausių ES: darbuotojui netaikomas mokestis, jei opcionai iki realizavimo laikomi nustatytą laiką. Nyderlandai turi Amsterdamą — vieną svarbiausių žemyno rizikos kapitalo ir fintech centrų — bei Nyderlandų holdingo struktūrą, kurią investuotojai, bankai ir pirkėjai puikiai supranta.

Nyderlanduose įprasta kiekvienam steigėjui turėti asmeninę holdingo BV virš veikiančios BV. Dėl dalyvavimo lengvatos dividendai ir pardavimo pajamos iš veikiančios įmonės į holdingą perkeliami be Nyderlandų mokesčio, o steigėjas vėliau sprendžia, kada pinigus pasiimti asmeniškai. Pridėkite inovacijų dėžutę — veiksmingą 9 % tarifą pelnui iš Nyderlanduose kuriamos programinės įrangos ir MTEP — ir BV tampa patraukli produktų įmonei, turėsiančiai Nyderlandų programuotojų bei investuotojų.

Daugumai komandų protinga seka tokia: pradėkite Estijoje, kur įmonė beveik nieko nekainuoja, kol ieškote produkto ir rinkos atitikimo, ir galite augti nemokėdami mokesčio nuo reinvestuoto pelno; vėliau, jei to reikės didesniam raundui ar Nyderlandų arba JAV pagrindiniam investuotojui, įsteikite holdingą ar pertvarkykite struktūrą. Vėlesnis pertvarkymas kainuoja, tačiau daug mažiau nei visiškai apkrautos Nyderlandų struktūros išlaikymas tais metais, kai dar nėra ko laikyti.

Persikėlimas į Estiją ar Nyderlandus verslininkui: asmeninė pusė

Kai kurie skaitytojai renkasi ne įmonę, o šalį kaip užsienyje gyvenantys verslininkai; įmonė seks paskui. Jiems daugumą mokėtinų mokesčių lemia mokestinė rezidencija, ne įmonės registracija, o šios sistemos steigėją rezidentą vertina labai skirtingai. Nyderlanduose atlyginimas apmokestinamas progresiškai iki 49.5 %, nuosavos įmonės dividendai — 24.5–31 %, santaupoms ir investicijoms taikomas metinis mokestis nuo numanomos grąžos, net jei jos neuždirbote; taikomas ir paveldėjimo mokestis. Mainais gaunate vieną geriausiai veikiančių Europos valstybių, didelę anglakalbę darbo rinką partneriui ir iš užsienio įdarbintiems specialistams skirtą 30 % taisyklę, kuri ribotą laiką dalį atlyginimo daro neapmokestinamą (naujiems atvykėliams procentas sumažintas). JAV piliečiai taip pat turi lengviausią savarankiško darbo rezidencijos kelią Vakarų Europoje.

Estija rezidento pajamas apmokestina vienodu 22 % tarifu su fiksuota neapmokestinamąja suma, neturi turto ir paveldėjimo mokesčių bei antrą kartą neapmokestina savininko rankose Estijos įmonės dividendų, nes įmonė jau sumokėjo 22 % paskirstydama pelną. Darbdavio socialinis mokestis atlyginimams didelis — 33 %, todėl daug savininkų-vadovų pirmenybę teikia dividendams. Šalis maža, įperkama ir visiškai skaitmeninė, o skaitmeninio klajoklio ir startuolio vizos atviros visų šalių piliečiams. Estija laiko jus mokesčių rezidentu, kai per metus ten praleidžiate 183 dienas; Nyderlandai vertina, kur yra jūsų namai, šeima ir kasdienis gyvenimas, ir gali laikyti rezidentu praleidus mažiau dienų. Bet kuriuo atveju sprendimą priimkite sąmoningai. Daugiau šalių lyginantys steigėjai gali peržiūrėti mūsų apžvalgą apie geriausią vietą įsteigti įmonę.

Įmonės steigimo ir veiklos kaina: Nyderlandai ir Estija

Kiek kainuoja įsteigti įmonę Nyderlanduose ar Estijoje — atskiras klausimas, todėl pateikiame įprastus skaičius mažai, veikiančiai ne rezidentui priklausančiai įmonei. Paslaugų kainos priklauso nuo teikėjo; valstybės rinkliavos yra fiksuotos.

Skirtumą lemia ne valstybės rinkliavos — Estijos ji didesnė — o visa kita: notaras, Nyderlandų buhalterių įkainiai ir, svarbiausia, privalomas atlyginimas. Kadangi daugeliui įprastų pakeitimų nereikia nei atlyginimo, nei notaro, neaktyvi OÜ metų metus gali kainuoti tik adreso paketą ir bazinę apskaitą. Tai tikras pranašumas naujam, sezoniniam ar šalutiniam verslui. Kai įmonė aktyvi, Estijos apskaita atliekama nuotoliu už paprastai mažesnius nei Nyderlandų tarifus.

Estija ar Nyderlandai pagal verslo tipą

Tie patys kompromisai — OÜ ar BV — suskirstyti pagal įmonės veiklą, nuo laisvai samdomos veiklos iki holdingo.

Jei tinka dvi eilutės — nuotolinis steigėjas, vėliau atidarysiantis Nyderlandų sandėlį ar pritrauksiantis Nyderlandų raundą — atsakymas dažniausiai yra seka, ne pasirinkimas: pradėkite nuo Estijos įmonės, Nyderlandų įmonę pridėkite, kai ji turės konkrečią Nyderlandų funkciją. Kelias šalis vienu metu svarstantys steigėjai gali rasti naudingą mūsų vadovą apie įmonės steigimą Europoje.

Mūsų vertinimas: Nyderlandai ar Estija jūsų įmonei?

Nyderlandai yra geresnė šalis būti. Joje yra rinka, uostas, investuotojai ir talentai, o įmonių teisė bei mokesčių sistema skirta ten veikiančiam verslui — už notaro, privalomo atlyginimo ir kasmetinės mokesčių sąskaitos kainą.

Estija yra geresnė šalis valdyti įmonę iš bet kurios vietos ir mokėti mažesnį pelno mokestį, kol pelnas reinvestuojamas. Ne ES ir mobiliems steigėjams, kurie dažniausiai pasiekia šį puslapį, OÜ įsteigiama greičiau, išlaikoma gerokai pigiau, leidžia savininkui spręsti, kada pelnas apmokestinamas, ir neapsimeta, kad steigėjas yra ten, kur jo nėra. Jos ribos — vietinės rinkos, logistikos centro ir holdingo ekosistemos nebuvimas, fintech vietoj banko sąskaitų — svarbios importuotojams ir vėlyvos stadijos startuoliams, o retai kam kitam.

Nyderlandų gyventojui, nuo kurio viskas prasidėjo skaitant apie e. rezidentūrą, paprastas atsakymas toks: jūsų gyvenamoji šalis lemia jūsų mokestį, o įmonę reikia rinktis taip, kad tai atitiktų, ne kad su tuo kovotų.

Darbas su Eesti Firma

Eesti Firma tvarko Estijos šio palyginimo pusę ir tai atvirai nurodo. Jei jūsų planai veda į Nyderlandus — prekės, Nyderlandų darbuotojai, Nyderlandų investicinis raundas — kreipkitės į Nyderlandų notarą ir buhalterį. Jei jie veda į Estijos įmonę, galime įregistruoti OÜ jums, kad ir kur gyventumėte, padėti su e. rezidentūra, suteikti registruotą adresą ir kontaktinį asmenį, padėti atidaryti mokėjimo įstaigos sąskaitą ir prižiūrėti apskaitą bei metinę ataskaitą, kai įmonė pradės veikti — nuotoliu, anglų kalba.

Siųsti užklausą

Dažniausiai užduodami klausimai