Estoniya və Polşa: şirkətiniz üçün böyük bazar, yoxsa çevik Aİ bazası?

Polşa əksər təsisçilərin Estoniya ilə müqayisə edəcəyi ən böyük iqtisadiyyatdır və bu, bu müqayisəni çətinləşdirir. Bir tərəfdə: təxminən 37 milyon istehlakçı, çoxlu ixtisaslı işçi və Mərkəzi Avropanın logistika dəhlizi. Digər tərəfdə: dünyanın istənilən yerindən əcnəbiyə noutbuk vasitəsilə Aİ şirkətinə sahib olmağa və onu idarə etməyə imkan verən 1,4 milyonluq ölkə. Estoniya və Polşa eyni iş üçün iki namizəd arasındakı seçim deyil.

Bu bələdçi şirkətə hansı məqsəd üçün ehtiyac duyduğunu və Estoniya, yoxsa Polşada şirkətin yaradılmasının həmin məqsədə uyğun olub-olmadığını müəyyənləşdirən qeyri-rezident təsisçi üçündür. O, iki şirkət növünü, nizamnamə kapitalını, hər iki vergi sistemini — o cümlədən Polşanın Estoniya modelinin öz versiyasını — hər şirkəti xaricdən idarə etməyin əslində nə tələb etdiyini və Polşanın sadəcə düzgün cavab olduğu halları əhatə edir. Avropada şirkət yaratmaq məsələsi hələ açıqdırsa, həmin bələdçi xəritənin qalan hissəsini izah edir.

Bazar, yoxsa baza? Estoniya və Polşa müqayisəsinin mahiyyəti

Avropada şirkəti harada qeydiyyatdan keçirmək barədə müqayisələrin çoxu iki ölkəni eyni meyarlar üzrə qiymətləndirir və qalib elan edir. Estoniya və Polşa buna uyğun gəlmir, çünki təsisçilər bu ölkələrə fərqli səbəblərlə üz tuturlar. Heç kim Estoniyanı daxili bazarına görə seçmir və heç kim Polşanı San-Pauludan idarə etməyin asanlığına görə seçmir. Biri satış, işə qəbul və göndəriş yeri kimi, digəri qeydiyyat, hesab-faktura tərtibi və hesabat yeri kimi seçilir.

Ona görə də ilk filtr vergi və ya kapital deyil, fəaliyyətin harada baş verməsidir. Şirkətin polyak müştəriləri, polyak işçiləri, Polşada binası və ya ehtiyatı olacaqmı? Bəli isə, aşağıdakı cədvəllərin nə deməsindən asılı olmayaraq Polşa ön plana çıxır. Cavab “xeyr, bizə sadəcə Aİ daxilində olmaq lazımdır”dırsa, müqayisə daha sadə suala enir: nə qədər inzibati yük daşımaq istəyirsiniz? Estoniyanın yanaşması məhz burada görünür.

Estoniya OÜ və Polşa sp. z o.o.: qısa müqayisə

Cədvəl hər ölkənin standart məhdud məsuliyyətli şirkətini — Estoniya OÜ-sünü və Polşa sp. z o.o.-sunu — şirkəti uzaqdan quran əcnəbi üçün vacib məqamlar üzrə müqayisə edir. Zlotı məbləğləri təxmini avro ekvivalentləri ilə göstərilib.

Sətirləri müqayisə etdikdə nümunə aydındır. Polşa əcnəbi üçün şirkət açılması çətin yer deyil: kapital təvazökardır, onlayn qeydiyyat var və kiçik şirkətlər aşağı vergi dərəcəsi ödəyirlər. Lakin bu, sahibinin heç vaxt orada olmadığı şəxslər üçün qurulmuş sistem deyil. Polşadakı demək olar hər sətirdə yerli olmağa bağlı şərt var — Polşa rəqəmsal imzası, polyakdilli müraciət, polyak mühasib.

İki hüquqi forma, iki yanaşma: Estoniya OÜ və Polşa sp. z o.o.

Estoniya OÜ-si

OÜ Estoniyanın özəl məhdud məsuliyyətli şirkətidir — Estoniyada biznesə başlayarkən demək olar bütün əcnəbilərin seçdiyi forma — və ilk gündən onun sahibinin istənilən yerdə ola biləcəyini nəzərdə tutur. e-Residency xarici təsisçiyə dövlət tərəfindən verilmiş rəqəmsal ID təqdim edir; onunla təsis sənədləri, idarə heyəti qərarları və illik hesabatların hamısı notarius cəlb olunmadan onlayn imzalanır və təqdim edilir. Nizamnamə kapitalı bir sentdən başlayır. Qeyri-rezident idarə heyətinin yeganə yerli elementi Estoniya ünvanı olan əlaqələndirici şəxsdir — bu, işə götürdüyünüz şəxs deyil, abunə olduğunuz xidmətdir. Qeydiyyatın necə həyata keçirilməsi Estoniyada şirkətin yaradılması səhifəmizdə izah olunur; burada onun nadir hallarda bir iş günündən çox çəkdiyini qeyd etmək kifayətdir.

Polşa sp. z o.o.-su

sp. z o.o. Polşanın məhdud məsuliyyətli şirkətidir — Alman GmbH və ya Britaniya Ltd ilə eyni səviyyədə ciddi və yaxşı tanınan forma, həmçinin Polşada şirkət qeydiyyatdan keçirən xarici investorların ən geniş yayılmış seçimidir. PLN 5,000 nizamnamə kapitalı tələb edir, tam xarici mülkiyyətə icazə verir və Polşa direktorunu tələb edən qaydası yoxdur. Qeydiyyat ya nümunəvi nizamnamədən istifadə etməklə onlayn, ya da təsisçilər fərdiləşdirilmiş nizamnamə istədikdə notarius vasitəsilə aparılır.

Qeyri-rezidentlər üçün çətinlik xərc deyil, əlçatanlıqdır. Onlayn qeydiyyat Polşa rəqəmsal imzası tələb edir və hər direktor sonradan illik hesabatları elektron şəkildə — Polşa fərdi ID nömrəsi (PESEL) tələb edən Polşa etibarlı profili ilə və ya pasport əsasında verilmiş ixtisaslı e-imza ilə — imzalamalıdır. Bunların heç biri Polşada yaşayan və ya polyak tərəfdaşı olan təsisçi üçün problem yaratmır. Dubayda və ya Torontoda olan təsisçi üçün isə şirkətin sənədləri ilk gündən vasitəçilərdən keçir.

Polşanın öz “Estonian CIT” sistemi var. Bu, fərqi aradan qaldırırmı?

Polşa şirkətlərə vergi idarəsi daxil olmaqla hamının Estonian CIT adlandırdığı könüllü vergi rejimi təklif edir. Fikir birbaşa Tallinndən götürülüb: mənfəət şirkətdə qaldığı müddətdə korporativ vergi yoxdur, vergi yalnız paylandıqda tutulur. Kiçik və yeni şirkətlər üçün dərəcə 10%, digərləri üçün 20%-dir; səhmdar şirkətin ödədiyi məbləğin bir hissəsi üzrə kredit aldığından, ödəniş zamanı ümumi vergi təxminən 20% və ya 25% təşkil edir. Kağız üzərində bu, Estoniyanın 22%-indən ən azı eyni dərəcədə əlverişlidir.

Fərq ondadır ki, kimlərdən istifadə etməyə icazə verilir. Estonian CIT üzrə şirkət ən azı üç nəfəri işə götürməlidir (yeni şirkətlərə buna çatmaq üçün vaxt verilir), onun səhmdarları şirkətlər deyil, fiziki şəxslər olmalıdır, digər şirkətlərdə paylara sahib ola bilməz və uçotunu Polşa qaydalarına əsasən aparmalıdır. Real komandası və fərdi sahibləri olan Polşa şirkəti üçün bu, əla seçimdir. Xaricdən idarə olunan bir nəfərlik konsaltinq və ya hər hansı holdinq şirkəti üçün isə qapı adətən bağlıdır — təkcə üç işçi tələbi onların əksəriyyətini istisna edir.

Estoniyanın versiyasında belə məhdudiyyət yoxdur. Hər OÜ avtomatik olaraq, istər otuz işçisi olsun, istər heç olmasın, səhmdarı şəxs və ya başqa şirkət olsun, payladığınız zaman ödəmə sistemi altındadır. Praktiki fərq budur: Polşa Estoniya modelini yerli fəaliyyət qurmağa görə mükafat kimi təklif edir; Estoniya onu standart qayda kimi təqdim edir.

Estoniya və Polşada korporativ vergi: €90,000 mənfəətin izlənməsi

İli €90,000 mənfəətlə bağlayan kiçik şirkəti götürün və vəsaiti Polşa və Estoniya korporativ vergi sistemlərində izləyin. Təsisçinin öz yaşadığı ölkədəki vergi nəzərə alınmır — o, bütün hallarda tətbiq edilir və yaşadığınız yerdən asılıdır.

Mənfəət yenidən investisiya edilərsə

Adi qaydalar üzrə Polşa şirkəti işə qəbul və ya məhsula bir zlotı belə yatırılmazdan əvvəl kiçik şirkət üçün 9% dərəcə ilə €8,100 — 19% ödəyəcək qədər böyükdürsə €17,100 — ödəyir. Estoniya OÜ-si heç nə ödəmir. Estonian CIT çərçivəsindəki Polşa şirkəti də heç nə ödəmir, ancaq yuxarıdakı məşğulluq və mülkiyyət meyarlarından keçibsə.

Hər şey dividend kimi paylanarsa

Adi Polşa qaydaları üzrə kiçik şirkət €8,100 korporativ vergi ödəyir, sonra sahib qalan məbləğ üzrə 19% dividend vergisi ödəyir və təxminən €66,300 əldə edir — təxminən dörddə biri itir. Estoniyada şirkət paylanma üzrə €19,800 korporativ vergi ödəyir və sahibə €70,200 çatır, Estoniyada əlavə ödəniş yoxdur. Estonian CIT tələblərinə cavab verən kiçik Polşa şirkəti təxminən €72,000 ilə bir qədər də yaxşı nəticə göstərir.

Bundan iki nəticə çıxır. Birincisi, Estonian CIT rejimində olan kiçik Polşa şirkəti mənfəəti Estoniya şirkətindən bir qədər daha ucuz paylaya bilər — bu nümunədə təxminən iki faiz bəndi. İkincisi, bu üstünlük yalnız rejimin şərtlərinə cavab verən şirkətlər üçün və yalnız ödəniş anında mövcuddur; əlavə inzibati yükü aradan qaldırmır və şirkət böyüdükdə və ya korporativ səhmdar qəbul etdikdə yoxa çıxır. İllərlə yenidən investisiya edən təsisçi üçün €19,800 Estoniyada uzaq gələcəkdəki hadisədir, rejim olmadan isə Polşada illik hesabdır.

Qeyri-rezident kimi Estoniya və ya Polşa şirkətinin idarə edilməsi

Qeydiyyat hər iki ölkədə günlər çəkir; uzaqdan inzibati idarəetmə isə şirkət mövcud olduğu müddətcə davam edir. Bu bölmənin uzunluğundan daha vacib olmasının səbəbi budur.

Estoniyada şirkətlər reyestri, vergi orqanı və bankların hamısı daxil olan, fiziki olaraq gəlməyən sahib üçün nəzərdə tutulub — e-Residency məhz bunun üçün yaradılıb. İllik hesabatlar e-imza ilə imzalanır və ödənişsiz təqdim edilir, vergi bəyannamələri onlayndır, direktorun dəyişdirilməsi isə dəqiqələr ərzində e-imza ilə edilən reyestr qeydidir. İngilis dili bütün sistemin iş dilidir. Çevik OÜ-nün dövri xərcləri mühasib və qeyri-rezident idarə heyəti üçün əlaqələndirici şəxs xidmətidir.

Polşada eyni funksiyalar mövcuddur və getdikcə rəqəmsallaşır — ƏDV qeydiyyatlı şirkətlərin istifadə etməli olduğu milli e-hesab-faktura sistemi bəzi baxımdan Estoniyanın tətbiq etdiyi hər şeydən irəlidədir. Lakin sistem polyak operatorunu nəzərdə tutur. Hesab-fakturalar, məhkəmə müraciətləri, illik hesabatlar və vergi orqanının məktubları hamısı polyak dilindədir və hər biri elektron imzalanmalıdır. Xarici sahib sp. z o.o.-nu şəxsən idarə etmir; bunu onun adından polyak mühasib və çox vaxt polyak nümayəndə edir. Minlərlə xarici mülkiyyətli Polşa şirkəti bu qaydada işləyir və bu, funksionaldır — amma daimi asılılıqdır və aylıq büdcədə ayrıca xərc maddəsi kimi görünür.

Polşada şirkət qeydiyyatdan keçirmək nə vaxt daha yaxşı seçimdir

Yalnız Polşa ilə bağlı çətinlikləri sadalayan müqayisə zəif olardı. Bu hallarda Polşa şirkəti sadəcə məqbul deyil, açıq şəkildə daha yaxşı vasitədir:

• Polşalı müştərilərə satış. Polşa ƏDV nömrəsi, polyak hesab-fakturaları və müqavilədə Polşa şirkəti ilə xidmət göstərilən 37 milyonluq bazar, Polşaya satış edən Estoniya şirkətinin daşıyacağı çətinlikləri aradan qaldırır.
• Polşada işə qəbul. sp. z o.o. Polşa işçilərinin adi işəgötürənidir. Polşada işçiləri olan Estoniya şirkəti qaçınmaq istədiyi əməkhaqqı və vergi məsələləri yaradır.
• Anbar, istehsal və distribusiya. Polşanın Almaniya ilə şərq bazarları arasındakı mövqeyi, logistika infrastrukturu və investisiya zonaları üzrə vergi güzəştləri fiziki bizneslər üçün real üstünlüklərdir.
• Yerli heyəti olan kiçik şirkətlər. 9% kiçik şirkət dərəcəsi və Estonian CIT seçimi real komandası olan kiçik Polşa biznesini Aİ-də vergi yükü daha yüngül əməliyyat şirkətlərindən birinə çevirir.

Üç təsisçi, iki ölkə

Meyarları insanlara bağladıqda tətbiq etmək daha asandır. Budur üç tipik təsisçi — məsləhətçi, e-ticarət satıcısı və proqram təminatı startapı — və hər birinin nəticəsi.

Müəyyən bir yerdə yaşamayan məsləhətçi

Lissabonda yerləşən, Almaniya, Niderland və ABŞ-da müştəriləri olan strategiya məsləhətçisinə hesab-faktura təqdim etmək üçün Aİ şirkəti və layihələr arasındakı mənfəəti saxlamaq üçün yer lazımdır. Polşada heç bir fəaliyyəti yoxdur. OÜ ona şirkəti bir gündə, Polşa sənədləşməsi olmadan və zəif illər üçün ayırdığı vəsait üzrə 0% vergi ilə verir. sp. z o.o. isə istifadə etmədiyi heç nə müqabilində Polşa rəqəmsal imzası, polyak mühasib və illik vergi hesabı əlavə edərdi.

Lodzdan göndəriş edən e-ticarət brendi

Aİ üzrə ev əşyaları satan təsisçi Lodz yaxınlığında anbar tərəfdaşı seçib, iki anbar işçisi işə götürməyi planlaşdırır və Polşanın onun ən böyük bazarına çevriləcəyini gözləyir. Fiziki baxımdan vacib olan hər şey Polşadadır. sp. z o.o. düzgün vasitədir: işçiləri işə götürür, Polşa ƏDV nömrəsinə sahibdir və üç işçiyə çatdıqdan sonra Estonian CIT üçün uyğun ola bilər. Estoniyada qeydiyyat Polşa fəaliyyətini xarici örtük vasitəsilə idarə etmək demək olardı.

Krakovda tərtibatçıları olan SaaS startapı

Londondakı təsisçi Krakovda dörd tərtibatçı ilə abunəlik məhsulu yaradır; hamısı podratçı kimi işləyir. Onlar podratçı olaraq qalsa və təsisçi məhsul üçün çevik Aİ şirkəti istəsə, OÜ işləyir və hər şeyi sadə saxlayır. Tərtibatçılar işçiyə çevriləcəksə, daha təmiz yol Polşa şirkətidir — Polşada komanda əməkhaqqı fonduna daxil olan kimi şirkət də oraya aid olur. Qərarı vergi dərəcələri deyil, komanda müəyyənləşdirir.

Estoniya, yoxsa Polşa: şirkətinizi hansı ölkədə qeydiyyatdan keçirməlisiniz?

Polşa sp. z o.o.-suna ehtiyacınız olduğunu göstərən əlamətlər

• müştəriləriniz, işçi heyətiniz, ehtiyatınız və ya binanız Polşada olacaq;
• Polşa onlayn xidmət göstərdiyiniz iyirmi bazardan biri deyil, daxil olduğunuz bazardır;
• inzibati işləri yerinə yetirəcək polyak həmtəsisçiniz və ya etibarlı yerli komandanız var;
• şirkətin real komandası və fərdi sahibləri olacaq, buna görə Estonian CIT rejimi ona açıqdır;
• Polşadakı biznes tərəfdaşları müqavilədə yerli şirkət gözləyirlər.

Estoniya OÜ-sünün kifayət etdiyini göstərən əlamətlər

• biznesi harada yaşayırsınızsa oradan idarə edir və bunu belə saxlamaq niyyətindəsiniz;
• müştəriləriniz Aİ və ya dünya üzrə yayılıb, Polşada cəmləşməyib;
• mənfəətin çox hissəsini yenidən investisiya edir və hər il onun üzrə vergi ödəmək istəmirsiniz;
• yerli nümayəndədən, polyakdilli mühasibdən və ya Polşa rəqəmsal imzasından asılı olmaq istəmirsiniz;
• bir sent kapital, bir günlük qeydiyyat və ingilisdilli inzibati idarəetmə sizin üçün xidmət etməyi planlaşdırmadığınız böyük bazardan daha vacibdir.

Yaranan mənzərə mobilliyini qorumaq istəyən təsisçisi olan sərhədlərarası biznesdirsə, Estoniya daha səmərəli məkandır və növbəti addım Estoniyada şirkətin yaradılmasının sizin vəziyyətiniz üçün necə işlədiyini görməkdir. Mənzərə Polşa işçiləri və polyak müştəriləri olan Polşa fəaliyyətidirsə, şirkətinizi Polşada yaradın — uyğunsunuzsa, orada Estoniya modelindən istifadə edin.

Sorğu göndərin

Tez-tez verilən suallar