Porezi za estonske e-resident: šta plaćate Vi, šta Vaše društvo i gde

„Da li e-resident plaćaju poreze u Estoniji?” najčešće je i najlošije odgovoreno pitanje o programu. Iskren odgovor glasi: „zavisi ko kome plaća, za šta i gde živite”. Ovaj vodič o porezima za e-Residency to objašnjava sloj po sloj — poreske obaveze samog e-resident, društva i granicu između njih — te upućuje na detaljan članak za svaku temu.

Dva poreska obveznika, ne jedan: e-resident i estonsko društvo

Pozicija društva je jednostavna i stabilna. Kod Vas nastaje zabuna, jer se istih 1.000 € koji izlaze iz društva različito tretiraju zavisno od oznake koja im je data. Sama kartica je digitalni identitet i ništa više — zašto e-Residency nije isto što i posedovanje društva zaseban je članak.

Porez društva e-resident: šta OÜ plaća u Estoniji

OÜ je poreski rezident Estonije od dana registracije, bez obzira na to gde živi njegov vlasnik, pa su poreska pravila za društvo e-resident ista kao za svako estonsko društvo. Ima tri poreske obaveze u Estoniji.

Porez na dobit pravnih lica, samo pri raspodeli. Zadržana dobit nosi 0% poreza na dobit pravnih lica. Porez nastaje kada dobit izađe kao dividenda — 22/78 neto iznosa u trenutku pisanja, što odgovara 22% bruto iznosa — a neposlovni rashodi i beneficije u naturi oporezuju se po istoj stopi, zbog čega društvo sa „0% poreza” i dalje može dugovati porez za privatni automobil direktora. Detalji: porez na dobit pravnih lica u Estoniji i uvod u poreze estonskih društava za početnike.

Porezi na zarade, samo na isplate koje Estonija zaista oporezuje. Na naknadu članu uprave društvo obračunava porez na dohodak po odbitku i dodatno plaća socijalni porez; na zaradu e-resident koji radi u inostranstvu obično ne plaća ništa Estoniji (sledeći odeljak). Stope i mesečna TSD procedura: porezi na zarade u Estoniji.

PDV, nakon registracije. Estonski PDV (24% u trenutku pisanja) primenjuje se kada je društvo registrovano za PDV i vrši isporuke oporezive u Estoniji. Registracija je obavezna tek iznad 40.000 € oporezivog estonskog prometa; prekogranične B2B usluge više se ne računaju u taj prag, pa se većina društava za usluge na daljinu prijavljuje dobrovoljno i mora pokazati stvarnu aktivnost u Estoniji — pogledajte odbijanja e-Residency i estonskog PDV broja (KMKR). Prodavci robe potrošačima u EU: IOSS za estonska društva.

Rokovi — TSD do 10-og, prijava PDV-a do 20-og, godišnji finansijski izveštaj u roku od šest meseci od kraja godine — nalaze se u poreskom kalendaru estonskog društva.

Stvarna poreska korist e-Residency je odlaganje, a ne niža stopa

Potražite „poreske koristi e-Residency” ili „poreske prednosti e-Residency” i naići ćete na dva tabora: one koji veruju da kartica smanjuje njihove poreze i one koji tvrde da ne pruža nikakvu korist. Obe strane promašuju suštinu. Kartica ne menja ništa; društvo koje Vam omogućava da registrujete odlaže porez na dobit dok dobit ne iznesete. Novac koji ostaje u poslovanju Estonija ne oporezuje i nema akontacija — stvarna prednost u odnosu na zemlje koje oporezuju dobit u godini kada je ostvarena, i to je celokupna prednost. Svaki evro koji isplatite sebi oporezuje se negde.

Kako e-resident plaćaju porez na naknadu članu uprave, zaradu i dividende

Za estonske poreske svrhe e-resident je nerezident, odgovoran samo za prihod nastao u Estoniji; koje isplate iz društva ispunjavaju taj uslov uređuje Zakon o porezu na dohodak i, kada postoji, poreski ugovor sa Vašom matičnom zemljom. Tabela opisuje tipičnog e-resident: vlasnika nerezidenta koji živi van Estonije, odatle radi, jedini je član društva i jedini direktor.

Naknada članu uprave jedini je način da Estonija zahvati lični prihod e-resident i jedini koji povrh toga može koštati 33% socijalnog poreza — A1 sertifikat, koji izdaje organ socijalnog osiguranja zemlje u kojoj zaista radite, premešta taj teret u matični sistem. Dividende su isplata oko koje većina e-resident planira i koja se najčešće pogrešno razume: pravo Estonije završava se na nivou društva, ali pošto Vama lično ništa nije zadržano, Vaša matična zemlja obično oporezuje dividendu u celosti bez kredita.

Samo dividende, bez naknade? Nijedno estonsko pravilo ne obavezuje vlasnika da sebi nešto isplati, a društvo može poslovati godinama bez ikakve isplate. Međutim, kada raspodelite dobit, očekuje se da vlasnik koji aktivno vodi poslovanje bude plaćen za taj rad, a struktura samo s dividendama može biti prekvalifikovana — vodič za naknadu članu uprave objašnjava gde je granica.

Da li morate sami podneti nešto u Estoniji? Obično ne. Porez na naknadu članu uprave društvo zadržava i prijavljuje u mesečnoj TSD prijavi; ličnu prijavu podnosite samo za poslovni prihod ili prodaju estonske nepokretnosti na svoje ime. Sačuvajte prijave društva kao dokaz zadržanog estonskog poreza — poreski organ Vaše matične zemlje tražiće ih kada zatražite olakšicu od dvostrukog oporezivanja prema ugovoru.

Estonski mehanizmi svake opcije detaljno su obrađeni drugde: naknada u naknadi članu uprave i njenom oporezivanju, raspodele u dividendama u Estoniji, a dokumentacija za svaku isplatu u kako sebi isplatiti novac iz estonskog OÜ.

Nerezident po pravilu: sve zavisi od toga gde živite

Svaki red te tabele pretpostavlja da ste poreski rezident druge zemlje i nerezident Estonije, što važi za ogromnu većinu e-resident i digitalnih nomada: poreska rezidentnost prati Vaš dom i fizičko prisustvo, ne digitalni identitet. Preselite dom u Estoniju ili ovde provedite 183 dana ili više u bilo kom dvanaestomesečnom periodu i Estonija oporezuje Vaš svetski prihod. Testovi, obrazac R i sertifikat rezidentnosti objašnjeni su u estonskoj poreskoj rezidentnosti.

Vaša matična zemlja ima poslednju reč o porezima e-Residency

Sve navedeno predstavlja estonsku stranu, i ona je jednostavnija. O tome koliko zadržavate odlučuje način na koji Vaša matična zemlja tretira strano društvo kojim se upravlja sa njene teritorije i novac koji iz njega izvlačite. Ako OÜ vodite za kuhinjskim stolom, Vaša zemlja može smatrati da tamo ima stalnu poslovnu jedinicu ili da se njime efektivno upravlja i da je stoga tamo poreski rezident, te oporezovati dobit pripisivu toj aktivnosti — u tom slučaju Estonija ne oporezuje istu dobit ponovo pri raspodeli. Neke zemlje s visokim porezima dodaju pravila o kontrolisanim stranim društvima za dobit ostavljenu unutar strukture s niskim porezom. Okidači i načini upravljanja njima opisani su u vođenju estonskog društva dok živite u inostranstvu. Zatim sledi Vaša lična prijava, u kojoj se naknada i dividende iz OÜ prijavljuju kao svaki drugi strani prihod — a ako imate pasoš zemlje koja oporezuje svoje državljane bez obzira na mesto boravka, poput Sjedinjenih Država, to pravo Vas prati.

Ta polovina obračuna razlikuje se po zemljama i zahteva lokalnog savetnika. Estonska polovina ista je za sve:

Primer obračuna: 50.000 € dobiti društva e-resident, četiri načina isplate

Jedan e-resident, strani vlasnik i jedini direktor, živi u drugoj zemlji EU; OÜ ima 50.000 € dobiti nakon svih ostalih troškova. Sve stope su gore navedene; kolona matične zemlje je opisna, jer se stope razlikuju po zemljama.

Estonski deo od isplate 50.000 € jednak je, 11.000 €, bilo da izlazi kao naknada s A1 ili kao dividenda — 22% u oba slučaja — pa je izbor sa estonske strane neutralan. Opcije razlikuje sve ostalo: bez A1 socijalni porez proguta četvrtinu novca pre nego što se porez na dohodak uopšte izračuna; kod dividende Estonija je završila, ali Vaša matična zemlja počinje ispočetka na punih 39.000 €. Ne postoji univerzalno najbolje rešenje — zavisi od stope na dividende u Vašoj matičnoj zemlji, njenih pravila o socijalnim doprinosima i od toga da li Vam estonski socijalni porez nešto donosi (može doneti estonsko zdravstveno osiguranje, mada praktičnu vrednost za osobu koja živi u inostranstvu treba proveriti od slučaja do slučaja).

Pet poreskih mitova o e-Residency

• „Estonsko društvo plaća 0% poreza.” Samo na dobit koju zadržava. Plaća 22/78 na raspodele, 22/78 plus socijalni porez na beneficije u naturi, poreze na zarade za naknade članovima uprave i PDV nakon registracije. Da li to Estoniju čini poreskim rajem pitanje je na koje zasebno odgovaramo.
• „S e-Residency porez plaćam u Estoniji umesto u matičnoj zemlji.” Kartica nema uticaja na Vašu ličnu poresku rezidentnost.
• „Dividende iz estonskog OÜ su neoporezive.” Da, oslobođene su dodatnog estonskog poreza; Vaša matična zemlja ih oporezuje kao prihod, obično bez kredita za estonski porez na dobit pravnih lica.
• „Mogu sebi isplatiti zaradu iz Estonije bez poreza.” Zarada za rad obavljen u inostranstvu nije oporeziva u Estoniji jer se oporezuje u matičnoj zemlji, često uz obavezu da se OÜ tamo registruje kao poslodavac.
• „Moje društvo je estonsko, pa samo Estonija može oporezovati njegovu dobit.” Društvo kojim se upravlja iz druge zemlje može tamo steći oporezivo prisustvo.

Računovodstvo i poreska usklađenost za društva e-resident

Pravilno označavanje — naknada, zarada ili dividenda — odluka je koja se donosi jednom, a zatim prijavljuje svakog meseca. Računovođe Eesti Firma vode ovaj ciklus za estonska društva u vlasništvu e-resident širom EU i šire, od registracije A1 sertifikata kod Poreske i carinske uprave do pripreme odluke o dividendi i godišnjeg finansijskog izveštaja. Pogledajte naše računovodstvene usluge ili, ako društvo još ne postoji, osnivanje privrednog društva za e-resident.

Pošaljite zahtev

Često postavljana pitanja