Gyventojų pajamų mokestis Estijoje: kaip veikia vienodas tarifas

Estijos mokesčių sistemą galima paaiškinti vienu sakiniu: vienas tarifas, viena lengvata, jokių pakopų. Toliau paaiškinama, kaip Estijos vienodas tarifas veikia praktiškai darbuotojams, užsieniečiams ir įmonių steigėjams — tarifas, atlyginimo skaičiavimas, mokestinė rezidencija bei kas, ką ir kada moka.

Estijos pajamų mokesčio tarifas: vienodi 22 %

Gyventojų pajamų mokesčio tarifas Estijoje (tulumaks) yra vienodi 22 %, taikomi praktiškai visų rūšių asmens gaunamoms pajamoms: atlyginimui, valdybos nario atlygiui, individualios įmonės veiklos pajamoms, nuomai, palūkanoms, pensijoms ir akcijų, nekilnojamojo turto ar kriptoturto kapitalo prieaugiui. Progresinių pakopų nėra: fiziniams asmenims tarifas vienodas, nesvarbu, ar uždirbate €2,000, ar €20,000 per mėnesį, ir tas pats tarifas taikomas įmonėms skirstant pelną.

Planuotas Estijos pajamų mokesčio tarifo padidinimas iki 24 % buvo įteisintas, bet atšauktas dar jam neįsigaliojus. Senesni gidai ir atlyginimo skaičiuoklės, vis dar nurodančios 24 %, yra pasenę.

Neapmokestinamosios pajamos Estijoje: €700 pagrindinė lengvata

Efektyvų mokesčio tarifą mažina pagrindinė lengvata (maksuvaba tulu), paprastai vadinama neapmokestinamosiomis pajamomis: €700 per mėnesį arba €8,400 per metus, nuo kurių pajamų mokestis neskaičiuojamas. Dabar ji visiems vienoda ir nebemažėja didėjant pajamoms — taip panaikintas senosios „mokesčių duobės“ mechanizmas, dėl kurio metų viduryje padidėjus pajamoms atsirasdavo netikėtų mokesčių sąskaitų. Pensinio amžiaus asmenims taikoma €776 per mėnesį (€9,312 per metus) lengvata, automatiškai pritaikoma jų pensijai.

Kad lengvata būtų taikoma atlyginimui, darbuotojas pateikia darbdaviui trumpą rašytinį prašymą. Ji vienu metu gali būti taikoma tik pas vieną mokėtoją: turint du darbus, reikia pasirinkti vieną, nes kitaip lengvata bus pritaikyta du kartus ir skirtumą reikės sumokėti metinėje deklaracijoje.

Kiek mokesčių mokama nuo atlyginimo Estijoje? Nuo bruto iki neto

Pajamų mokestis yra tik vienas iš Estijos darbo užmokesčio mokesčių ir apskaičiuojamas po kitų atskaitymų. Pateikiamas €2,000 mėnesinio atlyginimo skaičiavimas nuo bruto iki neto, pritaikius lengvatą ir numatytąjį kaupimo pensijai tarifą — tokius pačius skaičius pateiks bet kuri Estijos atlyginimo skaičiuoklė:

Atvykėlius dažnai nustebina du dalykai. Pirma, dėl lengvatos efektyvus pajamų mokestis nuo šio atlyginimo sudaro 13.5 % bruto atlyginimo, o ne 22 % — neto atlyginimas siekia 83 % bruto sumos. Antra, didžiausias čia mokestis — 33 % socialinis mokestis — iš darbuotojo apskritai neišskaičiuojamas; darbdavys jį sumoka papildomai prie bruto atlyginimo.

Mokestinė rezidencija Estijoje: kas ir nuo kokių pajamų moka mokestį

Prievolė mokėti Estijos pajamų mokestį priklauso nuo mokestinės rezidencijos, o ne nuo pilietybės, leidimo gyventi ar e-Residency kortelės — užsieniečiams, dirbantiems Estijoje, taikomos tos pačios taisyklės kaip ir vietos gyventojams.

• Rezidentai apmokestinami nuo visų pasaulyje gautų pajamų. Estijos mokesčių rezidentu tampate, jei jūsų nuolatinė gyvenamoji vieta yra Estijoje arba pagal 183 dienų taisyklę, jei per bet kuriuos iš eilės einančius 12 mėnesių šalyje praleidžiate bent 183 dienas — skaičiuojama slenkamuoju laikotarpiu, ne kalendoriniais metais. Užsienio pajamas reikia deklaruoti Estijoje, net jei jos apmokestintos užsienyje; ten sumokėtas mokestis įskaitomas į Estijoje mokėtiną sumą.
• Nerezidentai apmokestinami tik nuo Estijos šaltinio pajamų: atlyginimo už faktiškai Estijoje atliktą darbą, Estijos įmonės mokamo valdybos nario atlygio, Estijos nekilnojamojo turto nuomos ar jo pardavimo prieaugio. Dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartys gali sumažinti arba panaikinti Estijos mokestį.

Ar e. rezidentai moka pajamų mokestį Estijoje?

Paprastai ne. Tai dažniausias steigėjų nesusipratimas: e-Residency yra skaitmeninė tapatybė Estijos įmonei valdyti iš bet kurios vietos; ji nepadaro jūsų Estijos mokesčių rezidentu ir savaime nesukuria jokios asmeninės mokestinės prievolės Estijoje. Dauguma e. rezidentų gyvena kitur, asmeninius mokesčius moka savo gyvenamojoje šalyje ir Estijai savo vardu nieko nemoka. Estijos mokestis e. rezidentą ar skaitmeninį klajoklį pasiekia tik per Estijos šaltinio pajamas — paprastai per jo Estijos OÜ mokamą valdybos nario atlygį, nuo kurio prie šaltinio išskaičiuojami 22 % (ir socialinis mokestis, nebent A1 pažyma įrodo socialinio draudimo apsaugą kitoje ES šalyje). Mūsų gide apie Estijos įmonės valdymą gyvenant užsienyje aptariama įmonės pusė.

Pajamų mokesčio mokėjimas Estijoje: atlyginimas ir kitos pajamos

Pajamų mokestis Estijoje surenkamas dviem skirtingomis tvarkomis, priklausomai nuo pajamų rūšies. Abiem atvejais tarifas yra 22 %; skiriasi tik tai, kas apskaičiuoja, deklaruoja ir perveda pinigus.

Pajamų mokestis nuo atlyginimo: darbdavys išskaičiuoja kas mėnesį

Jei iš Estijos darbdavio gaunate atlyginimą, valdybos nario atlygį ar atlygį už paslaugas, šis darbdavys veikia kaip mokestį išskaičiuojantis asmuo, todėl pajamų mokestis nuo atlyginimo faktiškai veikia kaip prie šaltinio išskaičiuojamas mokestis. Kas mėnesį jis pritaiko €700 lengvatą (jei jos paprašyta), išskaičiuoja 22 % pajamų mokestį ir darbuotojo įmokas, prideda socialinį mokestį bei savo nedarbo draudimo įmoką, pateikia mėnesinę TSD deklaraciją ir iki kito mėnesio 10 dienos viską perveda Mokesčių ir muitinės departamentui.

Darbuotojui atlyginimo mokestis sutvarkomas iš karto: į banko sąskaitą gaunama suma jau yra neto, todėl per metus nieko deklaruoti ar mokėti nereikia. Įmonei 10 diena yra griežtas terminas kartu su kitomis deklaracijomis — kaip TSD dera su PVM ir kitomis deklaracijomis, žr. Estijos įmonės mokesčių kalendoriuje.

Metinė pajamų mokesčio deklaracija: pateikite iki balandžio 30 d., sumokėkite iki spalio 1 d.

Pajamos, gaunamos be mokestį išskaičiuojančio asmens, yra paties asmens atsakomybė ir deklaruojamos metinėje pajamų mokesčio deklaracijoje. Estijos deklaravimo terminai yra nustatyti pagal pastovų ciklą:

• Nuo vasario vidurio e-MTA portale atidaroma internetinė deklaracija, iš anksto užpildyta viskuo, ką jau pranešė darbdaviai, bankai ir Socialinio draudimo valdyba.
• Iki balandžio 30 d. reikia pateikti praėjusių kalendorinių metų deklaraciją.
• Iki spalio 1 d. reikia sumokėti bet kokį papildomą pajamų mokestį. Ta pati data yra ir mokesčio permokos grąžinimo terminas, nors praktiškai elektroniniu būdu deklaravę asmenys grąžinimą pradeda gauti jau kovo pradžioje.

Nuomos pajamos, kapitalo prieaugis, kriptoturtas ir dividendai: kaip apmokestinama kiekviena rūšis

Estijoje fiziniams asmenims nėra atskiro kapitalo prieaugio, dividendų ar nuomos pajamų mokesčio — viskam taikomas tas pats vienodas pajamų mokestis. Skiriasi tik tai, ar mokestis išskaičiuojamas už jus, ar jį deklaruojate patys.

Kas privalo pateikti Estijos mokesčių deklaraciją?

Ne visi. Jei vienintelės jūsų pajamos buvo Estijos atlyginimas, nuo kurio mokestis išskaičiuotas teisingai, ir neprašote jokių atskaitymų, deklaracijos pateikti neprivalote. Vis dėlto dauguma rezidentų pateikia iš anksto užpildytą deklaraciją: tai užtrunka kelias minutes ir leidžia pasinaudoti atskaitymais — mokymo išlaidomis ir aukomis labdarai, kurių bendra riba yra €1,200, bei savanoriškomis pensijų įmokomis — dėl kurių paprastai susidaro grąžintina suma. Pajamų mokesčio deklaracija tampa privaloma, kai turite bet kurių lentelėje nurodytų pajamų, nuo kurių mokestis nebuvo išskaičiuotas prie šaltinio.

Nerezidentas, kurio vienintelės Estijos pajamos buvo apmokestintos prie šaltinio, deklaracijos neteikia. Jei jos nebuvo apmokestintos — pavyzdžiui, gautas pelnas pardavus Estijos nekilnojamąjį turtą — nerezidentas deklaraciją pateikia iki balandžio 30 d. ir sumoka iki spalio 1 d., kaip ir rezidentas. €700 lengvata nerezidentams taikoma tik jei jie gyvena kitoje EEE šalyje ir Mokesčių ir muitinės departamente yra užregistravę savo šalies rezidencijos pažymą.

Trumpa Estijos vienodo tarifo istorija

Estija buvo pirmoji Vidurio ir Rytų Europos šalis, progresinį pajamų mokestį pakeitusi vienu vienodu tarifu.

Darbo užmokesčio mokesčiai ir gyventojų pajamų mokesčio laikymasis Estijos įmonėse

Estijos gyventojų pajamų mokestis paprastas savo sandara, bet neatlaidus terminams: kiekvieno mėnesio 10 diena atlyginimams ir valdybos narių atlygiui, balandžio 30 d. ir spalio 1 d. — viskam kitam. Įmonei, turinčiai nors vieną darbuotoją ar valdybos narį, mėnesinis TSD ciklas prasideda iš karto ir nesibaigia. Eesti Firma buhalteriai Estijos įmonėms, priklausančioms tiek rezidentams, tiek nerezidentams, tvarko darbo užmokesčio mokesčių apskaičiavimą, prašymus taikyti pagrindinę lengvatą, mėnesines TSD deklaracijas ir metinį sutikrinimą — žr. mūsų apskaitos paslaugas.

Pateikti užklausą

Dažniausiai užduodami klausimai