Estonia hay Hong Kong: Thuế doanh nghiệp 0% thực sự hoạt động ở đâu?

Khi tìm kiếm một công ty có thuế doanh nghiệp 0%, hai khu vực pháp lý thuế thấp liên tục xuất hiện: Estonia, nơi lợi nhuận không bị đánh thuế miễn là còn ở trong công ty, và Hong Kong, nơi lợi nhuận kiếm được ngoài lãnh thổ có thể hoàn toàn không bị đánh thuế. Cả hai khẳng định đều đúng. Cả hai đều có điều kiện mà đa số bài viết bỏ qua, và chính các điều kiện đó quyết định quốc gia nào phù hợp với bạn.

Hướng dẫn này dành cho nhà sáng lập không chuyên về thuế: người vận hành doanh nghiệp trực tuyến, công ty tư vấn, sản phẩm phần mềm hoặc hoạt động thương mại, đang trả 20–30% thuế doanh nghiệp tại quê nhà và tự hỏi liệu một trong hai quốc gia này có phải lối thoát hay không. Hướng dẫn giải thích từng mức “0” hoạt động ra sao, ai thực sự đủ điều kiện, chi phí duy trì một OÜ Estonia và công ty trách nhiệm hữu hạn Hong Kong, cũng như một cạm bẫy mà hai khu vực pháp lý này cùng có. Nếu đáp án là Estonia, thành lập công ty tại Estonia là bước tiếp theo thiết thực.

Estonia và Hong Kong: Hai dạng thuế doanh nghiệp 0%

Từ “0” che giấu hai hệ thống thuế hoàn toàn khác nhau. Hiểu sự khác biệt chỉ mất năm phút và giúp nhà sáng lập tránh sai lầm phổ biến nhất trong so sánh này.

Mức 0% của Estonia đối với lợi nhuận giữ lại: bằng 0 cho đến khi tiền rời khỏi OÜ

Một công ty trách nhiệm hữu hạn tư nhân Estonia (OÜ) không nộp tờ khai thuế lợi nhuận hằng năm theo nghĩa thông thường, vì Estonia đánh thuế lợi nhuận được phân phối, không phải lợi nhuận kiếm được. Kiếm €100.000, giữ trong công ty, chi cho lập trình viên, quảng cáo hoặc thiết bị, hoặc để tiền gửi trong năm năm, và không phát sinh thuế doanh nghiệp. Thuế chỉ phát sinh khi chi lợi nhuận cho chủ sở hữu. Khi đó, công ty nộp 22/78 trên cổ tức ròng, tương đương khoảng 22% tổng số tiền, và cổ đông không phải nộp thêm gì tại Estonia. Không cần nộp đơn, không cần quyết định chấp thuận, không có điều kiện. Mọi công ty Estonia đều hoạt động theo cách này, vì vậy Estonia thường được liệt kê là một trong những nơi hiệu quả nhất về thuế trong EU để nắm giữ và tái đầu tư lợi nhuận.

Thuế doanh nghiệp 0% của Estonia không bao gồm những gì

Nó áp dụng cho lợi nhuận, không phải tiền lương. Tiền lương bạn nhận từ công ty bị đánh thuế như mọi khoản lương khác, và khoản chi không phục vụ mục đích kinh doanh được coi là phân phối ngầm và bị đánh thuế như cổ tức. Mức 0% cũng là hoãn thuế, không phải quà tặng: công ty chi toàn bộ lợi nhuận mỗi năm sẽ chịu khoảng 22%, thấp đối với châu Âu nhưng không phải bằng không. Estonia khuyến khích nhà sáng lập xây dựng; không khuyến khích nhà sáng lập rút lợi nhuận.

Thuế lợi nhuận Hong Kong: mặc định 8,25%, 0% đối với lợi nhuận ngoài khơi

Hong Kong đánh thuế lợi nhuận hằng năm, ở mức 8,25% trên HKD 2 triệu đầu tiên (khoảng €220.000) và 16,5% trên phần vượt mức đó. Điều làm Hong Kong nổi tiếng là hệ thống thuế theo lãnh thổ: chỉ lợi nhuận phát sinh tại hoặc có nguồn gốc từ Hong Kong mới bị đánh thuế. Công ty có hợp đồng được đàm phán, dịch vụ được cung cấp và hàng hóa không bao giờ đi qua Hong Kong có thể đề nghị Inland Revenue Department coi lợi nhuận là có nguồn gốc nước ngoài và không phải nộp thuế. Đây là “công ty ngoài khơi Hong Kong” xuất hiện trong rất nhiều kết quả tìm kiếm.

Từ quan trọng là đề nghị. Miễn thuế không được cấp khi đăng ký. Công ty nộp tờ khai thuế lợi nhuận, yêu cầu miễn thuế lợi nhuận ngoài khơi và kèm bằng chứng về nơi công việc thực sự được thực hiện: nơi các giám đốc làm việc, nơi gặp khách hàng, nơi hàng hóa di chuyển. Cơ quan thuế có thể và thực tế có chất vấn các yêu cầu này, và yêu cầu thành công năm nay có thể lại bị xem xét sau đó. Nhiều công ty nhỏ quyết định thủ tục giấy tờ không đáng công và chỉ nộp 8,25%.

Mức 0% nào dễ áp dụng hơn, Estonia hay Hong Kong?

Estonia, vượt trội. Chỉ cần giữ lợi nhuận trong công ty. Hong Kong đòi hỏi doanh nghiệp có hoạt động thực sự ngoài Hong Kong, một giám đốc sẵn sàng lập hồ sơ và một kế toán sẵn sàng bảo vệ hồ sơ đó. Với nhà sáng lập muốn thuế thấp mà không phải tranh luận mỗi năm, khác biệt này quan trọng hơn các mức thuế.

Estonia hay Hong Kong? Năm nhà sáng lập, năm đáp án khác nhau

Phần lớn người so sánh hai quốc gia này thuộc một trong năm nhóm. Hãy xác định nhóm của bạn và lựa chọn sẽ rõ ràng hơn nhiều.

Nhà tư vấn hoặc nhà sáng lập SaaS tại EU

Bạn sống tại Đức, Pháp, Ý hoặc Tây Ban Nha, bán dịch vụ hoặc phần mềm cho khách hàng ở châu Âu và xa hơn, đồng thời trả một phần tư hoặc hơn lợi nhuận dưới dạng thuế doanh nghiệp. OÜ Estonia được thiết kế cho bạn: một công ty EU có mã số VAT EU, được đăng ký và vận hành trực tuyến qua e-Residency, chỉ bị đánh thuế khi bạn chi trả cho bản thân. Hong Kong sẽ mang lại một công ty mà mọi khách hàng, ngân hàng và nhà cung cấp thanh toán châu Âu đều thấy lạ, cùng với kiểm toán và yêu cầu ngoài khơi phải bảo vệ mỗi năm, trong khi khoản tiết kiệm phần lớn biến mất khi quốc gia cư trú của bạn đánh thuế cổ tức.

Doanh nhân Mỹ tìm kiếm lựa chọn ở nước ngoài

Hoa Kỳ đánh thuế công dân trên thu nhập toàn cầu dù họ sống ở đâu, và có các quy định áp dụng đối với công ty nước ngoài do người Mỹ sở hữu. Estonia lẫn Hong Kong đều không thay đổi điều đó. Nhà sáng lập Mỹ vẫn có thể có lý do chính đáng để lập công ty Estonia, trên hết là có pháp nhân EU cho khách hàng châu Âu, nhưng mức thuế của quốc gia đăng ký không phải mức họ cuối cùng phải trả. Hãy nhận tư vấn tại Mỹ trước, rồi chọn quốc gia theo mức độ phù hợp thực tế.

Người du mục số không có nơi cư trú thuế

Nếu bạn di chuyển giữa các quốc gia và không có nơi cư trú thuế rõ rệt, Estonia dễ phù hợp hơn. Công ty rõ ràng là của Estonia, có thể được quản lý từ bất cứ đâu bằng thẻ e-Residency, và cổ tức trả cho chủ sở hữu không cư trú không chịu thêm thuế Estonia. Công ty Hong Kong cũng có thể phù hợp, nhưng miễn thuế ngoài khơi phụ thuộc vào việc chứng minh công việc được thực hiện ở đâu, chính là điều người du mục khó lập hồ sơ nhất.

Nhà nhập khẩu tìm nguồn hàng từ Trung Quốc

Nếu doanh nghiệp của bạn là hàng hóa, và nhà cung cấp, đơn vị giao nhận cùng khách hàng đều ở châu Á, công ty Hong Kong là đáp án đúng còn công ty Estonia thì không. Nhà máy mong đợi đối tác Hong Kong, ngân hàng Hong Kong hiểu tài trợ thương mại, và công ty thương mại có hoạt động thực sự ngoài khơi là trường hợp điển hình mà quy tắc lãnh thổ được xây dựng để áp dụng. Nếu kế hoạch châu Á của bạn là về trụ sở khu vực thay vì thương mại, bài so sánh Estonia và Singapore của chúng tôi phù hợp hơn.

Người bán thương mại điện tử: hàng từ Trung Quốc, khách hàng ở châu Âu

Đây là trường hợp lai, và là trường hợp thường bị hiểu sai nhất. Nhà máy ở châu Á, nhưng khách hàng, sàn thương mại, VAT và quy định người tiêu dùng đều thuộc châu Âu; một cửa hàng Hong Kong bán cho người mua EU vẫn phải xử lý VAT EU và hải quan. Công ty giao dịch với khách hàng nên đặt tại nơi khách hàng ở: một công ty thương mại điện tử tại Estonia với mã số VAT EU và EORI xử lý khâu bán hàng gọn gàng, còn hoạt động lớn đôi khi bổ sung pháp nhân Hong Kong chỉ để tìm nguồn hàng. Người bán nhỏ thường vận hành mọi thứ qua công ty Estonia và mua trực tiếp từ nhà cung cấp châu Á.

OÜ Estonia và công ty trách nhiệm hữu hạn Hong Kong: So sánh từng điểm

Bảng này đối chiếu OÜ Estonia với công ty tư nhân Hong Kong trách nhiệm hữu hạn theo cổ phần ở các điểm mà nhà sáng lập không cư trú thực sự cảm nhận trong năm đầu tiên. Phí và ngưỡng thay đổi theo thời gian, vì vậy hãy xem các số liệu như thông tin định hướng.

Hai dòng mang phần lớn trọng lượng trong mọi so sánh Hong Kong và Estonia. Estonia không cần giám đốc hoặc thư ký địa phương và không phải kiểm toán; Hong Kong đánh thuế lợi nhuận hằng năm nhưng không đánh thuế cổ tức và không có VAT. Điều nào quan trọng hơn phụ thuộc vào các con số, nên dưới đây là các con số đó.

Thuế doanh nghiệp trên €120.000 lợi nhuận: Ví dụ tính toán Estonia và Hong Kong

Hãy xét doanh nghiệp một chủ sở hữu kiếm €120.000 lợi nhuận trong một năm. Ba kịch bản bao quát gần như mọi trường hợp, cộng thêm dòng mà đa số người quên.

Hiểu đơn giản: nhà sáng lập tái đầu tư có lợi với Estonia; nhà sáng lập chi toàn bộ lợi nhuận và nộp mức thuế tiêu chuẩn Hong Kong có lợi với Hong Kong; nhà sáng lập có yêu cầu ngoài khơi thành công thì trên giấy tờ có lợi với Hong Kong, đổi lại là kiểm toán hằng năm và tranh luận hằng năm. Dòng cuối là cạm bẫy mô tả ở trên và áp dụng như nhau cho cả hai cột.

Chi phí vận hành hằng năm: OÜ Estonia và công ty Hong Kong

Thuế doanh nghiệp chỉ là một phần của hóa đơn. Chi phí cố định để duy trì đăng ký công ty phát sinh dù bạn có lợi nhuận hay không, và tại đây hai khu vực pháp lý khác biệt rõ rệt.

OÜ Estonia cần địa chỉ pháp lý đã đăng ký, người liên hệ nếu hội đồng quản trị sống ngoài Estonia và kế toán. Không có kiểm toán cho công ty nhỏ, không cần công chứng viên, không cần giám đốc địa phương và không có giấy phép phải gia hạn. Với doanh nghiệp một người, tổng chi phí hằng năm thường từ €1.000 đến €2.500, và chủ sở hữu có thể tự xử lý phần lớn hồ sơ, ký trực tuyến bằng thẻ e-Residency.

Công ty Hong Kong phải bổ nhiệm thư ký công ty địa phương và thuê trụ sở đăng ký, cả hai thường mua theo gói và gia hạn hằng năm. Ngoài ra còn có kiểm toán: mọi công ty Hong Kong, dù nhỏ đến đâu, phải được kế toán Hong Kong kiểm toán sổ sách trước khi nộp tờ khai thuế lợi nhuận, không có miễn trừ cho công ty nhỏ như ở Estonia và phần lớn châu Âu. Thư ký, văn phòng, kiểm toán và hồ sơ thường có tổng chi phí HKD 15.000–30.000 mỗi năm, khoảng €1.700–3.300, trong đó kiểm toán là khoản lớn nhất. Yêu cầu ngoài khơi làm tăng chi phí vì kế toán phải tập hợp bằng chứng. Trên thực tế, duy trì công ty Hong Kong tốn hơn đáng kể so với công ty Estonia, thường cao hơn một nửa hoặc hơn, trước khi nộp bất kỳ khoản thuế nào. Cảm nhận cũng khác biệt rõ: chủ sở hữu Estonia ký và nộp trực tuyến, bằng tiếng Anh, từ máy tính xách tay; chủ sở hữu Hong Kong làm việc qua công ty dịch vụ doanh nghiệp giữ vai trò thư ký và trả lời yêu cầu tài liệu của kiểm toán viên mỗi năm một lần.

VAT và ngân hàng cho công ty Estonia hoặc Hong Kong

VAT EU: “không VAT” của Hong Kong chỉ đúng trong châu Á

Hong Kong không có VAT và không có thuế bán hàng, đây là lợi thế thực sự cho hoạt động kinh doanh tại châu Á. Nhưng VAT EU đi theo khách hàng, không phải người bán. Công ty Hong Kong bán phần mềm, gói đăng ký hoặc khóa học trực tuyến cho cá nhân tại EU phải tính VAT EU và đăng ký tại EU để nộp thuế; công ty Hong Kong vận chuyển hàng cho người tiêu dùng EU phải chịu VAT nhập khẩu và hải quan tại biên giới. OÜ Estonia bắt đầu đúng phía của ranh giới đó: có mã số VAT EU khi doanh thu vượt €40.000 (hoặc sớm hơn theo yêu cầu), xuất hóa đơn cho doanh nghiệp EU khác không VAT theo quy tắc đảo chiều nghĩa vụ thuế, và có thể khai báo doanh số cho người tiêu dùng trên toàn EU qua một tờ khai một cửa.

Tài khoản ngân hàng doanh nghiệp tại Estonia và Hong Kong

Không khu vực pháp lý nào tự động cấp tài khoản ngân hàng doanh nghiệp. Ngân hàng Estonia tìm kiếm mối liên hệ thực với Estonia, vì vậy nhiều chủ sở hữu không cư trú mở IBAN EU tại tổ chức thanh toán được cấp phép thay thế; đối với doanh nghiệp trực tuyến, điều này thường là đủ và hoạt động với các đơn vị xử lý thẻ lớn. Tại Hong Kong, ngân hàng truyền thống đã thận trọng với công ty do nước ngoài sở hữu không có hiện diện địa phương; việc mở tài khoản có thể mất nhiều tuần và cần đến trực tiếp, còn nhà cung cấp fintech đã lấp khoảng trống, nhất là cho thương nhân cần tài khoản đa tiền tệ. Ở cả hai nơi, công ty có hoạt động kinh doanh phù hợp với địa điểm của mình dễ được tiếp nhận hơn nhiều.

Estonia hay Hong Kong: Kết luận cho nhà sáng lập tìm kiếm thuế 0%

Nếu bạn đến trang này vì mệt mỏi khi trả một phần tư lợi nhuận tại quê nhà và doanh nghiệp của bạn là dịch vụ, phần mềm hoặc bán hàng trực tuyến, Estonia là đáp án đứng vững trước thực tế. Mức 0% đối với lợi nhuận giữ lại là vô điều kiện, chi phí vận hành thuộc nhóm thấp nhất của mọi công ty EU, mang lại mã số VAT EU và vị thế đối tác EU, và chỉ yêu cầu từ bạn thẻ e-Residency, địa chỉ pháp lý cùng một kế toán. Điều đó không làm cơ quan thuế ở quốc gia quê nhà biến mất, và Hong Kong cũng không.

Nếu bạn đến đây vì doanh nghiệp vận chuyển hàng hóa vào hoặc ra khỏi châu Á, vì nhà cung cấp và khách hàng mong đợi đối tác Hong Kong, hoặc vì bạn phân phối phần lớn lợi nhuận và không có khách hàng châu Âu cần giải thích về cấu trúc, Hong Kong đáng để xem xét kỹ hơn: mức thuế hai bậc 8,25–16,5% thấp hơn phần lớn châu Âu, không thuế cổ tức và miễn trừ theo lãnh thổ có thể thực sự đạt 0% khi hoạt động thực sự ngoài khơi. Duy trì công ty tốn hơn, cần kiểm toán, và mức 0% phải được đạt lại mỗi năm, nhưng với nhà sáng lập đó đây là công cụ tốt hơn và mở ra những cánh cửa công ty Estonia không thể. Nếu bạn đang cân nhắc nhiều quốc gia hơn hai nước này, các tổng quan của chúng tôi về nơi tốt nhất để thành lập công ty và quốc gia tốt nhất để khởi nghiệp bao quát phạm vi rộng hơn.

Lời từ Eesti Firma

Chúng tôi hỗ trợ nhà sáng lập không cư trú đăng ký và vận hành công ty Estonia, vì vậy chúng tôi có lập trường trong so sánh này và nói rõ điều đó. Khi doanh nghiệp của nhà sáng lập là hàng hóa di chuyển ra khỏi châu Á, chúng tôi nói với họ Hong Kong phù hợp hơn. Với doanh nghiệp trực tuyến, hướng tới châu Âu và tái đầu tư chiếm phần lớn khách hàng của chúng tôi, OÜ Estonia thường là lựa chọn hợp lý vì các lý do nêu trên.

Nếu đó là bạn, chúng tôi có thể thành lập công ty của bạn tại châu Âu thông qua Estonia, cung cấp địa chỉ pháp lý và người liên hệ, đồng thời đảm nhiệm kế toán cùng báo cáo thường niên để công ty vận hành từ xa như chính bạn.

Gửi yêu cầu

Câu hỏi thường gặp