Естонія чи Велика Британія: де зареєструвати компанію?

Більшість засновників, які порівнюють реєстрацію компанії в Естонії та Великій Британії, насправді порівнюють дві конкретні корпоративні форми: естонське приватне товариство з обмеженою відповідальністю OÜ та британську приватну компанію з обмеженою відповідальністю за акціями Ltd. Обидві відкриті для іноземних власників і можуть бути зареєстровані приблизно за день. Практичне питання вужче: вам потрібна компанія в ЄС, якою можна керувати звідусіль і яка сплачує податок лише коли прибуток її залишає, чи компанія всередині британського ринку?

OÜ створена для першого випадку: заснована, така, що виставляє рахунки й звітує онлайн, у межах ЄС, без податку на прибуток підприємств із прибутку, який залишається в бізнесі. Ltd створена для другого: клієнти у Великій Британії, британські договори, банківські послуги у Великій Британії та щорічний Corporation Tax із заробленого прибутку. Засновникам, яким насамперед потрібна європейська структура, а не британська присутність, варто до ухвалення рішення практично розібратися з відкриттям компанії в Європі.

Реєстрація компанії в Естонії та Великій Британії: порівняння

Естонська та британська компанії виконують для засновника різні завдання, і порівняння нижче має сенс лише з урахуванням цього.

Естонія — це адміністративна база: юрисдикція, навмисно створена для компаній, власники яких живуть деінде. Засновник отримує юридичну особу в Європейському Союзі — зареєстровану, здатну підписувати документи, виставляти рахунки та звітувати повністю онлайн, без замороженого капіталу й без одного національного ринку в центрі.

Велика Британія — це ринок. Її привабливість не в реєстрі, а в усьому, що з ним пов’язано: внутрішній ринок майже на 70 мільйонів людей, розвинені професійні послуги, англійське загальне право, лондонські фінанси та форма компанії, яку кожен британський клієнт і відділ закупівель упізнає без пояснень. Ltd створюють, коли хочуть торгувати у межах Британії.

Проблеми починаються, коли засновник обирає одну форму для завдання іншої: реєструє британську Ltd для онлайн-бізнесу, що працює лише з ЄС і ніколи не матиме клієнта у Великій Британії, або очікує, що естонська OÜ стане присутністю на британській головній вулиці. Обох помилок легко уникнути, щойно різниця стає зрозумілою.

Таблиця нижче охоплює вирішальні аспекти: податки, реєстрацію, статус у ЄС та щорічні обов’язки. Ставки, збори й пороги змінюються законодавством в обох країнах, тому перевіряйте правила, чинні на день реєстрації.

Податок на прибуток підприємств в Естонії та Великій Британії: коли надходить рахунок

Усе вищезазначене окреслює рішення. А ця частина змінює те, що компанія фактично залишає собі.

Естонський податок на прибуток підприємств: 0%, доки прибуток не розподілено

Естонію часто описують як юрисдикцію з 0%, що правдиво лише доти, доки гроші залишаються на місці. Ставка податку на прибуток підприємств не низька; відрізняється момент оподаткування. Естонія відтерміновує його.

Податок на прибуток підприємств не стягується з прибутку, доки він залишається в компанії. Зобов’язання виникає в момент розподілу: компанія сплачує 22/78 від чистого дивіденду — близько 22% брутто — а з акціонера нічого не утримується. Додаткові блага, подарунки та витрати, не пов’язані з бізнесом, вважаються розподілом і оподатковуються на тих самих засадах.

Приклад розрахунку: податок естонської компанії з €150,000 прибутку

Візьмімо €150,000 прибутку. Залиште їх у компанії — і податковий рахунок за цей рік дорівнює нулю: гроші повністю доступні для зарплат, інструментів, запасів або маркетингу. Якщо ж виплатити чистий дивіденд €117,000, сама компанія додатково має сплатити €33,000 податку на прибуток підприємств (117,000 × 22 ÷ 78), тобто близько 22% брутто. Зазвичай в Естонії з акціонера більше нічого не стягується, хоча країна проживання акціонера може оподаткувати виплату за власними правилами та застосовним договором про уникнення подвійного оподаткування.

Порядок декларування та сплати податку на дивіденди в Естонії — окрема тема; дивіться наш посібник про дивіденди в Естонії.

Скільки податку сплачує британська limited company?

Британська компанія сплачує Corporation Tax з оподатковуваного прибутку за кожний звітний період незалежно від того, чи розподілено цей прибуток. Ставка для малого прибутку 19% діє до £50,000; основна ставка 25% — понад £250,000; між ними marginal relief дає ефективну ставку 26.5% на частину в цьому діапазоні. Податок сплачується через дев’ять місяців і один день після завершення звітного періоду — раніше, ніж настає строк подання декларації CT600.

На рівні акціонера позиція Великої Британії порівняно щедра: британський податок із дивідендів не утримується, а дивідендний дохід акціонера-нерезидента в багатьох випадках узагалі не оподатковується у Великій Британії. Це один із найсильніших аргументів на користь Ltd. Однак він діє лише після того, як на рівні компанії вже вилучено до 25%, а все, що отримує акціонер, залишається оподатковуваним у його країні проживання.

Приклад розрахунку: Corporation Tax із £300,000 прибутку

За прибутку £300,000 компанія сплачує Corporation Tax за основною ставкою — £75,000, після чого залишається £225,000; податок належить сплатити незалежно від того, чи розподілено гроші, чи їх одразу вкладено в наймання. За прибутку £40,000 зобов’язання становить 19%, або £7,600. При виплаті дивіденду акціонеру-нерезиденту додаткового британського податку немає, але країна проживання акціонера може оподаткувати виплату.

Що насправді дешевше: естонська OÜ чи UK Ltd?

Єдиної відповіді немає, адже ці дві системи оподатковують у різні моменти. Вирішальне значення має те, чи залишається прибуток у компанії.

Коли прибуток реінвестується, Естонія суттєво виграє. Бізнес, що заробляє £200,000 на рік і вкладає їх у наймання, продукт та маркетинг, не сплачує в Естонії нічого; той самий бізнес у формі Ltd віддає HMRC приблизно £49,000 того року — гроші, які ніколи не стають зростанням, а розрив накопичується зі масштабуванням компанії.

Натомість виплачуйте все щороку — і арифметика зближується, а іноді змінюється. Естонія бере близько 22% брутто; британська компанія в діапазоні малого прибутку сплачує 19% і не має додаткового податку на рівні Великої Британії. За £300,000 прибутку Велика Британія бере 25% проти приблизно 22% в Естонії, тож Естонія знову попереду; але за £40,000, повністю розподілених, Ltd не поступається за цифрами.

Час сплати — вся суть переваги, і вона зберігається лише поки прибуток повертається в бізнес, а саме так діє більшість засновників у цьому порівнянні. Якщо щороку виводити кожен фунт і суми невеликі, відтермінування дає небагато, а рішення варто будувати на географії: бізнес європейський чи британський?

Чи можна жити в ЄС і керувати британською компанією без податків?

Засновники запитують про це частіше за все на цій сторінці, тому відповідь має бути простою: ні. Британська компанія не прибере податковий орган вашої країни з картини.

ПДВ після Brexit: продаж клієнтам у ЄС з Естонії або Великої Британії

«Членство в ЄС» звучить абстрактно, доки не обертається реєстрацією з ПДВ або митною декларацією. Після Brexit це найконкретніша відмінність між естонським OÜ та британською Ltd для будь-якого бізнесу, що продає в Європу.

Естонська компанія має номер ПДВ ЄС. Вона застосовує механізм зворотного нарахування до B2B-послуг для зареєстрованих платників ПДВ по всьому ЄС і може використовувати Union One Stop Shop для звітування про B2C-продажі в усіх державах-членах через одну естонську декларацію. Товари переміщуються в межах єдиного ринку без митних формальностей.

Для цих цілей британська компанія є третьою країною. B2C цифрові послуги до ЄС і надалі потребують реєстрації з ПДВ у ЄС — через схему non-Union OSS, а не внутрішню. Товари, надіслані клієнтам у ЄС, перетинають митний кордон із імпортним ПДВ, митними деклараціями та — для відправлень вартістю до €150 — схемою IOSS, до якої продавець не з ЄС зазвичай отримує доступ через посередника, заснованого в ЄС. Тут немає нічого неможливого; це просто додатковий рівень реєстрацій і паперової роботи, який естонській компанії не потрібен.

Є також британська пастка у зворотному напрямку. Поріг реєстрації £90,000 застосовується до бізнесів, заснованих у Великій Британії. Бізнес, який там не заснований, але здійснює оподатковувані поставки у Великій Британії, повинен зареєструватися з першого продажу — без будь-якого порогу.

Естонське OÜ, британська Ltd чи обидва: вибір правильної юридичної форми

Майже кожен, хто зважує цей вибір, зрештою обирає одну з двох юридичних форм — а коли європейська компанія починає залучати британських клієнтів, з’являється третій варіант. Ось що кожен із них означає на практиці.

Британська компанія з обмеженою відповідальністю (Ltd): створення, звітність і банківська проблема

Ltd — приватна компанія з обмеженою відповідальністю за акціями — є стандартною британською формою для ведення бізнесу, яку очікують бачити британські клієнти, постачальники та банки. Реєстрація в Companies House займає близько дня, на практиці не вимагає мінімального капіталу чи директора-резидента Великої Британії — на папері це одна з найдоступніших форм компаній у Європі.

Обов’язки починаються далі: реальний зареєстрований офіс у Великій Британії («належна адреса» — поштова скринька не підходить), річна звітність навіть за відсутності діяльності, confirmation statement, форма CT600 для HMRC і — відповідно до Economic Crime and Corporate Transparency Act — перевірка особи директорів і PSC у публічному реєстрі. Британську компанію не можна тримати на відстані від людей, які стоять за нею.

Далі виникає практичне вузьке місце: банківський рахунок для бізнесу. Традиційні британські банки зазвичай очікують директора-резидента Великої Британії або фактичної присутності в країні, тоді як фінтех-провайдери, до яких звертаються нерезиденти, застосовують власні обмеження до британських компаній без британської присутності.

Естонська приватна компанія з обмеженою відповідальністю (OÜ): дистанційне створення через е-резидентство

OÜ (osaühing) — естонський аналог Ltd: приватна компанія з обмеженою відповідальністю, якою користується майже кожен бізнес із іноземними власниками в країні. Достатньо одного цента статутного капіталу на акціонера, один засновник може одночасно бути акціонером і членом правління, іноземна власність може становити 100%, ані власники, ані члени правління не повинні проживати в якомусь конкретному місці.

На відміну від Ltd, OÜ сформовано з урахуванням власників, які перебувають в іншому місці: засновник, який не може приїхати, підписує документи через е-резидентство або нотаріально посвідчену довіреність, а тим самим цифровим каналом подаються всі наступні документи. Правлінню, що базується за межами Естонії, потрібні місцева юридична адреса й ліцензована контактна особа — це сервісна домовленість, а не бар’єр — і перед початком торгівлі не потрібно проходити окремий рівень перевірки особи.

Єдине, чого OÜ вам не дає, — це британської комерційної ідентичності.

Ltd, LLC або OÜ — правильна термінологія

Такого поняття, як «британська LLC», не існує — LLC є формою компанії у Сполучених Штатах. Британською формою з обмеженою відповідальністю для торговельних компаній є private company limited by shares, тобто Ltd; LLP, або limited liability partnership, — окрема корпоративна форма, що оподатковується як партнерство та використовується переважно професійними фірмами. Її естонським відповідником є OÜ, або osaühing. Якщо ви порівнюєте LLC з естонською компанією, то порівнюєте юрисдикції по різні боки Атлантики, а не Північного моря — цей аналіз наведено в нашому посібнику Естонія vs Делавер.

Коли відповідь — обидва: британська філія або дочірня компанія естонського OÜ

Для компанії, яка формує британську клієнтську базу, працюючи з Європи, відповідь узагалі не «Естонія чи Велика Британія». Естонське OÜ залишається операційною компанією, а присутність у Великій Британії додається зверху: філія, зареєстрована в Companies House, коли достатньо формальної присутності, або британська дочірня компанія, якщо потрібна місцева юридична особа для персоналу, контрактів чи ПДВ. Будь-який шлях означає більше звітності й витрат, тому до нього варто переходити тоді, коли обсяг діяльності у Великій Британії це виправдовує, — а не в день реєстрації компанії.

Порівняння OÜ, Ltd, британської філії та британської дочірньої компанії

Яка структура підходить якому засновнику — податки, доступ до ринку та практична особливість кожної.

Реєстрація компанії в Естонії або Великій Британії нерезидентом

Реєстрація компанії тут нічого не вирішує: обидві проходять онлайн і завершуються приблизно за день — OÜ через Business Register, Ltd у Companies House. Важливою є подальша рутина, і лише Естонія зберігає її повністю цифровою; Eesti Firma надає бухгалтерські послуги в Естонії та підготовку річного звіту для компаній, якими керують дистанційно.

Де відкрити компанію: в Естонії чи Сполученому Королівстві?

Два контрольні списки — той, який найбільше схожий на ваш бізнес, і є вашою відповіддю.

Реєструйтеся в Естонії, якщо…

• ваші клієнти перебувають у ЄС або на кількох ринках, без концентрації у Великій Британії;
• ваш прибуток повертається в розвиток, а не виплачується щороку;
• вам потрібні номер ПДВ ЄС, зворотне нарахування для B2B-послуг у ЄС і доступ до Union OSS;
• ви хочете зареєструвати компанію та керувати нею дистанційно, без вимоги щодо резидентності власників або директорів;
• у вас немає клієнтів, працівників чи операцій у Великій Британії, які виправдовували б місцеву британську юридичну особу;
• ви хочете, щоб документообіг залишався онлайн і в межах ЄС, поки ви керуєте справами з будь-якого місця.

Це описує більшість засновників, які порівнюють ці дві юрисдикції: міжнародно активних і цифрових — від фрилансерів, консультантів та агенцій до SaaS-команд і цифрових кочівників, — усі вони будують компанію, не прив’язану до одного національного ринку.

Реєструйтеся у Великій Британії, якщо…

• ваші клієнти, постачальники та контракти зосереджені у Сполученому Королівстві;
• ви наймаєте людей у Великій Британії або вам потрібні британська зарплатна відомість і місцевий статус щодо ПДВ;
• ваші контрагенти, зокрема британські корпорації та державні установи, очікують англійського права й місцевої британської юридичної особи з іншого боку договору;
• ваше комерційне позиціонування залежить від помітної бази у Великій Британії;
• ваш прибуток помірний, повністю розподіляється щороку та вкладається в діапазон малого прибутку зі ставкою 19%.

У цих випадках витрати Великої Британії не є накладними — це ціна присутності там, де ведеться бізнес, а естонське OÜ не замінить англійське право, звичну корпоративну форму та зрілий внутрішній платіжний ринок.

Помилки, яких слід уникати, обираючи між естонською та британською компанією

• Порівнювати вартість реєстрації. До обох країн легко й недорого увійти. Важливе число з’являється щороку після цього: Corporation Tax до 25% на прибуток, який ви не вивели, проти повної відсутності податку, поки він залишається в естонській компанії.
• Вважати британську Ltd компанією ЄС. Для ПДВ, митниці та податкових директив ЄС це третя країна — реальна операційна витрата для всіх, хто продає в Європу.
• Сприймати естонські 0% як обіцянку податкової гавані. Це відстрочення, а не звільнення: розподіліть прибуток — і до сплати підлягатиме близько 22%, а ваша країна податкового резидентства все одно оподаткує отримане вами.
• Реєструватися будь-де, щоб уникнути податку у своїй країні. Центральне управління й контроль, місце ефективного управління та правила CFC залежать від того, де бізнес фактично управляється.
• Відкладати банківський рахунок наостанок. Реєстрація — це частина, що проходить гладко. Відкрити рахунок для британської компанії без фактичної присутності у Великій Британії — це частина, де все зупиняється, тож вирішіть це, поки структура ще є рішенням, а не доконаним фактом.
• Обирати Естонію, коли ваш бізнес справді британський. Якщо клієнти, персонал і контракти у Великій Британії, компанія ЄС додає дистанцію там, де вам потрібна близькість.

Висновок: Естонія для компанії ЄС із дистанційним управлінням, Велика Британія — для британського ринку

Якщо ваш бізнес цифровий, орієнтований на ЄС і керується з-за кордону — а прибуток залишається в компанії для фінансування зростання, — OÜ є очевидним вибором: юридична особа ЄС, створена саме для такого устрою, з європейським номером ПДВ з першого дня та податком, що сплачується лише при виведенні прибутку.

Велика Британія залишається правильним інструментом у своєму випадку: це шлях на британський ринок, з англійським правом і без податку, утримуваного з дивідендів, що виплачуються назовні, — за ціну Corporation Tax 19–25% з прибутку в міру його отримання. Це варте того, коли Велика Британія і є вашим бізнесом, і рідко має сенс в інших випадках.

Це вирішують два чесні запитання: де живуть ваші клієнти та чи залишається прибуток у компанії? Британські клієнти й повна щорічна виплата вказують на Ltd; європейські або розпорошені клієнти та реінвестований прибуток — на OÜ, і більшість засновників, які читають це, належать до другої групи.

Якщо вам підходить естонський варіант, варто дізнатися, як зареєструвати компанію в Естонії так, щоб вона відповідала вашим клієнтам, структурі та довгостроковим планам. Якщо ви зважуєте кілька країн, наш огляд Естонії порівняно з іншими юрисдикціями розглядає ті самі питання для кожного варіанту серії, а наш посібник про найкраще місце для створення компанії пропонує ширший погляд.

Як може допомогти Eesti Firma

Eesti Firma створює та адмініструє естонські компанії для засновників, що базуються за кордоном. Більшість бізнесів, які звертаються до нас, — цифрові, орієнтовані на ЄС, що працюють на кількох ринках, — мають бути в Естонії, і ми це прямо кажемо. Коли натомість відповіддю є британська компанія, ми також це кажемо, бо структура, що суперечить бізнесу, дорого коштує всім.

Для діючої компанії ЄС — SaaS, консалтингу, агенцій, e-commerce чи інших транскордонних послуг — ми забезпечуємо створення компанії в Естонії, юридичну адресу й контактну особу, бухгалтерський облік і постійне дотримання вимог.

Надіслати запит

Поширені запитання