Uzņēmumu ienākuma nodoklis: Igaunija salīdzinājumā ar lielākajām Eiropas ekonomikām

Vairums dibinātāju, kuri apsver Igauniju, nāk no valsts, kur uzņēmumu ienākuma nodoklis darbojas šādi: uzņēmums noslēdz gadu, aprēķina peļņu un samaksā procentu no tās. Tam, vai īpašnieki kaut ko izņem, nav nozīmes. Igaunijā tas tā nedarbojas, un šī viena atšķirība izskaidro gandrīz katru apgalvojumu, ko esat lasījis par „0% uzņēmumu nodokli”, tostarp pārspīlētos.

Šajā uzņēmumu nodokļa salīdzinājumā Igaunija ir salīdzināta ar piecām lielākajām Rietumeiropas ekonomikām: Apvienoto Karalisti, Vāciju, Franciju, Spāniju un Itāliju. Tas ir paredzēts dibinātājiem bez nodokļu pieredzes: likmju tabula, aprēķina piemērs un dažas rindas par katru valsti.

Divi uzņēmuma peļņas aplikšanas veidi

Apvienotajā Karalistē, Vācijā, Francijā, Spānijā un Itālijā uzņēmumu ienākuma nodoklis ir ikgadējs peļņas nodoklis. Uzņēmums pēc gada beigām iesniedz deklarāciju, samaksā nodokli, parasti gada laikā pa daļām, un atlikums pieder uzņēmumam. Kad īpašnieki šo naudu izņem dividendēs, viņi par to otrreiz maksā iedzīvotāju nodokli. Tātad divi līmeņi: viens uzņēmumā un viens dalībniekam.

Igaunijā ir viens līmenis, ko piemēro citā brīdī. Igaunijas uzņēmums nemaksā uzņēmumu ienākuma nodokli par peļņu, ko tas patur. Nodoklis rodas, kad peļņa tiek sadalīta, 22/78 apmērā no neto summas, kas ir tas pats, kas 22% no bruto dividendēm, un dalībnieks par tām vairs nemaksā Igaunijas nodokli. Nav ikgadējas uzņēmumu nodokļa deklarācijas un nav avansa maksājuma. Mehānisms ir izskaidrots mūsu ceļvedī par uzņēmumu ienākuma nodokli Igaunijā; šeit būtisks ir salīdzinājums.

Uzņēmumu nodokļa likmes Eiropā: sešas valstis īsumā

Izceļas divas lietas. Igaunijas 22% nav zemākā likme tabulā: Apvienotās Karalistes likme mazai peļņai un mazo uzņēmumu likmes Francijā un Spānijā ir zemākas. Taču katrai citai valstij dividenžu slejā ir otrs ieraksts, un tieši tur veidojas starpība. Igaunijas dividendes kopumā maksā 22%. Vācijas dividendes maksā ap 30% uzņēmumā un pēc tam vēl 26% dalībnieka rokās.

Avoti: HMRC uzņēmumu ienākuma nodokļa likmes un nodoklis par dividendēm, PwC nodokļu kopsavilkumi par Vāciju, Spāniju un Itāliju, Bpifrance par Francijas likmēm un Igaunijas Nodokļu un muitas pārvalde.

Ko virsraksta likme slēpj katrā valstī

Apvienotā Karaliste

19% piemēro tikai peļņai līdz £50,000. Starp £50,000 un £250,000 likme pakāpeniski pieaug līdz 25%, tāpēc uzņēmums ar £100,000 peļņu maksā apmēram 22.75%. Dividendēm pēc tam piemēro 10.75%, 35.75% vai 39.35% atkarībā no īpašnieka ienākumu grupas. Mūsu salīdzinājums par Igauniju un Apvienoto Karalisti dibinātājiem nerezidentiem aptver pārējo ainu.

Vācija

Vācija par vienu un to pašu peļņu iekasē divus nodokļus. Uzņēmumu nodoklis ir 15% plus 5.5% solidaritātes piemaksa, kopā 15.825%; papildus ir katras pašvaldības noteikts uzņēmējdarbības nodoklis, kas svārstās no apmēram 7% līdz vairāk nekā 20%. Vairumā pilsētu abi kopā sasniedz ap 30%. Vācija ir noteikusi pakāpenisku uzņēmumu nodokļa samazinājumu līdz 10%, bet uzņēmējdarbības nodoklis paliek, tāpēc kopējā likme joprojām būs ap 25%. Mūsu ceļvedis par Igaunijas uzņēmumu Vācijas rezidentiem parāda, kā Vācijas īpašniekam piemēro nodokli Igaunijas dividendēm.

Francija

Standarta likme ir 25%, un mazi un vidēji uzņēmumi maksā 15% par pirmajiem €42,500 peļņas. Dividendēm piemēro fiksēto nodokli (prélèvement forfaitaire unique): 12.8% ienākuma nodoklis plus 18.6% sociālās iemaksas, kopā 31.4%.

Spānija

25% ir vispārējā likme. Uzņēmums ar apgrozījumu zem €1 miljona maksā 19% par pirmajiem €50,000 peļņas un 21% par pārējo. Jauns uzņēmums pirmajos divos peļņas gados maksā 15%. Dividendēm piemēro uzkrājumu skalu – no 19% par pirmajiem €6,000 līdz 30% virs €300,000. Mūsu ceļvedī par Igaunijas uzņēmumu Spānijas rezidentiem ir izskatīti Spānijas īpašnieka aprēķini.

Itālija

Itālija piemēro IRES 24% apmērā un reģionālo nodokli IRAP ar standarta likmi 3.9%, ko aprēķina no plašākas bāzes nekā peļņa. Kopā tie veido aptuveni 28%. Fiziskai personai izmaksātām dividendēm piemēro fiksētus 26%, kas Itālijai un Vācijai rada lielāko kopējo nodokļu slogu no piecām valstīm.

€100,000 peļņas: paturēta uzņēmumā vai izmaksāta

Piemērā pieņemts mazs uzņēmums un īpašnieks, kurš dzīvo tajā pašā valstī un kuram nav citu ienākumu. Apvienotās Karalistes rinda ir mārciņās. Francijā un Spānijā izmantotas mazo uzņēmumu likmes, Vācijā – vidējais uzņēmējdarbības nodoklis 14%, Itālijā – standarta IRAP likme par visu peļņu, un Apvienotajā Karalistē – personīgie un dividenžu atvieglojumi. Skaitļi ir noapaļoti; Jūsu rezultāts atkarīgs no reģiona, uzņēmuma lieluma un citiem ienākumiem.

Pirmajā slejā starpība ir vislielākā. Uzņēmums, kas reinvestē, piecās klasiskajās sistēmās gadā maksā €20,000–30,000, bet Igaunijā – neko, kamēr peļņa paliek uzņēmumā. Otrajā slejā Igaunija joprojām ir lētākā, taču starpība samazinās līdz aptuveni €14,000–26,000.

Kad Igaunijas modelis palīdz un kad nepalīdz

Modelis sniedz labumu īpašniekiem, kuri atstāj peļņu uzņēmumā izaugsmei, naudas rezervei vai vienkārši līdz brīdim, kad tā vajadzīga. Divi jautājumi tad nosaka, vai tas Jums ir piemērots: kur Jūs maksājat nodokli par dividendēm un kur uzņēmums tiek vadīts.

Pirmais ir Jūsu nodoklis mītnes valstī. Ja Jūs dzīvojat kādā no piecām valstīm un Jums pieder Igaunijas uzņēmums, Igaunijas 22% ir nodoklis uzņēmumam, nevis ieturējuma nodoklis Jums. Tādēļ Jūsu mītnes valsts dividendes apliek ar nodokli pilnā apmērā un par to nepiešķir kredītu. Nākamajā tabulā redzams, ko tas nozīmē ar tiem pašiem €100,000, kas izmaksāti pilnā apmērā.

Īpašniekam, kurš katru gadu izmaksā visu peļņu, Igaunijas uzņēmums tādēļ ietaupa aptuveni €4,000–6,000 gadā Vācijā un Itālijā, Apvienotajā Karalistē tikai dažus simtus mārciņu, bet Francijā un Spānijā izmaksā par aptuveni €1,000–1,500 vairāk. Īstais ietaupījums ir nesadalītajā peļņā: katru gadu, kad peļņa paliek uzņēmumā, Igaunija neiekasē neko, bet mītnes valsts sistēma iekasē savus €20,000–30,000. Mūsu ceļvedī par dividendēm Igaunijā ir skaidrots, kā notiek izmaksa.

Otrais ir tas, kur uzņēmums faktiski tiek vadīts. Ja katrs lēmums tiek pieņemts Madridē vai Minhenē, Spānijas vai Vācijas nodokļu iestāde var uzskatīt uzņēmumu par tur rezidentu vai konstatēt pastāvīgo pārstāvniecību. Tad tā peļņu katru gadu apliek ar nodokli saskaņā ar saviem noteikumiem. e-Residency to nemaina. Lielākajā daļā no piecām valstīm ir arī kontrolēto ārvalstu uzņēmumu noteikumi, kas var aplikt nesadalīto peļņu ar nodokli mītnes valstī, ja uzņēmums galvenokārt gūst pasīvos ienākumus, piemēram, procentus vai autoratlīdzības. Testu un tā izpildi skaidrojam mūsu rakstā par Igaunijas uzņēmuma vadīšanu, dzīvojot ārvalstīs.

Uzņēmuma dibināšana Igaunijā ar Eesti Firma

Ja salīdzinājums Jūs ved Igaunijas virzienā, mēs nodrošinām uzņēmuma dibināšanu Igaunijā no pirmās konsultācijas līdz ierakstam Igaunijas komercreģistrā (Äriregister). Mūsu grāmatveži pēc tam sagatavo ikmēneša deklarācijas, lai atlikšana darbotos, kā aprakstīts. Pastāstiet mums, kur dzīvojat un cik lielu peļņas daļu plānojat izņemt, un mēs pateiksim, kā Igaunijas aprēķini izskatās Jums.

Nosūtīt pieprasījumu