Estonia hay Thụy Sĩ: Uy tín, Chi phí và Khoản thuế bạn thực sự phải trả

Thụy Sĩ và Estonia là hai quốc gia châu Âu mà mọi người gọi là “thuế thấp” mà không có ý là “offshore” — và họ xứng đáng với danh xưng đó theo những cách đối lập. Thụy Sĩ mang lại một thế kỷ ổn định và danh tiếng khiến ngân hàng lẫn người mua yên tâm, với chi phí gia nhập tương xứng. Estonia mang lại một công ty mà bất kỳ ai cũng có thể mở và vận hành từ trình duyệt, với vốn gần như bằng không và không thuế khi lợi nhuận vẫn nằm trong công ty. Cả hai đều cho phép nhà sáng lập không cư trú tại bất kỳ nước nào sở hữu công ty trách nhiệm hữu hạn, nhưng đăng ký công ty ở Thụy Sĩ hoặc Estonia đòi hỏi rất khác nhau về công sức, tiền bạc và thuế.

Hướng dẫn Estonia so với Thụy Sĩ này so sánh GmbH của Thụy Sĩ và OÜ của Estonia về những điều đưa nhà sáng lập, đội ngũ crypto và chủ sở hữu holding đến lựa chọn này: điều kiện gia nhập và quyền kiểm soát, cách lợi nhuận thực sự bị đánh thuế khi tính cả khoản khấu trừ 35% của Thụy Sĩ, cấu trúc crypto và holding, cũng như vị trí ngoài EU của Thụy Sĩ, bao gồm cho các doanh nghiệp Thụy Sĩ cần một công ty EU. Cơ chế đăng ký chỉ được đề cập ngắn gọn; về phía Estonia, xem thành lập công ty tại Estonia.

Thành lập công ty tại Thụy Sĩ hoặc Estonia khi không cư trú: Ai giữ quyền kiểm soát

Đăng ký công ty tại Thụy Sĩ được cố ý đặt yêu cầu cao: quốc gia này bảo vệ danh tiếng ngay từ cửa vào. Một GmbH cần CHF 20.000 vốn cổ phần nộp vào tài khoản ngân hàng Thụy Sĩ bị phong tỏa trước khi công chứng viên chứng nhận văn kiện thành lập, một trụ sở đăng ký trên lãnh thổ Thụy Sĩ — và quy tắc quan trọng nhất đối với nhà sáng lập ở nước ngoài: một giám đốc cư trú; ít nhất một giám đốc điều hành có quyền ký sống tại Thụy Sĩ. Nếu không nhà sáng lập nào đủ điều kiện, một công ty tín thác sẽ cung cấp người đại diện với phí hằng năm, trong suốt thời gian tình trạng đó tồn tại.

Thành lập tại Estonia không yêu cầu gì về nơi hội đồng quản trị sinh sống. Nhà sáng lập nhận e-Residency, danh tính kỹ thuật số do nhà nước Estonia cấp cho người nước ngoài; việc thành lập, ký kết, khai thuế và báo cáo thường niên sau đó diễn ra trên màn hình, bằng tiếng Anh, thường trong một ngày làm việc. Vốn cổ phần có thể chỉ từ €0,01 mỗi cổ phần và công ty chỉ cần địa chỉ tại Estonia — thuê từ nhà cung cấp nếu bạn không có — cùng một người liên hệ được cấp phép nếu thay vào đó đăng ký địa chỉ nước ngoài. Kế toán viên là tiện ích, không phải yêu cầu pháp lý.

Khác biệt thực tế là ai nắm chìa khóa. Thành lập công ty Thụy Sĩ cho người không cư trú luôn thông qua một chuyên gia địa phương, người sau đó vẫn hiện diện trong cơ cấu; công ty Estonia hoàn toàn nằm trong tay chủ sở hữu không cư trú. Công ty Thụy Sĩ cũng không đi kèm tài khoản ngân hàng Thụy Sĩ: ngân hàng Thụy Sĩ sàng lọc kỹ các công ty thuộc sở hữu nước ngoài và từ chối nhiều công ty nhỏ, nên chủ sở hữu ở cả hai nước thường sử dụng tài khoản fintech hoặc tài khoản doanh nghiệp EU.

OÜ Estonia so với GmbH Thụy Sĩ: So sánh vốn, giám đốc, thuế và thủ tục

Cả hai đều mang lại trách nhiệm hữu hạn cho chủ sở hữu và mục đăng ký công khai mà khách hàng có thể kiểm tra. So sánh Estonia với Thụy Sĩ dưới đây cho thấy cách thức đạt được điều đó khác biệt như thế nào.

Thuế doanh nghiệp Thụy Sĩ so với Estonia: Hóa đơn cấp bang mỗi năm hoặc không có gì đến khi phân phối

Thuế doanh nghiệp Thụy Sĩ hoạt động thế nào: ba tầng cộng 35% thuế khấu trừ cổ tức

Thụy Sĩ thu thuế doanh nghiệp ở ba cấp — liên bang, bang và đô thị — trên lợi nhuận, mỗi năm. Phần liên bang giống nhau ở mọi nơi; phần bang và đô thị khiến Zug rẻ còn Bern đắt. Bang cũng thu một khoản thuế vốn nhỏ hằng năm trên vốn chủ sở hữu. Khi lợi nhuận cuối cùng được trả cho chủ sở hữu dưới dạng cổ tức, thuế khấu trừ cổ tức 35% được trừ tại nguồn. Người cư trú Thụy Sĩ nhận lại toàn bộ qua tờ khai thuế; chủ sở hữu nước ngoài chỉ nhận lại phần vượt mức hiệp định, và chủ sở hữu tại quốc gia không có hiệp định với Thụy Sĩ không nhận lại gì.

Thuế doanh nghiệp Estonia hoạt động thế nào: không có gì cho đến khi bạn trả tiền cho chính mình

Thuế doanh nghiệp 0% nổi tiếng của Estonia chính xác là như vậy đối với lợi nhuận còn trong công ty: hoàn toàn không thuế cho đến khi tiền rời đi. Thuế phát sinh khi phân phối: khi công ty trả cổ tức, công ty trả 22% tổng số tiền, tương đương 22/78 số tiền chủ sở hữu nhận được. Không có khấu trừ tại nguồn bổ sung, bất kể cổ đông là ai và ở đâu, cũng không có thuế vốn. Cơ chế này đã giữ Estonia ở vị trí đầu bảng xếp hạng năng lực cạnh tranh thuế của OECD hơn một thập kỷ, với Thụy Sĩ đứng thứ tư.

GmbH Thụy Sĩ so với OÜ Estonia với €60.000 lợi nhuận

Hãy lấy một công ty tư vấn nhỏ kiếm €60.000 lợi nhuận trong một năm và xem chủ sở hữu giữ lại bao nhiêu ở mỗi nước. Với Thụy Sĩ, giả định một bang có mức trung bình 14% và chủ sở hữu sống tại quốc gia có hiệp định và nộp yêu cầu hoàn thuế. Thuế mà chủ sở hữu sau đó phải trả tại nước mình trên cổ tức không được tính vì áp dụng như nhau cho cả hai.

Kết quả này gây ngạc nhiên cho những người tìm kiếm mức thuế thấp của Thụy Sĩ. Vì khoản khấu trừ 35% nằm trên mức thuế bang, cá nhân nước ngoài nhận được ít hơn từ công ty Thụy Sĩ so với công ty Estonia, dù lợi nhuận được giữ lại hay chi trả. Ngay cả Zug khoảng 12% cũng để lại cho chủ sở hữu thuộc trường hợp hiệp định khoảng €44.900 so với €46.800 của Estonia. Thuế Thụy Sĩ chỉ dẫn trước trong hai tình huống: chủ sở hữu sống tại Thụy Sĩ và hoàn toàn nhận lại khoản khấu trừ, hoặc cổ đông là công ty thay vì cá nhân — trường hợp holding được bàn dưới đây.

Thụy Sĩ ngoài EU: Điều gì thay đổi và vì sao công ty Thụy Sĩ mở công ty con EU tại Estonia

Thụy Sĩ không phải thành viên EU. Nước này thuộc khu vực đi lại Schengen và có một chồng thỏa thuận dày với Brussels, nhưng đứng ngoài liên minh hải quan EU và hệ thống VAT EU. Đối với doanh nghiệp bán vào châu Âu, điều này có ba hệ quả thực tế.

• Hàng hóa qua biên giới hải quan. Bất kỳ hàng hóa vật lý nào gửi từ Thụy Sĩ vào EU đều là hàng nhập khẩu — thuế quan, khai báo và chậm trễ mà kiện hàng gửi từ Estonia không bao giờ gặp.
• EU muốn một đối tác địa phương. Người bán ngoài EU đối với phần lớn sản phẩm tiêu dùng phải chỉ định một người chịu trách nhiệm được thành lập tại EU, và doanh nghiệp ngoài EU xử lý dữ liệu khách hàng EU thường cần một đại diện bảo vệ dữ liệu EU. Công ty EU là đối tác của chính mình.
• Các cánh cửa chỉ dành cho EU vẫn đóng. Một số gói thầu, trợ cấp, sàn giao dịch và hộ chiếu crypto MiCA yêu cầu công ty được thành lập tại EU. GmbH Thụy Sĩ không đủ điều kiện; OÜ Estonia thì có.

Công ty con EU cho công ty Thụy Sĩ: lộ trình Estonia hoạt động thế nào

Đây là lý do các doanh nghiệp Thụy Sĩ, không chỉ nhà sáng lập nước ngoài, xem công ty Estonia là công ty con EU: OÜ do Thụy Sĩ sở hữu có thể là người chịu trách nhiệm cho sản phẩm, bên nắm hợp đồng EU và đăng ký VAT, hoặc người sử dụng lao động cho nhân viên khu vực euro. Sự phù hợp về thuế đặc biệt tốt: công ty con không trả gì trên lợi nhuận giữ lại, chỉ 22/78 khi gửi cổ tức tới Zurich, không khấu trừ gì, và công ty mẹ Thụy Sĩ nhận cổ tức gần như miễn thuế theo khấu trừ tham gia.

Điều kiện là công ty con phải có thật. Nếu hoàn toàn được điều hành từ văn phòng Thụy Sĩ mà không có ai ở Estonia, công ty có nguy cơ bị coi là công ty Thụy Sĩ về thuế và sẽ không qua được kiểm tra của cơ quan thuế về mã số VAT. Một nhân viên hoặc nhà thầu địa phương, các quyết định được đưa ra tại Estonia và một số khách hàng hoặc nhà cung cấp Estonia biến nó từ hộp thư thành công ty EU đang hoạt động — và Estonia khiến việc sắp xếp đó rẻ hơn gần như mọi nơi khác trong Liên minh.

Mã số VAT Estonia: công ty do nước ngoài sở hữu có thể kỳ vọng gì

Công ty Estonia không tự động có mã số VAT EU. Cơ quan thuế chỉ cấp cho công ty có liên hệ kinh tế thực sự với Estonia — khách hàng hoặc nhà cung cấp địa phương, nhân sự, cơ sở hoặc quyết định quản lý được đưa ra tại đó. Công ty hoàn toàn điều hành từ nước ngoài và chỉ bán ở nơi khác có thể bị từ chối, và có thể phải đăng ký VAT tại nơi bán hàng diễn ra. Hãy xác nhận với kế toán viên liệu bạn có cần và có đủ điều kiện hay không trước khi xây dựng kế hoạch dựa trên điều đó.

Công ty crypto tại Thụy Sĩ so với Estonia, tóm tắt

Crypto đưa nhiều độc giả đến với so sánh này, nên đây là phần tóm tắt. Thụy Sĩ không có một giấy phép crypto duy nhất: FINMA áp dụng luật tài chính hiện hành tùy theo chức năng của token. Hầu hết sàn giao dịch, môi giới và ví lưu ký hoạt động thông qua tư cách thành viên của tổ chức tự quản được FINMA công nhận thay vì giấy phép đầy đủ, và các đợt ra mắt token thường thực hiện qua foundation hoặc AG Thụy Sĩ — mô hình làm “Crypto Valley” của Zug nổi tiếng. Hạn chế là về địa lý: MiCA không áp dụng tại Thụy Sĩ, nên cơ cấu Thụy Sĩ không trao quyền phục vụ khách hàng EU.

Giấy phép crypto Estonia hiện nay nghĩa là giấy phép MiCA từ Finantsinspektsioon, có hiệu lực trên mọi quốc gia thành viên EU — đó chính là mục đích. Yêu cầu được đặt cao có chủ đích: vốn từ hàng chục nghìn euro đến sáu chữ số, văn phòng và quản lý thực tế tại Estonia với giám đốc cư trú EU, cùng nhiều tháng thẩm định; giấy phép Estonia cũ, rẻ đã không còn. Doanh nghiệp Web3 không bao giờ chạm vào tiền khách hàng — studio phát triển, sản phẩm không lưu ký, dịch vụ phân tích — không cần giấy phép nào và đơn giản là dễ sở hữu từ nước ngoài hơn dưới dạng OÜ Estonia.

Công ty holding Thụy Sĩ so với công ty holding Estonia: Nơi giữ khoản thoái vốn hoặc danh mục đầu tư

Công ty holding Thụy Sĩ là cấu trúc tiêu chuẩn qua nhiều thế hệ và cơ chế này vẫn hoạt động. Công ty Thụy Sĩ sở hữu ít nhất 10% công ty khác, hoặc phần vốn trị giá CHF 1 triệu, nhận cổ tức và bán cổ phần gần như miễn thuế doanh nghiệp Thụy Sĩ theo cơ chế gọi là khấu trừ tham gia, và một số bang giảm thuế vốn trên các khoản nắm giữ đó.

Các điều kiện khiến Thụy Sĩ đắt đỏ: hội đồng quản trị cư trú Thụy Sĩ thực sự ra quyết định, văn phòng thực, và khấu trừ 35% trên mọi cổ tức mà holding chi trả — bằng 0 chỉ cho công ty mẹ EU sở hữu từ 25% trở lên, nếu không là mức hiệp định cho phép. Holding của một hoặc hai doanh nghiệp nhà sáng lập sẽ phải trả phí tín thác và thuế vốn cho khoản phí bảo hiểm ổn định mà có thể không bao giờ cần.

Công ty holding Estonia cung cấp phiên bản yên tĩnh hơn của cùng một cơ chế. Cổ tức từ công ty con nắm giữ từ 10% trở lên, được chi trả từ lợi nhuận đã chịu thuế, được chuyển qua miễn thuế; lãi từ việc bán công ty con không bị đánh thuế đến khi phân phối, và sau đó không có gì bị khấu trừ từ chủ sở hữu, bất kể quốc gia của họ. Không thuế vốn, không hội đồng quản trị cư trú, không cần công chứng viên khi chuyển nhượng cổ phần. Với nhà sáng lập nắm một vài công ty hoặc tái đầu tư khoản thoái vốn, đây là công cụ phù hợp hơn; với tập đoàn có hàng trăm triệu trên bảng cân đối và đã có quản lý Thụy Sĩ, Thụy Sĩ vẫn là câu trả lời nghiêm túc.

Chi phí hằng năm của GmbH Thụy Sĩ so với OÜ Estonia

Mở công ty là việc một lần; chi phí hằng năm để vận hành công ty Thụy Sĩ so với công ty Estonia là nơi hai lựa chọn tách xa nhau vĩnh viễn.

Thụy Sĩ: chi phí cố định trước hóa đơn đầu tiên

• Giám đốc điều hành hoặc thành viên hội đồng quản trị cư trú: thường CHF 3.000–7.000 mỗi năm khi người đại diện đảm nhiệm vai trò.
• Trụ sở đăng ký hoặc dịch vụ địa chỉ: khoảng CHF 1.000–3.000.
• Kế toán, báo cáo thường niên và tờ khai thuế bằng ngôn ngữ quốc gia: CHF 3.000–8.000 cho công ty nhỏ, nhiều hơn sau khi đăng ký VAT.
• Thuế vốn cấp bang và phí tối thiểu: nhỏ nhưng không bao giờ bằng 0, kể cả năm không có lợi nhuận.

Tổng cộng, GmbH Thụy Sĩ thuộc sở hữu nước ngoài hiếm khi tốn dưới CHF 8.000–10.000 một năm để duy trì tuân thủ trước khi kiếm được bất kỳ khoản nào.

Estonia: chủ yếu là kế toán viên của bạn

Chi phí vận hành OÜ Estonia thấp hơn vì một lý do cấu trúc: không có lệ phí nhà nước cho báo cáo thường niên và không bắt buộc chức danh địa phương. Phần còn lại là địa chỉ pháp lý thuê, người liên hệ nếu địa chỉ ở nước ngoài — tổng cộng vài trăm euro mỗi năm — và kế toán với phí tháng khiêm tốn. Một OÜ hoạt động thường chi ít hơn trong một năm so với số GmbH Thụy Sĩ chi riêng cho giám đốc đại diện.

Tuyển dụng tại Thụy Sĩ so với Estonia: thuế lương và tiền lương

Tỷ lệ phần trăm nghiêng về một phía và mức lương về phía còn lại: người sử dụng lao động Estonia trả 33% thuế xã hội cộng khoản đóng góp thất nghiệp nhỏ trên mọi mức lương gộp, người sử dụng lao động Thụy Sĩ trả tỷ lệ thấp hơn nhiều trên mức lương cao gấp nhiều lần. Tổng chi phí cho một lập trình viên tại Thụy Sĩ thường cao khoảng gấp đôi. Nếu có thể tuyển ở bất kỳ đâu, Estonia là nơi chi phí lương đi xa nhất.

Estonia hay Thụy Sĩ cho doanh nghiệp của bạn: Đối chiếu tình huống

Sáu tình huống bao quát phần lớn những người cân nhắc Thụy Sĩ hoặc Estonia là nơi thành lập công ty. Hãy tìm tình huống của bạn.

1. 1

   Nhà sáng lập từ xa: bạn sống ngoài cả hai nước và bán dịch vụ hoặc phần mềm trực tuyến

   Estonia. Không điều gì trong gói Thụy Sĩ — vốn, người đại diện, công chứng viên, khấu trừ tại nguồn — mua được điều khách hàng của bạn nhận thấy. Hãy kiểm tra tình trạng VAT trước: công ty EU trên hóa đơn là điều chắc chắn, mã số VAT Estonia thì không.

2. 2

   Dự án crypto hoặc Web3: token, sàn giao dịch, ví hoặc phần mềm thông thường

   Quyết định chia đôi. Token, foundation hoặc khách hàng chủ yếu ngoài EU: Thụy Sĩ. Sàn giao dịch, ví hoặc dịch vụ thanh toán cho người dùng EU: giấy phép MiCA Estonia, với ngân sách tương xứng với tính chất nghiêm túc của nó. Phần mềm không bao giờ giữ tiền khách hàng: OÜ thông thường, không cần giấy phép.

3. 3

   Công ty holding cho khoản thoái vốn, vài doanh nghiệp hoặc danh mục đầu tư

   Estonia ở quy mô nhà sáng lập — cổ tức công ty con được chuyển qua miễn thuế, không thuế lãi đến khi phân phối, không khấu trừ, không thuế vốn. Thụy Sĩ khi bảng cân đối lớn, cổ đông là công ty và đã có quản lý Thụy Sĩ.

4. 4

   Doanh nghiệp Thụy Sĩ cần một công ty EU

   Estonia, là công ty con có người thực sự đứng sau: người chịu trách nhiệm EU, bên hợp đồng và người sử dụng lao động của bạn, gửi lợi nhuận về nước không có khấu trừ Estonia với chi phí chỉ bằng một phần công ty con Đức hoặc Pháp.

5. 5

   Người cư trú Đức, Áo hoặc Pháp tìm kiếm hóa đơn thuế thấp hơn

   Không nước nào, nếu chỉ xét riêng. Công ty điều hành từ bàn bếp bị đánh thuế tại nơi đặt chiếc bàn, và Thụy Sĩ còn cần người ký cư trú. Lựa chọn thực tế là chuyển đi, hoặc chấp nhận rằng công ty nước ngoài thay đổi thủ tục hành chính và hình ảnh, không phải thuế của bạn.

6. 6

   Khách hàng Thụy Sĩ, đối tác Thụy Sĩ hoặc kế hoạch chuyển đến Thụy Sĩ

   Thụy Sĩ. Khách hàng Thụy Sĩ hoặc đối tác cư trú Thụy Sĩ giải quyết miễn phí quy tắc giám đốc và duy trì hóa đơn bằng franc; khi bạn sống ở đó, bạn cũng nhận lại toàn bộ khoản khấu trừ. Cho đến khi việc chuyển đi thành hiện thực, Estonia là phòng chờ rẻ hơn.

Khi câu chuyện Thụy Sĩ bị thổi phồng

“Zug nghĩa là thuế 12%.” Chỉ dành cho công ty thực sự có trụ sở tại đó, và chỉ ở tầng doanh nghiệp; với khoản khấu trừ 35% khi tiền đi ra, cá nhân nước ngoài trả tổng cộng nhiều hơn chủ sở hữu Estonia trả 22% một lần.

“Công ty Thụy Sĩ là riêng tư.” Chủ sở hữu GmbH được liệt kê theo tên trong Sổ đăng ký thương mại công khai, cũng như cổ đông Estonia trong sổ đăng ký doanh nghiệp. Không nước nào có ẩn danh thực sự; tính kín đáo của Thụy Sĩ liên quan đến quy định ngân hàng, không phải quyền sở hữu công ty.

Estonia hay Thụy Sĩ: Kết luận của chúng tôi

Đối với nhà sáng lập từ xa hỏi đâu là quốc gia châu Âu tốt nhất trong hai nước để khởi nghiệp, câu trả lời rõ ràng. Nếu bạn không sống ở nước nào và doanh nghiệp hoạt động qua internet — dịch vụ, phần mềm, agency, holding quy mô nhà sáng lập — Estonia là khu vực pháp lý để thành lập công ty: vài trăm euro thay vì hàng chục nghìn franc, mọi vị trí hội đồng quản trị nằm trong tay bạn, một công ty EU, và thuế doanh nghiệp chỉ khi bạn rút tiền ra, tổng cộng thấp hơn cả bang Thụy Sĩ rẻ nhất khi tính khấu trừ tại nguồn. Logic tương tự khiến công ty con Estonia là chỗ đứng EU tự nhiên cho doanh nghiệp Thụy Sĩ, với điều kiện có người thực sự đứng sau.

Chọn khu vực pháp lý Thụy Sĩ khi công ty thực sự sẽ là Thụy Sĩ: khách hàng Thụy Sĩ, người quản lý hoặc đối tác cư trú Thụy Sĩ, kế hoạch chuyển đến, dự án token muốn hệ sinh thái Zug, holding lớn có quản lý Thụy Sĩ thực sự, hoặc tài sản coi trọng tính trung lập và đồng franc hơn hết. Thụy Sĩ không phải là lựa chọn rẻ hoặc nhẹ nhàng cho nhà sáng lập không cư trú — đây là khu vực pháp lý đòi hỏi nhiều nhất trong loạt bài này để nắm giữ từ xa, và lợi thế thuế gần như biến mất trước khi tiền đến chủ sở hữu ở nước ngoài.

Nếu không nước nào rõ ràng phù hợp, hướng dẫn của chúng tôi về nơi tốt nhất để thành lập công ty và quốc gia tốt nhất để khởi nghiệp mở rộng danh sách rút gọn, còn tổng quan về thành lập công ty tại châu Âu bao quát các lựa chọn EU khác.

Eesti Firma có thể hỗ trợ thế nào

Eesti Firma đăng ký và quản lý công ty Estonia cho chủ sở hữu sống ở nước ngoài, bao gồm các doanh nghiệp Thụy Sĩ cần công ty con EU. Nếu bạn đang quyết định giữa Estonia và Thụy Sĩ, chúng tôi sẽ nói thẳng liệu OÜ có phù hợp với kế hoạch của bạn và có thể hoặc không thể mang lại điều gì về VAT — và nếu doanh nghiệp của bạn thuộc về Thụy Sĩ, chúng tôi sẽ nói rõ điều đó.

Đối với nhà sáng lập chọn lộ trình Estonia, chúng tôi cung cấp địa chỉ pháp lý và người liên hệ, xử lý thành lập, kế toán, báo cáo thường niên và — khi công ty đủ điều kiện — đăng ký VAT, đồng thời giữ công ty ở mức ít phải quản lý nhất mà hệ thống cho phép.

Gửi yêu cầu

Câu hỏi thường gặp