Thuế thu nhập cá nhân tại Estonia: Thuế suất đồng đều hoạt động thế nào

Hệ thống thuế của Estonia có thể giải thích trong một câu: một mức thuế, một khoản miễn trừ, không có bậc thuế. Dưới đây là cách thuế đồng đều Estonia vận hành trên thực tế đối với nhân viên, người nước ngoài và nhà sáng lập công ty — mức thuế, cách tính lương, cư trú thuế, và ai trả gì, khi nào.

Thuế suất thu nhập tại Estonia: mức đồng đều 22%

Thuế suất thu nhập cá nhân tại Estonia (tulumaks) là mức đồng đều 22%, áp dụng cho hầu như mọi loại thu nhập mà một cá nhân có thể nhận: lương, thù lao thành viên ban quản lý, thu nhập kinh doanh của chủ doanh nghiệp cá thể, tiền thuê, lãi, lương hưu và lãi vốn từ cổ phần, bất động sản hoặc tài sản crypto. Không có bậc hay khung thuế lũy tiến: thuế suất cho cá nhân giống nhau dù bạn kiếm €2,000 mỗi tháng hay €20,000, và mức này cũng áp dụng cho công ty khi phân phối lợi nhuận.

Việc tăng thuế suất thu nhập Estonia lên 24% theo kế hoạch đã được lập pháp hóa rồi hủy bỏ trước khi từng được áp dụng. Các hướng dẫn và công cụ tính lương cũ vẫn nêu 24% đã lỗi thời.

Thu nhập miễn thuế tại Estonia: khoản miễn trừ cơ bản €700

Yếu tố làm giảm thuế suất thực tế là khoản miễn trừ cơ bản (maksuvaba tulu), thường được gọi là thu nhập miễn thuế: €700 mỗi tháng, hoặc €8,400 mỗi năm, không bị tính thuế thu nhập. Hiện khoản này giống nhau cho mọi người và không còn giảm khi thu nhập tăng — cơ chế đứng sau “bướu thuế” cũ, vốn tạo ra hóa đơn thuế bất ngờ cho người có thu nhập tăng giữa năm. Người ở tuổi hưởng lương hưu nhận €776 mỗi tháng (€9,312 mỗi năm), tự động áp dụng cho lương hưu của họ.

Để nhận khoản miễn trừ trên lương, nhân viên nộp đơn đề nghị bằng văn bản ngắn cho người sử dụng lao động. Đơn chỉ có thể có hiệu lực với một bên chi trả tại một thời điểm: nếu có hai công việc, hãy chọn một — nếu không khoản miễn trừ sẽ được áp dụng hai lần và bạn sẽ phải trả phần chênh lệch trong tờ khai hàng năm.

Bạn trả bao nhiêu thuế trên lương ở Estonia? Từ tổng sang ròng

Thuế thu nhập chỉ là một trong các loại thuế tiền lương tại Estonia và được tính sau các khoản khấu trừ khác. Đây là phép tính lương từ tổng sang ròng cho €2,000 mỗi tháng, có áp dụng khoản miễn trừ và mức lương hưu tích lũy mặc định — cùng số liệu mà bất kỳ công cụ tính lương Estonia nào cũng đưa ra:

Có hai điều khiến người mới đến ngạc nhiên. Thứ nhất, thuế thu nhập thực tế trên mức lương này là 13.5% của lương tổng, không phải 22%, do khoản miễn trừ — lương ròng bằng 83% mức tổng. Thứ hai, khoản thuế lớn nhất — thuế xã hội 33% — hoàn toàn không bị khấu trừ từ nhân viên; người sử dụng lao động trả khoản này ngoài lương tổng.

Cư trú thuế tại Estonia: ai trả thuế thu nhập cho khoản nào

Nghĩa vụ thuế thu nhập Estonia phụ thuộc vào cư trú thuế, không phụ thuộc quốc tịch, giấy phép cư trú hoặc thẻ e-Residency — các quy tắc áp dụng cho người nước ngoài làm việc tại Estonia cũng như người địa phương.

• Người cư trú bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu. Bạn trở thành người cư trú thuế Estonia nếu nơi ở thường xuyên của bạn tại Estonia hoặc, theo quy tắc 183 ngày, nếu bạn ở trong nước ít nhất 183 ngày trong bất kỳ 12 tháng liên tiếp nào — tính luân phiên, không theo năm dương lịch. Thu nhập nước ngoài phải được kê khai tại Estonia ngay cả khi đã bị đánh thuế ở nước ngoài; thuế đã nộp tại đó được khấu trừ vào nghĩa vụ thuế Estonia.
• Người không cư trú chỉ bị đánh thuế trên thu nhập có nguồn gốc Estonia: lương cho công việc thực hiện thực tế tại Estonia, thù lao thành viên ban quản lý từ công ty Estonia, tiền thuê bất động sản Estonia hoặc lãi từ việc bán bất động sản đó. Hiệp định tránh đánh thuế hai lần có thể giảm hoặc loại bỏ thuế Estonia.

Người có e-Residency có trả thuế thu nhập tại Estonia không?

Thông thường là không. Đây là hiểu lầm phổ biến nhất của các nhà sáng lập: e-Residency là danh tính số để điều hành một công ty Estonia từ bất kỳ đâu; nó không khiến bạn trở thành người cư trú thuế Estonia và tự nó không tạo ra bất kỳ nghĩa vụ thuế cá nhân nào tại Estonia. Phần lớn người có e-Residency sống ở nơi khác, trả thuế cá nhân tại quê nhà và không nợ Estonia khoản nào dưới tên riêng. Thuế Estonia chỉ áp dụng với người có e-Residency hoặc người du mục số thông qua thu nhập có nguồn gốc Estonia — điển hình là thù lao thành viên ban quản lý do OÜ Estonia của họ trả, bị khấu trừ 22% tại nguồn (cộng thuế xã hội, trừ khi chứng nhận A1 chứng minh phạm vi bảo hiểm xã hội ở một quốc gia EU khác). Hướng dẫn của chúng tôi về điều hành công ty Estonia khi sống ở nước ngoài trình bày khía cạnh doanh nghiệp.

Nộp thuế thu nhập tại Estonia: lương so với thu nhập khác

Thuế thu nhập tại Estonia được thu theo hai quy trình khác nhau tùy loại thu nhập. Mức thuế đều là 22%; điểm khác biệt là ai tính, kê khai và chuyển tiền.

Thuế thu nhập từ lương: người sử dụng lao động khấu trừ hàng tháng

Nếu bạn nhận lương, thù lao thành viên ban quản lý hoặc phí dịch vụ từ người sử dụng lao động Estonia, người đó hoạt động như một đại lý khấu trừ, vì vậy thuế thu nhập từ lương về thực chất hoạt động như thuế khấu trừ tại nguồn. Mỗi tháng, họ áp dụng khoản miễn trừ €700 (nếu được yêu cầu), khấu trừ thuế thu nhập 22% và các khoản đóng góp của nhân viên, cộng thuế xã hội và phí bảo hiểm thất nghiệp của chính họ, nộp tờ khai TSD hàng tháng và chuyển toàn bộ cho Tax and Customs Board trước ngày 10 của tháng kế tiếp.

Đối với nhân viên, thuế lương được quyết toán theo thời gian thực: số tiền trong tài khoản ngân hàng của bạn đã là ròng, và không có gì phải kê khai hay nộp trong năm. Đối với công ty, ngày 10 là hạn chót nghiêm ngặt cùng các hồ sơ khác — xem lịch thuế công ty Estonia để biết TSD được sắp xếp thế nào cùng VAT và các tờ khai khác.

Tờ khai thuế thu nhập hàng năm: nộp trước 30 April, thanh toán trước 1 October

Thu nhập nhận được không qua đại lý khấu trừ là trách nhiệm của chính cá nhân, được kê khai trong tờ khai thuế thu nhập hàng năm. Hạn nộp tờ khai thuế Estonia theo chu kỳ cố định:

• Từ giữa tháng 2, tờ khai trực tuyến mở trên cổng e-MTA, được điền sẵn mọi thông tin mà người sử dụng lao động, ngân hàng và Social Insurance Board đã báo cáo.
• Trước 30 April, phải nộp tờ khai cho năm dương lịch trước đó.
• Trước 1 October, phải thanh toán mọi khoản thuế thu nhập bổ sung. Đây cũng là hạn chót hoàn thuế nộp thừa, dù trên thực tế người nộp trực tuyến bắt đầu nhận hoàn tiền từ đầu tháng 3.

Thu nhập cho thuê, lãi vốn, crypto và cổ tức: từng loại bị đánh thuế thế nào

Estonia không có thuế lãi vốn, thuế cổ tức hay thuế thu nhập cho thuê riêng biệt đối với cá nhân — mọi khoản đều thuộc cùng một mức thuế thu nhập đồng đều. Điểm khác biệt là thuế được khấu trừ cho bạn hay do bạn kê khai.

Ai phải nộp tờ khai thuế Estonia?

Không phải tất cả mọi người. Nếu thu nhập duy nhất của bạn là lương Estonia mà thuế đã được khấu trừ đúng, và bạn không yêu cầu khoản khấu trừ nào, bạn không có nghĩa vụ nộp tờ khai. Tuy vậy, phần lớn người cư trú vẫn nộp tờ khai điền sẵn: chỉ mất vài phút và mở ra các khoản khấu trừ — chi phí đào tạo và quà tặng từ thiện tổng cộng đến €1,200, cùng các khoản đóng góp lương hưu tự nguyện — thường tạo ra khoản hoàn thuế. Việc nộp tờ khai thuế thu nhập trở thành bắt buộc ngay khi bạn có bất kỳ thu nhập nào trong bảng trên chưa bị đánh thuế tại nguồn.

Người không cư trú mà thu nhập Estonia duy nhất đã bị đánh thuế tại nguồn thì không phải nộp tờ khai. Nếu không bị đánh thuế — chẳng hạn lãi từ bất động sản Estonia — người không cư trú nộp trước 30 April và thanh toán trước 1 October như người cư trú. Khoản miễn trừ €700 chỉ dành cho người không cư trú nếu họ sống tại một quốc gia EEA khác và đã đăng ký chứng nhận cư trú tại quốc gia quê nhà với Tax and Customs Board.

Lịch sử ngắn về thuế đồng đều Estonia

Estonia là quốc gia đầu tiên ở Trung và Đông Âu thay thế thuế thu nhập lũy tiến bằng một mức thuế đồng đều duy nhất.

Tuân thủ thuế tiền lương và thuế thu nhập cá nhân cho công ty Estonia

Thuế thu nhập cá nhân tại Estonia đơn giản về thiết kế nhưng nghiêm khắc về thời hạn: ngày 10 mỗi tháng đối với lương và thù lao ban quản lý, 30 April và 1 October đối với mọi khoản khác. Với công ty dù chỉ có một nhân viên hoặc thành viên ban quản lý, chu kỳ TSD hàng tháng bắt đầu ngay lập tức và không bao giờ dừng. Kế toán của Eesti Firma xử lý tính thuế tiền lương, đơn đề nghị khoản miễn trừ cơ bản, tờ khai TSD hàng tháng và đối soát hàng năm cho các công ty Estonia thuộc sở hữu của cả người cư trú lẫn không cư trú — xem dịch vụ kế toán của chúng tôi.

Gửi yêu cầu

Câu hỏi thường gặp