Societate estoniană pentru rezidenții germani: e-Residency, taxe și problema Betriebsstätte

Germania este sursa cu cea mai rapidă creștere a cererilor pentru e-Residency estoniană. Peste 8,000 de e-residents provin din Germania și au înființat peste 3,000 de societăți estoniene. Motivul este rareori fiscal. Într-un sondaj Civey recent realizat în rândul a 1,500 de potențiali fondatori germani, birocrația s-a clasat drept cel mai mare obstacol în calea începerii unei afaceri, înaintea riscului financiar, iar 69% au spus că și-ar putea imagina să înființeze o societate într-o altă țară UE rămânând în Germania.

Apoi începe documentarea și, mai devreme sau mai târziu, fiecare discuție pe forumurile germane ajunge la același cuvânt: Betriebsstätte. Dacă încă alegeți între forme juridice, consultați mai întâi comparația noastră OÜ vs GmbH.

Ce oferă un OÜ estonian unui fondator din Germania și ce nu oferă

Un OÜ (osaühing) este societatea estoniană cu răspundere limitată (OÜ), echivalentul unei GmbH germane.

Vă oferă:

• înființarea societății online în aproximativ o zi, după ce dețineți un card e-Residency, fără programare la notar și fără capital social semnificativ de blocat;
• o semnătură electronică calificată, valabilă legal în întreaga UE, inclusiv în Germania, pentru contracte, decizii ale organului de conducere și situații financiare anuale;
• administrare în engleză printr-un singur portal de stat;
• niciun impozit pe profitul păstrat în afacere, cu condiția ca societatea să fie administrată din afara Germaniei.

Nu vă oferă:

• o modalitate de a evita impozitul german pentru o afacere pe care o administrați personal din Germania;
• o modalitate de a evita asigurarea germană de sănătate și pensie;
• un cod de TVA estonian (KMKR) automat, deoarece Estonian Tax and Customs Board înregistrează numai societăți cu o legătură comercială reală cu Estonia (consultați ghidul nostru privind înregistrările TVA refuzate).

Cât impozit plătește un rezident german: €100,000 profit printr-un OÜ

Modelul este simplu: un proprietar, o afacere de servicii și €100,000 profit anual după costuri. Cotele sunt cele în vigoare la momentul redactării, rotunjite și fără impozit bisericesc.

Estonia impozitează profitul numai când este distribuit, cu 22%. Rândul privind distribuirea include deja impozitul forfetar german pe dividende (Abgeltungsteuer) de 26.375%, astfel încât sarcina totală este de aproximativ 43% prin OÜ, față de aproximativ 48% printr-o societate germană.

Merită o societate estoniană? Patru fondatori din Germania, patru concluzii

Freelancerul care lucrează din Germania

Anna este consultant UX freelancer în Hamburg și lucrează singură de acasă. OÜ-ul ei ar fi administrat integral din Germania, astfel încât Germania este locul conducerii efective, iar profitul său este impozitat acolo. Obține societatea digitală și pierde amânarea. Concluzie: potrivit pentru confort, nu pentru impozite. Statutul de freelancer este de regulă mai simplu.

Angajatul cu o afacere secundară

Jonas are un loc de muncă cu normă întreagă în München și vinde separat un instrument software. Se aplică aceeași logică precum în cazul Annei, iar pentru câteva mii de euro profit, costurile contabilității într-o a doua țară depășesc economiile. Concluzie: așteptați. OÜ devine interesant când proiectul atrage parteneri din străinătate sau Jonas pleacă din Germania.

Cofondatorul unei echipe internaționale

Lena dezvoltă un produs SaaS cu parteneri din străinătate. Partenerul ei administrator locuiește în Tallinn și conduce societatea de acolo. Lena deține 40%, lucrează la produs din Berlin și primește un salariu la nivelul pieței, impozitat în Germania. Administrarea este în afara Germaniei. Rezidenții germani dețin mai puțin de jumătate din acțiuni, astfel că nici regulile germane privind societățile străine controlate nu se aplică. Echipa reinvestește €100,000 pe an în loc de €70,000. Concluzie: foarte potrivit.

Fondatorul care pleacă din Germania

Max se mută în Portugalia primăvara viitoare. Odată ce renunță la rezidența fiscală germană, regulile germane de administrare nu se mai aplică, iar o societate condusă online se potrivește vieții unui nomad digital. Acțiunile unei societăți înființate după mutare sunt în afara impozitului german la ieșire (Wegzugsbesteuerung); acțiunile care au devenit valoroase în anii săi germani nu sunt. Concluzie: cea mai bună potrivire dintre cele patru. Înființați societatea după mutare și verificați regulile noii țări.

Doi dintre cei patru obțin avantajul fiscal. Toți patru obțin societatea digitală.

Administrarea unei societăți estoniene din Germania: ruta sediului permanent

Dacă sunteți în situația Annei și doriți totuși OÜ pentru simplitatea sa, există o modalitate clară de a proceda. Societatea își înregistrează sediul permanent german (Betriebsstätte) la administrația fiscală locală (Finanzamt), ține evidențe contabile germane pentru acesta și plătește impozit german pe profit și impozit comercial (Gewerbesteuer) pentru profitul obținut acolo. Estonian Tax and Customs Board confirmă cealaltă jumătate: când acel profit este ulterior distribuit ca dividend, Estonia nu îl mai impozitează, deoarece a fost deja impozitat în străinătate. Societatea raportează în continuare distribuirea în Estonia și ar trebui să păstreze dovada impozitului german plătit.

Rezultatul este o factură fiscală și două seturi de evidențe, câte unul în fiecare țară, deci veți dori un consultant fiscal care se simte confortabil cu ambele. e-residents germani care aleg această rută fac acest lucru pentru administrarea digitală și acceptă factura fiscală germană drept costul vieții în Germania.

Trei scurtături fiscale care nu funcționează pentru rezidenții germani

• „Voi lua numai dividende și voi plăti 22%.” Cei 22% reprezintă impozitul societății. Ca rezident german, plătiți și 26.375% pentru dividendul primit.
• „Voi factura propriul meu OÜ ca freelancer.” Aceasta nu schimbă locul unde este administrată societatea, iar un freelancer cu un singur client ridică problema Scheinselbstständigkeit pentru asigurătorul de pensii.
• „Voi numi pe hârtie un director în Estonia.” O societate este administrată acolo unde sunt luate deciziile. Un director care doar semnează ce îi trimiteți nu schimbă nimic și arată rău la un control.

Întrebările puse cel mai des de e-residents germani

Trebuie să declar societatea estoniană la Finanzamt?

Da. O participație de 10% sau mai mult într-o societate străină se declară la Finanzamt odată cu declarația fiscală anuală, cel târziu la 14 luni după sfârșitul acelui an. O declarație omisă poate costa până la €25,000. Registrul Estoniei este public, iar statele UE fac schimb de date bancare, astfel încât transparența este singurul plan rezonabil.

Cum mă plătesc: dividende, salariu sau remunerație de membru al organului de conducere?

Ce se întâmplă cu asigurarea mea germană de sănătate?

Nu se schimbă nimic. Asigurarea socială urmează locul unde lucrați fizic, astfel încât vă păstrați asigurarea germană de sănătate, publică sau privată, și acoperirea pentru pensie. Un certificat A1 emis de partea germană documentează acest lucru și elimină impozitul social estonian din remunerația dumneavoastră de membru al organului de conducere. Asigurătorii publici de sănătate îl emit pentru membrii lor; asigurătorul de pensii sau DVKA gestionează celelalte cazuri.

Vor accepta clienții germani facturi de la o societate estoniană?

Da. Un OÜ este o societate UE obișnuită. Codul de TVA care apare pe factură depinde de locul de unde este condusă afacerea. O societate care operează din Estonia facturează întreprinderilor germane conform regulii taxării inverse. O societate condusă din Germania are de regulă nevoie de înregistrare în scopuri de TVA germană.

Ce cont de afaceri poate utiliza OÜ?

Cei mai mulți fondatori aleg o instituție de plată din UE sau o bancă estoniană. Prezentarea noastră a conturilor pentru societăți estoniene nerezidente compară opțiunile.

Cum înregistrez o societate estoniană din Germania?

Funcția online a cărții dumneavoastră germane de identitate este acceptată pentru autentificarea în registrul estonian, dar nu pentru semnarea unei cereri de înființare. Cei mai mulți fondatori solicită e-Residency. Taxa de stat este în prezent €150, iar cardul se ridică din Berlin sau de la punctul mobil de ridicare din Frankfurt, de regulă în șase până la opt săptămâni. Dacă această așteptare este prea lungă, alternativele sunt un notar din Tallinn sau o procură apostilată, ambele descrise în ghidul nostru despre înregistrarea fără e-Residency. Înregistrarea societății costă €265 în taxe de stat, iar costurile ulterioare sunt adresa juridică, persoana de contact și contabilitatea.

Deschideți societatea estoniană din Germania cu Eesti Firma

Eesti Firma este un furnizor licențiat de servicii pentru societăți estoniene. Înregistrăm societatea prin ruta care vi se potrivește, furnizăm adresa juridică și persoana de contact și gestionăm contabilitatea, TVA și documentația A1, astfel încât consultantul dumneavoastră german să primească cifre clare. La început întrebăm cine va administra societatea și de unde și vă spunem cu care dintre cei patru fondatori semănați. De acolo, înființarea societății în Estonia durează de regulă câteva zile.

Trimiteți o solicitare

Întrebări frecvente