Resposta rápida
A conformidade fiscal consiste em cumprir o que a lei já exige de uma empresa estónia: a declaração mensal de salários e pagamentos (TSD) até ao dia 10, a declaração de IVA (KMD) até ao dia 20 e o relatório e contas anuais no prazo de seis meses após o fim do exercício. A consultoria fiscal permite obter uma resposta fiável antes de agir: se um pagamento é um dividendo ou um salário, se a empresa é de todo tributada na Estónia, se precisa de um número de IVA estónio (KMKR). A maioria das empresas precisa de conformidade todos os meses e de consultoria algumas vezes por ano.
Os fundadores que levam o seu negócio para a Estónia procuram um contabilista e um consultor fiscal, esperando frequentemente que sejam a mesma pessoa. Por vezes, são. Mas as duas funções diferem, e saber de qual precisa permite poupar dinheiro de ambos os modos. Não se paga a um consultor para entregar uma declaração de rotina, nem se pede a um contabilista que resolva uma questão que a Autoridade Tributária e Aduaneira (EMTA) poderá analisar três anos mais tarde. Este guia explica o que abrangem os serviços de conformidade e consultoria fiscal para uma sociedade estónia por quotas (OÜ), onde se cruzam e quando é necessário cada um.
O que Significa a Conformidade Fiscal para uma Empresa Estónia
A conformidade fiscal na Estónia é o trabalho recorrente: registar-se junto das autoridades, entregar declarações atempadamente e pagar o que estas indicam. Para uma OÜ, a lista é curta, uma das razões pelas quais a empresa é fácil de gerir à distância.
| Obrigação | O que é entregue | Quando |
|---|---|---|
| Salários, remunerações de membros da administração e dividendos pagos | Declaração TSD, o formulário mensal para impostos sobre salários e imposto sobre o rendimento dos pagamentos, mais INF 1, que lista os beneficiários dos dividendos | Até ao dia 10 do mês seguinte |
| IVA | Declaração KMD, a declaração de IVA, mais o relatório VD que lista vendas a empresas registadas para IVA noutros países da UE | Até ao dia 20 do mês seguinte, quando a empresa possuir um número de IVA |
| Relatório e contas anuais | Entregue no Registo Comercial Eletrónico | No prazo de seis meses após o fim do exercício financeiro |
Dois registos acompanham as declarações. A empresa regista-se para IVA no prazo de três dias úteis após ultrapassar 40 000 € de volume de negócios estónio, e inscreve no registo de emprego todas as pessoas que trabalham para si, incluindo membros da administração, antes de começarem. Não existe declaração anual de imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas, pois a Estónia cobra imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas apenas quando o lucro é distribuído.
Assim, uma empresa sem salários, dividendos nem número de IVA pode passar um ano inteiro sem entregar nada além do relatório e contas anuais. Em contrapartida, uma empresa registada para IVA entrega uma KMD todos os meses, mesmo quando não vendeu nada. Uma declaração em falta é imediatamente detetada, e os juros sobre imposto não pago acumulam-se a 0,06% por dia, cerca de 22% por ano. O conjunto completo de datas encontra-se no nosso calendário fiscal para empresas estónias.
A conformidade é trabalho de contabilista. O que não inclui é decidir o que é um pagamento quando a lei permite mais de uma resposta. Isso é consultoria.
O que Abrange a Consultoria Fiscal
A consultoria fiscal responde às questões subjacentes às declarações. A legislação fiscal estónia tem poucas taxas e muitas classificações. O mesmo euro que sai da empresa pode ser um salário, uma remuneração de membro da administração, um dividendo ou um empréstimo. Pode também ser uma distribuição de lucros oculta, a designação da EMTA para dinheiro que chega ao proprietário sob outra denominação e é, ainda assim, tributado como dividendo. Cada um é tributado de modo diferente. A declaração apenas regista a resposta; alguém tem primeiro de a dar.
| Questão colocada pelos fundadores | Porque precisa de resposta antes de o dinheiro se movimentar |
|---|---|
| A minha empresa é de todo tributada na Estónia se a gerir a partir de Espanha? | Uma empresa gerida a partir de outro país pode ser tributada aí todos os anos sobre a totalidade do seu lucro |
| Salário, remuneração de membro da administração ou dividendo? | Três faturas fiscais na Estónia e três tratamentos no país de origem; veja como se pagar a si próprio a partir de uma OÜ |
| A empresa precisa de número de IVA, e a EMTA irá concedê-lo? | Obrigatório após 40 000 € de volume de negócios estónio, voluntário antes; a EMTA recusa pedidos de empresas sem atividade na Estónia |
| O meu prestador é realmente um trabalhador por conta de outrem? | A EMTA reclassifica emprego dissimulado e cobra impostos sobre salários com juros |
A consultoria também assume formas escritas. Um parecer fiscal expõe os factos, a lei e a conclusão, sendo o que um banco, um comprador ou o consultor do cliente no seu país solicita quando o tratamento estónio lhes é relevante. Para uma transação grande ou invulgar, há um instrumento mais forte: uma decisão antecipada vinculativa da própria EMTA, que fixa o tratamento fiscal dessa transação antes de ela ocorrer. A taxa estatal é de 1 180 € e a EMTA responde no prazo de 60 dias, pelo que é usada quando o imposto em causa justifica a espera.
Onde se Cruzam: o Problema da Classificação
A maioria dos litígios fiscais que envolvem empresas estónias detidas por estrangeiros não diz respeito à aritmética. Os montantes estão corretos e a designação está errada. Repetem-se dois padrões.
No primeiro, o proprietário retira dinheiro «por agora», o contabilista regista-o como empréstimo ao sócio, e o saldo aumenta durante dois anos. A EMTA interpreta-o como dividendo oculto e cobra o imposto sobre dividendos, 22 € por cada 78 € pagos, com juros desde o mês em que o dinheiro saiu. No segundo, o único membro da administração vive na Alemanha, realiza aí todo o trabalho e recebe um salário com imposto sobre o rendimento estónio e imposto social retidos. Ao abrigo da convenção fiscal e das regras de segurança social da UE, ambos pertencem à Alemanha; apenas uma remuneração pela própria função de administração continua tributável na Estónia.
Em ambos os casos, as declarações foram entregues atempadamente. O erro surgiu um passo antes, numa decisão que ninguém tomou. A EMTA realiza análises de risco automatizadas, pede explicações quando um padrão parece anómalo e pode recuar três anos para reavaliar o imposto, ou cinco quando o pagamento insuficiente foi intencional. Um membro da administração que tenha causado uma dívida fiscal intencionalmente ou por negligência grave responde pessoalmente por ela. É por isso que a questão de consultoria deve surgir antes da transferência, e que um contabilista cuidadoso a encaminha em vez de registar o lançamento e esperar pelo melhor.
Quando uma Empresa Estónia Precisa de Consultoria Fiscal
A consultoria é ocasional e desencadeada por uma alteração: o primeiro pagamento ao proprietário, uma mudança para outro país, um novo tipo de cliente, uma carta da EMTA. Uma empresa nova sem pessoal nem número de IVA precisa de uma sessão para definir como o proprietário será pago, antes de sair o primeiro euro. Uma empresa cujo proprietário vive no estrangeiro precisa de uma verificação, antes do registo, sobre se o país do próprio proprietário tributará a empresa, e de uma revisão sempre que o proprietário se mudar. Invista em consultoria nesses momentos e raramente precisará dela noutros.
Consultoria Fiscal e Conformidade Fiscal com a Eesti Firma
Fazemos ambas sob o mesmo teto e mantemo-las separadas deliberadamente. Os nossos contabilistas tratam da conformidade: declarações TSD, KMD e VD, relatórios e contas anuais, IVA e registo de empregador. Os nossos advogados e especialistas fiscais tratam da consultoria: uma consulta antes de uma decisão, um parecer fiscal escrito quando um banco ou um consultor no país de origem do cliente necessita dele, respostas à EMTA e representação quando uma consulta se transforma em processo. Indique-nos o que a empresa faz, onde vive e o que planeia, e diremos de qual dos dois precisa e quanto custará.
Perguntas Frequentes
A conformidade fiscal consiste em entregar e pagar o que a lei já exige: as declarações mensais TSD e de IVA, o relatório e contas anuais, o IVA e o registo de empregador. A consultoria fiscal consiste em decidir como a lei se aplica a um pagamento ou a uma estrutura antes de qualquer declaração ser entregue. A primeira é recorrente e cabe ao contabilista; a segunda é ocasional e cabe a um consultor fiscal ou advogado.
Não todos os meses. Um bom contabilista sabe quando uma questão ultrapassa a contabilidade e encaminha-a em vez de adivinhar. Para a maioria das empresas, isso acontece algumas vezes por ano, em torno de um pagamento, de uma mudança ou de uma consulta da EMTA.
A EMTA pede primeiro explicações e reavalia o imposto se a resposta não se sustentar, normalmente no prazo de três anos após a declaração original. A empresa paga o imposto com juros de 0,06% por dia, o que por si só torna caro um erro com dois anos.
