Найкраща країна для ведення бізнесу в Європі

Найкраща країна для ведення бізнесу в Європі визначається тим, що відбувається після створення компанії: як вона отримує платежі, скільки коштує найм працівника, якою мовою пише податкова служба та скільки часу засновника щомісяця забирає адміністрування. Усе це повторюється щороку. Реєстрація відбувається один раз.

Засновники, які з’ясовують, де відкрити бізнес у Європі, часто підходять до питання з іншого боку, тому так багато правильно зареєстрованих компаній зрештою опиняються не в тому місці. До країни може бути легко увійти, але виснажливо вести з неї діяльність, і саме другий досвід триває роками.

Цей посібник присвячений операційній стороні. Якщо ви вже знаєте, де працюватиме бізнес, і вам потрібна інформація про механіку реєстрації компанії, перегляньте наш посібник про найпростішу країну для реєстрації компанії в Європі.

Для кого цей посібник

Для засновників, які вирішують, де має базуватися бізнес, а не лише бути зареєстрований: консультантів і агентств із клієнтами в кількох країнах, SaaS- та IT-команд, онлайн-продавців, компаній із дистанційним форматом роботи, а також усіх, для кого другий рік ведення діяльності в Європі вже важливіший за перший місяць.

Чому країна досі має значення в межах єдиного ринку

Європа — це єдиний ринок товарів і послуг, але не єдина система ведення компанії. Корпоративне право, нарахування заробітної плати та соціальних внесків, бухгалтерська практика, строки подання звітності й мова адміністрування залишаються національними, і відкриття ринку не об’єднало їх.

Саме тому дві компанії однакового розміру, що продають у тих самих країнах, можуть мати геть різний робочий тиждень залежно від місця базування. Відмінності мають адміністративний, а не стратегічний характер: це умови, встановлені національним законодавством, а не обрані засновником, і ззовні вони майже непомітні, доки не доводиться жити з ними щодня.

Ніщо з цього не вирішується під час реєстрації. Усе залежить від того, де розташована компанія та як вона працює, а витрати накопичуються. Місяць, втрачений на адміністрування, — це прикрість у перший рік і безповоротні витрати до третього року.

Ведення бізнесу в Європі: шість чинників, що визначають кожен рік

Саме ці чинники визначають, яким насправді є ведення компанії в Європі. Нижче їх наведено приблизно в порядку того, як часто вони стають несподіванкою для засновників.

Де перебувають клієнти, адже VAT залежить від них

Країна реєстрації рідко визначає порядок оподаткування VAT. Його визначає клієнт. Під час продажу послуг компанії в іншій державі-члені зобов’язання щодо VAT зазвичай переходить до цього клієнта за механізмом зворотного нарахування, тому рахунок виставляється без VAT — але для цього обидві сторони повинні мати дійсні номери VAT, які необхідно перевірити, а не просто припускати їхню чинність.

Під час продажу споживачам правила розділяються, і їх легко переплутати. Цифрові продукти й товари, продані дистанційно, зазвичай оподатковуються там, де живе клієнт, із урахуванням єдиного для всього EU порогу транскордонних продажів у €10,000, нижче якого малий бізнес усе ще може нараховувати VAT своєї країни. Для більшості інших послуг, що надаються споживачам, застосовуються правила країни постачальника.

Система VAT One Stop Shop існує тому, що без неї перше з цих правил означало б необхідність реєструватися в кожній країні, куди ви продаєте. Вона об’єднує ці зобов’язання в одну декларацію, що подається щоквартально. Це спрощення подання звітності, а не звільнення від податку, оскільки податок усе одно сплачується за ставкою кожної відповідної країни.

Для більшості засновників саме тут виникає найбільша розбіжність між очікуваннями й поясненнями бухгалтера, а також причина, через яку компанія може повністю дотримуватися вимог у своїй країні, водночас маючи неврегульоване зобов’язання в іншій.

Як гроші насправді надходять компанії

Ніщо інше не працюватиме, доки не налагоджено платіжний рівень: рахунок, який залишається відкритим, процесингова система, що підтримує продукт, і, де це актуально, маркетплейс, який приймає цю юридичну особу.

Три практичні аспекти важливіші за вибір постачальника послуг. Перший — валюта. Кілька держав-членів EU зберігають власні національні валюти, тому компанія, що базується в одній із них, але виставляє рахунки в євро, несе витрати на конвертацію та переоцінює залишки на кожну звітну дату. Такі курсові різниці зазвичай відображаються в обліку як оподатковуваний прибуток або збитки, що підлягають вирахуванню. Отже, бізнес може отримати податковий результат через рух валютного курсу, якого він не прагнув. База в єврозоні повністю усуває цей рівень.

Другий аспект — дискримінація за IBAN. За європейськими платіжними правилами бізнес зобов’язаний приймати будь-який рахунок у EU для переказів у євро, однак білінгові системи та зарплатні портали досі відхиляють IBAN з іншої країни. Це заборонено, але трапляється, і краще знати про це до того, як проблему виявить бухгалтерія вашого клієнта.

Третій аспект — платіжна культура. У деяких частинах Європи стандартом є строки оплати від тридцяти до шістдесяти днів, і для малої компанії це впливає на грошовий потік значно більше, ніж будь-яка податкова ставка.

Скільки коштує найм працівника

Саме у сфері зайнятості відмінності між європейськими країнами найвідчутніші, і річ не в зарплатах, а в додаткових витратах понад них. Внески роботодавця, обов’язкове страхування та строки попередження про звільнення суттєво різняться й визначаються країною, у якій працює працівник, а не країною реєстрації компанії.

Тому найм навіть однієї людини в іншій державі-члені може спричинити необхідність реєстрації системи нарахування зарплати, місцевої звітності та залучення консультанта в цій країні. Роботодавець за дорученням може взяти це на себе: постачальник формально наймає людину, поки вона працює на вас. За це стягується щомісячна плата, яку варто порівняти з витратами на самостійне оформлення, перш ніж вважати дистанційний найм безкоштовним.

Мова, якою працює адміністрація

Звітність та офіційне листування ведуться місцевою мовою, і це постійні операційні витрати, а не тимчасова незручність на старті. Від цього залежить, чи зможе засновник прочитати лист від податкового органу, чи можна вільно обирати бухгалтера або лише з невеликого кола англомовних фахівців, а також чи потрібно перекладати корпоративні документи перед підписанням.

Для засновника, який не володіє місцевою мовою, це витрати, що ніколи не зникають, — і їх майже ніколи немає в порівняльній таблиці.

Календар звітності, який ви успадковуєте

Кожна європейська компанія подає річну фінансову звітність. Відрізняється все, що її оточує: частота подання декларацій VAT, щомісячна чи інша періодичність зарплатної звітності, необхідність статистичних звітів і розмір компанії, після досягнення якого аудит стає обов’язковим.

Варто стежити за впровадженням структурованих електронних рахунків. Воно відбувається по всій Європі з різною швидкістю, і там, де ця система з’являється, вона перестає бути лише бажаним форматом і стає умовою виставлення дійсного рахунку, яку має підтримувати бухгалтерська система. Мала компанія в країні, що запровадила вимогу раніше, мусить її виконувати незалежно від своєї готовності.

Практичне питання полягає не в тому, чи має країна певні вимоги, а в тому, чи відповідає їхній обсяг розміру вашої компанії. Режим, створений для середніх місцевих підприємств, стає важким тягарем для команди з трьох осіб.

Чи може прибуток залишатися в бізнесі

Для компанії, що зростає, важлива не ставка корпоративного податку, а момент виникнення податкового зобов’язання. Там, де прибуток оподатковується в міру отримання, розширення фінансується із суми, що залишається після сплати податку. Там, де зобов’язання виникає лише під час розподілу прибутку, гроші, які пішли б на податок, залишаються доступними для найму, придбання запасів або розвитку продукту, доки власники їх не виведуть.

Це особливість грошового потоку, а не знижка, і вона важлива лише для бізнесів, які справді реінвестують. Для власників, які регулярно виводять прибуток, цей ефект майже зникає.

Як різні бізнеси працюють у Європі

Що визначає роботу кожної моделі, де виникають труднощі та чи є бізнес узагалі мобільним.

Читайте рядок, що відповідає вашому бізнесу, а не таблицю загалом. Деякими з цих моделей можна зручно керувати майже з будь-якої точки Європи; для інших усе визначає географія ще до початку будь-якого порівняння.

Незалежно від відповіді на це запитання слід врахувати одне застереження, оскільки воно стосується того, до якої країни вважається належною компанія, а не того, де її зареєстровано.

Чому Естонія підходить як операційна база в Європі

Естонія рідко є правильним вибором для бізнесу, вкоріненого в одному національному ринку. Проте для міжнародної за задумом компанії вона усуває кілька описаних вище регулярних витрат.

Адміністрування залишається англомовним і онлайн

Подання звітності, листування, підписи та корпоративні рішення оформлюються цифровим способом, а пов’язане з ними професійне середовище зазвичай працює англійською. Для засновника, який не володіє місцевою мовою, це перетворює постійні витрати на переклад, характерні для інших країн, на неактуальну проблему й дає змогу обирати бухгалтера за професійними якостями, а не за знанням вашої мови.

Календар звітності підходить невеликій команді

Річний цикл стислий і передбачуваний: бухгалтерський облік, періодичні декларації, якщо бізнес зареєстрований як їх платник, та один річний звіт, який потрібно подати протягом шести місяців після завершення фінансового року. Нижче встановлених порогових значень розміру не потрібні ані аудит, ані формальна перевірка, і більшість компаній, якими керують власники, не перевищують їх. Однак поріг обов’язкової перевірки нижчий, ніж очікують засновники, тому варто звіритися з власними показниками, а не покладатися на припущення.

Реінвестований прибуток залишається в бізнесі

Прибуток, залишений у компанії, не оподатковується в міру отримання; корпоративне податкове зобов’язання виникає під час розподілу прибутку. Для бізнесу, який спрямовує зароблене на найм, продукт або товарні запаси, це змінює ритм грошового потоку кожного року: зростання фінансується до настання податкової події, а не після неї.

Ефект реальний, але залежить від умов. Він вигідний компаніям, що реінвестують, і майже нейтральний для власників, які виводять прибуток у міру його отримання.

Витрати на саме існування компанії низькі та передбачувані

Кожна європейська компанія має мінімальні витрати, які зберігаються незалежно від того, чи веде вона діяльність. Тут перелік короткий: бухгалтерський облік, річний звіт і, якщо правління перебуває за кордоном, юридична адреса та контактна особа. Контактна особа отримує офіційну кореспонденцію, але не є директором чи номінальним представником: не потрібно призначати й оплачувати директора-резидента, а також немає паралельного набору звітів, що існував би лише через іноземне володіння компанією.

Структура продовжує працювати й на третій рік

Найпоширеніша причина, через яку засновники перебудовують європейську структуру, полягає в тому, що її створили лише з розрахунком на перший місяць. Естонська компанія, якою керують з-за кордону, зазвичай добре витримує випробування часом саме тому, що не залежить від фізичної присутності засновника: ті самі інструменти, той самий бухгалтер і той самий порядок звітності незалежно від того, перебуває засновник у Берліні, Дубаї чи Сан-Паулу.

У щоденній роботі все це спирається на ведення бухгалтерського обліку від першого рахунку, а не його відновлення наприкінці року. Саме тому бухгалтерські послуги в Естонії зазвичай замовляють першими після створення компанії.

Що ускладнює ведення діяльності з Естонії

Банківське обслуговування — справжня складність, із якою засновники стикаються на другому році, а не на першому. Відкрити рахунок зазвичай нескладно, але збереження рахунку потребує уваги. Банки та платіжні установи періодично повторно перевіряють клієнтів, і компанію, власник, клієнти та постачальники якої перебувають за межами Естонії, попросять пояснити, що пов’язує бізнес із країною його реєстрації.

Обґрунтовані відповіді існують, і більшість таких компаній їх мають: реальна причина вибору бази, підписані договори, послідовний бухгалтерський облік і загальна картина, що відповідає транзакціям. Проте все це потрібно документально підтвердити, а не вигадувати на місці, і бізнесу, який узагалі не може пояснити жодного зв’язку, з кожним разом буде складніше вести таку розмову.

Другий момент простіший. Переваги компактної бази не подорожують разом із вами: щойно діяльність фізично з’являється в іншій країні, до неї застосовуються правила цієї країни незалежно від місця розташування компанії.

Коли бізнесу краще підходить інша європейська країна

Питання полягає в тому, чи є бізнес узагалі мобільним. Кілька ознак свідчать, що це не так:

• працівників найматимуть в одній країні, адже нарахування зарплати й трудове законодавство залежать від країни працівника і рідко можуть бути перенесені;
• товарні запаси, приміщення або обладнання розташовані в одній країні, що зумовлює необхідність реєстрації та звітності там незалежно від бази;
• майже весь дохід надходить з одного національного ринку, де покупці очікують місцевого постачальника та договорів місцевою мовою;
• діяльність контролює регулятор, який уповноважує та наглядає за компаніями на конкретному ринку;
• засновник постійно живе й працює в одній країні та планує продовжувати, через що будь-яка дистанція стає здебільшого умовною.

У цих випадках операційну країну визначає сам бізнес, а оформлення структури в іншому місці додає адміністрування, не розширюючи простір для маневру. Якщо у вашому короткому списку залишилася одна конкретна альтернатива, перегляньте наш огляд, у якому Естонія порівнюється з окремими європейськими країнами.

Остаточний висновок: найкраща країна для ведення бізнесу в Європі

Усе викладене вище має чітку межу. Якщо бізнес прив’язаний до місця — через персонал, товарні запаси, приміщення або єдину національну клієнтську базу, — це місце визначає вибір, і жодне структурування не дасть кращого результату. Якщо бізнес мобільний, базу слід обирати за тим, наскільки мало коштує його ведення протягом кількох років.

За такого підходу Естонія є однією з найсильніших операційних баз у Європі для міжнародних сервісних, програмних та онлайн-бізнесів: адміністрування англійською, євро як базова валюта, стислий звітний цикл, низькі постійні витрати та податковий ритм, сприятливий для реінвестування. Водночас банківські відносини потрібно активно підтримувати, а не сприймати як гарантовані.

Це не універсальна відповідь, а бізнеси, яким вона підходить найменше, легко визначити: їхні працівники та майно вже перебувають деінде. Для всіх інших питання полягає не в тому, де компанію можна зареєструвати найшвидше, а в тому, з якої країни нею й через три роки буде зручно керувати.

Як Eesti Firma підтримує бізнеси, що працюють у Європі

Eesti Firma — ліцензований естонський постачальник трастових і корпоративних послуг з об’єднаною юридичною та бухгалтерською командою. Ми підтримуємо міжнародні бізнеси на операційному етапі: ведемо бухгалтерський облік, консультуємо з питань VAT, готуємо річну звітність і корпоративні документи та допомагаємо з практичними рішеннями, що виникають у міру зростання компанії.

Якщо ви досі визначаєте, де має базуватися бізнес, опишіть, як він працює: де перебувають клієнти та працівники, чи плануєте ви реінвестувати або виводити прибуток. Зазвичай цього достатньо, щоб сказати, чи є естонська компанія правильною базою, і, що не менш корисно, коли вона нею не буде. Якщо це правильний вибір, наша сторінка про створення компанії в Естонії пояснює, що передбачає її заснування.

Надіслати запит

Поширені запитання