Công ty Estonia cho người cư trú Đức: e-Residency, thuế và vấn đề Betriebsstätte

Đức là nguồn đơn đăng ký e-Residency tăng nhanh nhất của Estonia. Hơn 8.000 e-resident đến từ Đức và họ đã thành lập hơn 3.000 công ty Estonia. Lý do hiếm khi là thuế. Trong khảo sát Civey gần đây với 1.500 người Đức dự định khởi nghiệp, thủ tục hành chính được xếp là trở ngại lớn nhất để bắt đầu kinh doanh, trước rủi ro tài chính, và 69% cho biết họ có thể hình dung việc thành lập tại một quốc gia EU khác trong khi vẫn ở Đức.

Sau đó bắt đầu quá trình tìm hiểu, và sớm hay muộn mọi chủ đề trên diễn đàn Đức đều gặp cùng một từ: Betriebsstätte. Nếu bạn vẫn đang lựa chọn giữa các loại hình công ty, hãy xem trước phần so sánh OÜ với GmbH của chúng tôi.

OÜ Estonia mang lại gì cho nhà sáng lập tại Đức và không mang lại gì

OÜ (osaühing) là công ty trách nhiệm hữu hạn tư nhân của Estonia, tương đương với GmbH của Đức.

OÜ mang lại cho bạn:

• thành lập trực tuyến trong khoảng một ngày sau khi bạn có thẻ e-Residency, không cần hẹn công chứng viên và không phải khóa bất kỳ khoản vốn cổ phần đáng kể nào;
• chữ ký điện tử đủ điều kiện có giá trị pháp lý trên toàn EU, bao gồm Đức, cho hợp đồng, quyết định hội đồng quản trị và báo cáo thường niên;
• quản trị bằng tiếng Anh thông qua một cổng thông tin nhà nước;
• không chịu thuế doanh nghiệp đối với lợi nhuận giữ lại trong doanh nghiệp, với điều kiện công ty được quản lý ngoài Đức.

OÜ không mang lại cho bạn:

• cách thoát khỏi thuế Đức đối với doanh nghiệp do chính bạn điều hành từ Đức;
• cách thoát khỏi bảo hiểm y tế và hưu trí của Đức;
• mã số VAT Estonia tự động, vì Estonian Tax and Customs Board chỉ đăng ký cho các công ty có liên hệ kinh doanh thực sự với Estonia (xem hướng dẫn của chúng tôi về đăng ký VAT bị từ chối).

Người cư trú Đức phải nộp bao nhiêu thuế: €100.000 lợi nhuận qua OÜ

Mô hình đơn giản: một chủ sở hữu, một doanh nghiệp dịch vụ và €100.000 lợi nhuận hằng năm sau chi phí. Mức thuế là mức có hiệu lực tại thời điểm viết bài, đã làm tròn và chưa bao gồm thuế nhà thờ.

Estonia chỉ đánh thuế lợi nhuận khi lợi nhuận được phân phối, ở mức 22%. Dòng chi trả đã bao gồm thuế khoán Đức trên cổ tức (Abgeltungsteuer) là 26.375%, do đó tổng gánh nặng khoảng 43% qua OÜ so với khoảng 48% qua một công ty Đức.

Công ty Estonia có đáng giá không? Bốn nhà sáng lập tại Đức, bốn kết luận

Người làm tự do làm việc từ Đức

Anna là tư vấn UX tự do tại Hamburg và làm việc một mình tại nhà. OÜ của cô sẽ được quản lý hoàn toàn từ Đức, vì vậy Đức là nơi quản lý thực tế và lợi nhuận bị đánh thuế tại đó. Cô có công ty số nhưng mất lợi ích hoãn thuế. Kết luận: phù hợp vì sự thuận tiện, không phải vì thuế. Tư cách người làm tự do thường đơn giản hơn.

Nhân viên có hoạt động kinh doanh phụ

Jonas có công việc toàn thời gian ở Munich và bán một công cụ phần mềm ngoài giờ. Logic tương tự Anna áp dụng, và với vài nghìn euro lợi nhuận, chi phí sổ sách ở quốc gia thứ hai cao hơn khoản tiết kiệm. Kết luận: hãy chờ. OÜ trở nên đáng quan tâm khi dự án có đối tác ở nước ngoài hoặc Jonas rời Đức.

Đồng sáng lập của đội ngũ quốc tế

Lena xây dựng sản phẩm SaaS với các đối tác ở nước ngoài. Đối tác quản lý của cô sống tại Tallinn và điều hành công ty từ đó. Lena sở hữu 40%, làm việc về sản phẩm từ Berlin và nhận mức lương theo giá thị trường, chịu thuế tại Đức. Việc quản lý diễn ra ngoài Đức. Người cư trú Đức nắm dưới một nửa số cổ phần, vì vậy quy định công ty nước ngoài bị kiểm soát của Đức cũng không áp dụng. Đội ngũ tái đầu tư €100.000 mỗi năm thay vì €70.000. Kết luận: rất phù hợp.

Nhà sáng lập rời Đức

Max sẽ chuyển đến Bồ Đào Nha vào mùa xuân tới. Khi không còn cư trú thuế Đức, quy tắc quản lý của Đức không còn áp dụng, và công ty điều hành trực tuyến phù hợp với cuộc sống của người du mục số. Cổ phần trong công ty được thành lập sau khi chuyển đi không thuộc thuế xuất cảnh Đức (Wegzugsbesteuerung); cổ phần tăng giá trị trong những năm ở Đức thì có. Kết luận: phù hợp nhất trong bốn trường hợp. Thành lập công ty sau khi chuyển đi và kiểm tra quy định của quốc gia mới.

Hai trong bốn trường hợp nhận được lợi ích thuế. Cả bốn đều có công ty số.

Điều hành công ty Estonia từ Đức: lộ trình cơ sở thường trú

Nếu bạn ở vị trí của Anna và vẫn muốn OÜ vì sự đơn giản, có một cách rõ ràng để thực hiện. Công ty đăng ký cơ sở thường trú Đức (Betriebsstätte) với cơ quan thuế địa phương (Finanzamt), lưu sổ sách Đức cho cơ sở này và nộp thuế doanh nghiệp cùng thuế thương mại Đức (Gewerbesteuer) trên lợi nhuận kiếm được tại đó. Estonian Tax and Customs Board xác nhận nửa còn lại: khi lợi nhuận đó sau này được chi trả dưới dạng cổ tức, Estonia không đánh thuế lại vì lợi nhuận đã bị đánh thuế ở nước ngoài. Công ty vẫn báo cáo việc phân phối tại Estonia và nên lưu bằng chứng về thuế Đức đã nộp.

Kết quả là một hóa đơn thuế và hai bộ sổ sách, mỗi nước một bộ, vì vậy bạn nên có cố vấn thuế thông thạo cả hai hệ thống. Các e-resident Đức chọn lộ trình này vì quản trị số và chấp nhận hóa đơn thuế Đức như chi phí sinh sống tại Đức.

Ba lối tắt thuế không hiệu quả cho người cư trú Đức

• “Tôi chỉ nhận cổ tức và nộp 22%.” 22% là thuế của công ty. Là người cư trú Đức, bạn cũng nộp 26.375% trên cổ tức nhận được.
• “Tôi sẽ xuất hóa đơn cho chính OÜ của mình với tư cách người làm tự do.” Điều này không thay đổi nơi công ty được quản lý, và người làm tự do chỉ có một khách hàng sẽ dẫn đến vấn đề Scheinselbstständigkeit với cơ quan bảo hiểm hưu trí.
• “Tôi sẽ bổ nhiệm một giám đốc tại Estonia trên giấy tờ.” Công ty được quản lý tại nơi các quyết định của công ty được đưa ra. Giám đốc chỉ ký những gì bạn gửi không thay đổi điều gì và tạo ấn tượng xấu trong đợt kiểm tra.

Các câu hỏi e-resident Đức thường hỏi nhất

Tôi có phải báo cáo công ty Estonia của mình cho Finanzamt không?

Có. Việc sở hữu từ 10% trở lên trong công ty nước ngoài phải được báo cáo cho Finanzamt cùng tờ khai thuế hằng năm của bạn, chậm nhất 14 tháng sau khi kết thúc năm đó. Bỏ sót báo cáo có thể bị phạt đến €25.000. Sổ đăng ký Estonia là công khai và các quốc gia EU trao đổi dữ liệu ngân hàng, nên minh bạch là kế hoạch hợp lý duy nhất.

Tôi trả tiền cho mình thế nào: cổ tức, lương hay thù lao thành viên hội đồng quản trị?

Bảo hiểm y tế Đức của tôi sẽ thế nào?

Không có gì thay đổi. Bảo hiểm xã hội theo nơi bạn thực tế làm việc, nên bạn giữ bảo hiểm y tế Đức, bắt buộc hoặc tư nhân, và chế độ hưu trí. Giấy chứng nhận A1 do phía Đức cấp chứng minh điều này và loại thuế xã hội Estonia khỏi thù lao thành viên hội đồng quản trị của bạn. Các quỹ bảo hiểm y tế bắt buộc cấp giấy này cho thành viên; cơ quan bảo hiểm hưu trí hoặc DVKA xử lý các trường hợp khác.

Khách hàng Đức có chấp nhận hóa đơn từ công ty Estonia không?

Có. OÜ là một công ty EU thông thường. Mã số VAT nào xuất hiện trên hóa đơn phụ thuộc vào nơi doanh nghiệp được điều hành. Công ty hoạt động từ Estonia lập hóa đơn cho doanh nghiệp Đức theo quy tắc reverse-charge. Công ty điều hành từ Đức thường cần đăng ký VAT tại Đức.

OÜ có thể sử dụng tài khoản doanh nghiệp nào?

Hầu hết nhà sáng lập chọn một tổ chức thanh toán EU hoặc ngân hàng Estonia. Phần tổng quan của chúng tôi về tài khoản cho công ty Estonia của người không cư trú so sánh các lựa chọn.

Tôi đăng ký công ty Estonia từ Đức như thế nào?

Chức năng trực tuyến của thẻ căn cước Đức được chấp nhận để đăng nhập vào sổ đăng ký Estonia, nhưng không để ký đơn thành lập. Hầu hết nhà sáng lập đăng ký e-Residency. Lệ phí nhà nước hiện là €150 và thẻ được nhận tại Berlin hoặc điểm nhận lưu động ở Frankfurt, thường trong vòng sáu đến tám tuần. Nếu thời gian chờ này quá lâu, các lựa chọn thay thế là công chứng viên Tallinn hoặc giấy ủy quyền có hợp pháp hóa Apostille, đều được mô tả trong hướng dẫn của chúng tôi về đăng ký không cần e-Residency. Đăng ký công ty có lệ phí nhà nước €265, và chi phí duy trì sau đó là địa chỉ pháp lý, người liên hệ và kế toán.

Mở công ty Estonia từ Đức cùng Eesti Firma

Eesti Firma là nhà cung cấp dịch vụ công ty Estonia được cấp phép. Chúng tôi đăng ký công ty theo lộ trình phù hợp với bạn, cung cấp địa chỉ pháp lý và người liên hệ, đồng thời xử lý kế toán, VAT và thủ tục A1 để cố vấn Đức của bạn nhận được số liệu rõ ràng. Ngay từ đầu, chúng tôi hỏi ai sẽ quản lý công ty và từ đâu, rồi cho bạn biết bạn giống trường hợp nào trong bốn nhà sáng lập. Từ đó, thành lập công ty tại Estonia thường mất vài ngày.

Gửi yêu cầu

Câu hỏi thường gặp