Estoniya və ya İsveçrə: Nüfuz, xərc və faktiki ödədiyiniz vergi

İsveçrə və Estoniya insanların “offşor” nəzərdə tutmadan “aşağı vergili” adlandırdığı iki Avropa ölkəsidir — və bu adı tamamilə fərqli yollarla qazanıblar. İsveçrə bir əsrlik sabitlik və bankları, alıcıları arxayınlaşdıran ad təklif edir, buna uyğun giriş xərci ilə. Estoniya isə hər kəsin brauzerdən aça və idarə edə biləcəyi, demək olar ki, kapitalla və mənfəət şirkətdə qaldığı müddətdə vergisiz şirkət təklif edir. Hər ikisi bu ölkələrin heç birində yaşamayan təsisçiyə məhdud məsuliyyətli şirkətə sahib olmağa imkan verir, lakin İsveçrədə və ya Estoniyada şirkətin qeydiyyatı Sizdən səy, pul və vergi baxımından çox fərqli şeylər tələb edir.

Bu Estoniya və İsveçrə bələdçisi təsisçiləri, kripto komandalarını və holdinq sahiblərini seçimə gətirən məsələlər üzrə İsveçrə GmbH və Estoniya OÜ-ni müqayisə edir: giriş və nəzarət, İsveçrənin 35% vergi tutması nəzərə alındıqda mənfəətin faktiki vergisi, kripto və holdinq strukturları, eləcə də Aİ şirkətinə ehtiyacı olan İsveçrə biznesləri üçün İsveçrənin Aİ-dən kənardakı mövqeyi. Qeydiyyat mexanikasına yalnız qısa toxunuruq; Estoniya tərəfi üçün Estoniyada şirkətin yaradılması səhifəsinə baxın.

Qeyri-rezident kimi İsveçrə və ya Estoniyada şirkət qurmaq: nəzarət kimdə qalır

İsveçrədə şirkət qeydiyyatı qəsdən tələbkardır: ölkə öz nüfuzunu girişdə qoruyur. GmbH üçün notarius təsis sənədini təsdiqləməzdən əvvəl bloklanmış İsveçrə bank hesabına yatırılmış CHF 20,000 nizamnamə kapitalı, İsveçrə ərazisində qeydiyyat ünvanı — və xaricdəki təsisçi üçün ən vacib qayda olan rezident direktor lazımdır: imza hüququ olan ən azı bir idarəedici direktor İsveçrədə yaşamalıdır. Heç bir təsisçi uyğun deyilsə, etibarnamə xidməti şirkəti vəziyyət davam etdiyi müddətdə illik ödəniş müqabilində nominal şəxs təqdim edir.

Estoniyada təsis etmə idarəetmə orqanının harada yaşaması ilə bağlı heç nə tələb etmir. Təsisçi e-Residency, Estoniyanın əcnəbilər üçün verdiyi dövlət rəqəmsal şəxsiyyət vəsiqəsini alır; sonra təsis, imzalar, vergi bəyannamələri və illik hesabat ekranda, ingilis dilində, adətən bir iş günü ərzində həyata keçirilir. Nizamnamə kapitalı hər səhm üçün €0.01 qədər az ola bilər və şirkətə yalnız Estoniya ünvanı — yoxdursa, provayderdən icarəyə götürülən — və əvəzində xarici ünvan qeydiyyatdan keçirirsə, lisenziyalı əlaqələndirici şəxs lazımdır. Mühasib rahatlıqdır, hüquqi tələb deyil.

Praktik fərq açarların kimdə olmasındadır. Qeyri-rezidentlər üçün İsveçrədə şirkətin yaradılması həmişə sonradan da prosesdə qalan yerli mütəxəssis vasitəsilə həyata keçirilir; Estoniya şirkəti isə tamamilə qeyri-rezident sahibin əlindədir. İsveçrə şirkəti avtomatik olaraq İsveçrə bank hesabı da vermir: İsveçrə bankları xarici mülkiyyətli şirkətləri ciddi yoxlayır və bir çox kiçik şirkəti rədd edir, buna görə hər iki ölkədə sahiblər adətən fintech və ya Aİ biznes hesabından istifadə edirlər.

Estoniya OÜ və İsveçrə GmbH: kapital, direktorlar, vergilər və sənədləşmə müqayisəsi

Hər ikisi sahibə məhdud məsuliyyət və müştərilərin yoxlaya biləcəyi açıq reyestr qeydi verir. Aşağıdakı Estoniya və İsveçrə müqayisəsi buna nə qədər fərqli şəkildə nail olduqlarını göstərir.

İsveçrə və Estoniya korporativ vergisi: hər il kantonal hesab, yoxsa bölüşdürülməyədək heç nə

İsveçrə korporativ vergisi necə işləyir: üç səviyyə və dividendlər üzrə 35% vergi tutması

İsveçrə mənfəətdən hər il üç səviyyədə — federal, kantonal və kommunal — korporativ vergi tutur. Federal pay hər yerdə eynidir; Zug-u ucuz, Berni bahalı edən kantonal və kommunal paydır. Kanton kapitaldan da kiçik illik vergi tutur. Mənfəət sonda sahibə dividend kimi ödənildikdə, mənbədə 35% dividend vergisi tutulur. İsveçrə rezidenti bunu vergi bəyannaməsi ilə tam geri alır; xarici sahib yalnız müqavilə dərəcəsindən artıq hissəni geri alır, İsveçrə ilə müqaviləsi olmayan ölkədəki sahib isə heç nə geri almır.

Estoniya korporativ vergisi necə işləyir: özünüzə ödəniş edənədək heç nə

Estoniyanın məşhur 0% korporativ vergisi şirkətdə qalan mənfəət üçün məhz belədir: pul şirkətdən çıxanadək ümumiyyətlə vergi yoxdur. Vergi bölüşdürülmə ilə yaranır: şirkət dividend ödədikdə ümumi məbləğin 22%-ni, yəni sahibin aldığı məbləğin 22/78-ni ödəyir. Səhmdarın kimliyindən və harada olmasından asılı olmayaraq əlavə vergi tutması və kapital vergisi yoxdur. Bu sistem Estoniyanı İsveçrə dördüncü olmaqla, OECD vergi rəqabətqabiliyyətliliyi reytinqində on ildən çoxdur birinci saxlayır.

€60,000 mənfəət üzrə İsveçrə GmbH və Estoniya OÜ

Bir ildə €60,000 mənfəət qazanan kiçik konsaltinq şirkətini götürün və sahibin hər ölkədə nə qədər saxladığına baxın. İsveçrə üçün 14% dərəcəli orta diapazonlu kantonu və müqavilə ölkəsində yaşayan, geri ödəniş tələbi təqdim edən sahibi nəzərdə tutun. Sahibin sonradan öz ölkəsində dividend üzrə ödədiyi vergi nəzərə alınmır, çünki o, hər ikisinə eyni şəkildə tətbiq olunur.

Nəticə aşağı İsveçrə vergisi axtaran insanları təəccübləndirir. 35% vergi tutması kantonal dərəcəyə əlavə olunduğundan, xarici fiziki şəxs mənfəət saxlanılsa da, bölüşdürülsə də İsveçrə şirkətindən Estoniya şirkətindən daha az əldə edir. Hətta təxminən 12%-lik Zug da müqavilə halında sahibə Estoniyanın €46,800 məbləği qarşısında təxminən €44,900 verir. İsveçrə vergisi yalnız iki vəziyyətdə üstün olur: sahib İsveçrədə yaşayır və vergi tutmasını tam geri alırsa, yaxud səhmdar şəxs yox, şirkətdirsə — aşağıda müzakirə edilən holdinq halı.

İsveçrə Aİ-dən kənardadır: nə dəyişir və İsveçrə şirkətləri niyə Estoniyada Aİ törəmə şirkəti açır

İsveçrə Aİ üzvü deyil. Şengen səyahət zonasına daxildir və Brüssellə çoxsaylı sazişləri var, lakin Aİ gömrük ittifaqından və Aİ ƏDV sistemindən kənardadır. Avropaya satış edən biznes üçün bunun üç praktiki nəticəsi var.

• Mallar gömrük sərhədini keçir. İsveçrədən Aİ-yə göndərilən istənilən fiziki məhsul idxaldır — Estoniyadan göndərilən bağlamanın qarşılaşmadığı rüsumlar, bəyannamələr və gecikmələr.
• Aİ yerli qarşı tərəf istəyir. Əksər istehlakçı məhsullarının Aİ-dən kənar satıcısı Aİ-də təsis edilmiş məsul şəxs təyin etməlidir və Aİ müştərilərinin məlumatlarını emal edən Aİ-dən kənar biznesə adətən Aİ məlumatların qorunması nümayəndəsi lazımdır. Aİ şirkəti öz qarşı tərəfidir.
• Yalnız Aİ üçün olan imkanlar bağlı qalır. Bəzi tenderlər, qrantlar, bazar platformaları və MiCA kripto pasportu Aİ-də təsis edilmiş şirkət tələb edir. İsveçrə GmbH uyğun deyil; Estoniya OÜ uyğundur.

İsveçrə şirkəti üçün Aİ törəmə şirkəti: Estoniya yolu necə işləyir

Buna görə təkcə xarici təsisçilər deyil, İsveçrə biznesləri də Aİ törəmə şirkəti kimi Estoniya şirkətinə baxırlar: İsveçrə mülkiyyətindəki OÜ məhsulları üçün məsul şəxs, Aİ müqavilələrinin və ƏDV qeydiyyatlarının sahibi və ya avrozonada əməkdaşların işəgötürəni ola bilər. Vergi uyğunluğu qeyri-adi dərəcədə yaxşıdır: törəmə şirkət saxladığı mənfəətə heç nə ödəmir, Sürixə dividend göndərəndə yalnız 22/78 ödəyir, heç nə tutmur və İsveçrə ana şirkəti dividendi iştirak endirimi əsasında demək olar ki, vergisiz alır.

Şərt odur ki, törəmə şirkət real olmalıdır. Estoniyada heç kim olmadan tamamilə İsveçrə ofisindən idarə edilərsə, vergi baxımından İsveçrə şirkəti sayılma riski var və ƏDV nömrəsi üçün vergi orqanının yoxlamasından keçməyəcək. Yerli işçi və ya podratçı, Estoniyada qəbul edilən qərarlar və bəzi Estoniya müştəriləri və ya təchizatçıları onu poçt qutusundan fəaliyyət göstərən Aİ şirkətinə çevirir — Estoniya bunu Birliyin demək olar ki, hər yerindən daha ucuz təşkil etməyə imkan verir.

Estoniya ƏDV nömrəsi: xarici mülkiyyətli şirkət nə gözləyə bilər

Estoniya şirkəti avtomatik olaraq Aİ ƏDV nömrəsi almır. Vergi orqanı onu yalnız Estoniya ilə həqiqi iqtisadi əlaqəsi olan şirkətlərə — yerli müştəriləri və ya təchizatçıları, əməkdaşları, binaları və ya orada qəbul edilən idarəetmə qərarları olanlara verir. Tamamilə xaricdən idarə olunan və yalnız başqa yerdə satış edən şirkət rədd edilə bilər və satışın baş verdiyi yerdə ƏDV qeydiyyatından keçməli ola bilər. Planınızı buna əsaslandırmazdan əvvəl ehtiyacınızın və uyğunluğunuzun olub-olmadığını mühasiblə dəqiqləşdirin.

Qısa olaraq İsveçrə və Estoniyada kripto şirkəti

Kripto bir çox oxucunu bu müqayisəyə gətirir, ona görə qısa izah edək. İsveçrədə vahid kripto lisenziyası yoxdur: FINMA mövcud maliyyə hüququnu tokenin funksiyasına görə tətbiq edir. Əksər birjalar, brokerlər və kastodial pul kisələri tam lisenziya əvəzinə FINMA-nın tanıdığı özünütənzimləmə təşkilatına üzvlüklə fəaliyyət göstərir, token buraxılışları isə adətən İsveçrə fondu və ya AG vasitəsilə aparılır — Zug-un “Crypto Valley”sini məşhurlaşdıran model budur. Məhdudiyyət coğrafidir: MiCA İsveçrədə tətbiq edilmir, buna görə İsveçrə strukturu Aİ müştərilərinə xidmət göstərmək hüququ vermir.

Bu gün Estoniya kripto lisenziyası bütün Aİ üzv dövlətlərində qüvvədə olan Finantsinspektsioon MiCA icazəsi deməkdir — əsas məqam budur. Bu, məqsədli şəkildə tələbkardır: on minlərlə avrodan altı rəqəmli məbləğlərə qədər kapital, Estoniyada real ofis və Aİ-də rezident direktoru olan idarəetmə, habelə aylarla davam edən baxış tələb olunur; köhnə, ucuz Estoniya lisenziyası artıq yoxdur. Müştəri vəsaitinə heç vaxt toxunmayan Web3 biznesinə — inkişaf studiyasına, qeyri-kastodial məhsula, analitika xidmətinə — heç bir lisenziya lazım deyil və onu xaricdən Estoniya OÜ kimi saxlamaq sadəcə daha asandır.

İsveçrə holdinq şirkəti və Estoniya holdinq şirkəti: çıxış gəlirini və ya portfeli harada saxlamaq olar

İsveçrə holdinq şirkəti nəsillər boyu standart struktur olub və mexanizm hələ də işləyir. Başqa şirkətin ən azı 10%-nə və ya CHF 1 million dəyərində payına sahib İsveçrə şirkəti iştirak endirimi adlanan qayda çərçivəsində dividendləri alır və səhmləri demək olar ki, İsveçrə korporativ vergisiz satır; bir neçə kanton belə holdinqlər üzrə kapital vergisini də azaldır.

İsveçrəni bahalı edən şərtlərdir: həqiqətən qərar qəbul edən İsveçrə rezidentli idarəetmə orqanı, real ofis və holdinqin ödədiyi hər dividend üzrə 35% vergi tutması — yalnız 25% və ya daha çox payı olan Aİ ana şirkəti üçün sıfırdır, digər hallarda isə müqavilənin icazə verdiyi dərəcə tətbiq edilir. Bir və ya iki təsisçi biznesinin holdinqi heç vaxt ehtiyac duymaya biləcəyi sabitlik əlavəsi üçün etibarnamə xidmət haqları və kapital vergisi ödəyir.

Estoniya holdinq şirkəti eyni şeyin daha sakit variantını təklif edir. 10% və ya daha çox payla saxlanılan törəmə şirkətdən vergiyə cəlb edilmiş mənfəətdən ödənən dividendlər vergisiz ötürülür; törəmə şirkətin satışından gəlir bölüşdürülənədək vergiyə cəlb olunmur, sonra isə sahibdən ölkəsindən asılı olmayaraq heç nə tutulmur. Kapital vergisi yoxdur, rezident idarəetmə orqanı yoxdur, səhm köçürmələri üçün notarius yoxdur. Bir neçə şirkəti saxlayan və ya çıxış gəlirini yenidən investisiya edən təsisçi üçün bu daha uyğun vasitədir; balansında yüz milyonlarla vəsait olan və artıq İsveçrə idarəetməsi qurulmuş qrup üçün isə İsveçrə ciddi cavab olaraq qalır.

İsveçrə GmbH və Estoniya OÜ-nin illik xərci

Şirkətin açılması birdəfəlikdir; İsveçrə şirkətinin Estoniya şirkəti ilə müqayisədə illik idarəetmə xərci bu ikisinin daimi şəkildə ayrıldığı məqamdır.

İsveçrə: ilk hesab-fakturadan əvvəl sabit ödənişlər

• Rezident idarəedici direktor və ya idarəetmə orqanı üzvü: nominal şəxs bu rolu yerinə yetirdikdə adətən ildə CHF 3,000–7,000.
• Qeydiyyat ünvanı və ya domiciliasiya: təxminən CHF 1,000–3,000.
• Milli dildə mühasibatlıq, illik hesabatlar və vergi bəyannamələri: kiçik şirkət üçün CHF 3,000–8,000, ƏDV qeydiyyatından sonra daha çox.
• Kantonal kapital vergisi və minimum ödənişlər: kiçikdir, lakin mənfəətsiz ildə belə heç vaxt sıfır deyil.

Birlikdə götürüldükdə, xarici mülkiyyətli İsveçrə GmbH gəlir əldə etməzdən əvvəl uyğunluğunu qorumaq üçün nadir hallarda ildə CHF 8,000–10,000-dən az xərc tələb edir.

Estoniya: əsasən mühasibiniz

Estoniya OÜ-nin cari xərcləri struktur səbəbdən daha aşağıdır: illik hesabat üçün dövlət rüsumu və məcburi yerli vəzifəli şəxs yoxdur. Qalanları icarəyə götürülmüş hüquqi ünvan, ünvan xaricdədirsə əlaqələndirici şəxs — birlikdə ildə bir neçə yüz avro — və təvazökar aylıq ödənişli mühasibatlıqdır. Aktiv OÜ adətən bir ildə İsveçrə GmbH-nin yalnız nominal direktora xərclədiyindən daha az xərcləyir.

İsveçrə və Estoniyada işə qəbul: əməkhaqqı vergiləri və maaşlar

Faizlər bir istiqaməti, maaşlar isə digərini göstərir: Estoniya işəgötürəni hər ümumi əməkhaqqı üzrə 33% sosial vergi və kiçik işsizlik töhfəsi ödəyir, İsveçrə işəgötürəni isə bir neçə dəfə yüksək maaş üzrə xeyli aşağı pay ödəyir. Bir developer üçün tam xərc İsveçrədə adətən təxminən iki dəfə yüksəkdir. İstənilən yerdə işə götürə bilirsinizsə, əməkhaqqı büdcəsi Estoniyada daha çox imkan verir.

Biznesiniz üçün Estoniya və ya İsveçrə: vəziyyətinizə uyğun seçim

İsveçrə və ya Estoniyanı şirkət təsis yeri kimi dəyərləndirən insanların çoxunu altı vəziyyət əhatə edir. Öz vəziyyətinizi tapın.

1. 1

   Uzaqdan çalışan təsisçi: hər iki ölkədən kənarda yaşayırsınız və xidmətləri və ya proqram təminatını onlayn satırsınız

   Estoniya. İsveçrə paketindəki heç nə — kapital, nominal şəxs, notarius, vergi tutması — müştərilərinizin görəcəyi fayda vermir. Əvvəl ƏDV vəziyyətini yoxlayın: hesab-fakturada Aİ şirkəti olması aydındır, Estoniya ƏDV nömrəsi isə deyil.

2. 2

   Kripto və ya Web3 layihəsi: tokenlər, birja, pul kisəsi və ya sadə proqram təminatı

   Bölünmüş qərar. Tokenlər, fond və ya əsasən Aİ-dən kənar müştərilər üçün İsveçrə. Aİ istifadəçiləri üçün birja, pul kisəsi və ya ödəniş xidmətləri üçün Estoniya MiCA icazəsi; bunun ciddi öhdəlik kimi büdcələşdirilməsi lazımdır. Müştəri vəsaitini heç vaxt saxlamayan proqram təminatı üçün adi OÜ, lisenziyasız.

3. 3

   Çıxış gəliri, bir neçə biznes və ya investisiya portfeli üçün holdinq şirkəti

   Təsisçi miqyasında Estoniya — törəmə şirkət dividendlərinin vergisiz ötürülməsi, bölüşdürülməyədək gəlir vergisinin olmaması, vergi tutması və kapital vergisinin olmaması. Balans böyük olduqda, səhmdarlar şirkət olduqda və İsveçrə idarəetməsi artıq mövcud olduqda İsveçrə.

4. 4

   Aİ şirkətinə ehtiyacı olan İsveçrə biznesi

   Arxasında real şəxs olan törəmə şirkət kimi Estoniya: Aİ-də məsul şəxsinizi, müqavilə tərəfinizi və işəgötürəninizi təmin edir, Estoniya vergi tutması olmadan mənfəəti Almaniya və ya Fransa törəmə şirkətinin xərcinin kiçik hissəsi ilə ölkəyə göndərir.

5. 5

   Daha aşağı vergi hesabı axtaran Almaniya, Avstriya və ya Fransa rezidenti

   Heç biri, təkbaşına. Mətbəx masanızdan idarə edilən şirkət masanın olduğu yerdə vergiyə cəlb edilir və İsveçrəyə əlavə olaraq rezident imza səlahiyyətlisi lazımdır. Real seçimlər köçmək və ya xarici şirkətin verginizi yox, idarəetməni və imici dəyişdirdiyini qəbul etməkdir.

6. 6

   İsveçrə müştəriləri, İsveçrə tərəfdaşı və ya İsveçrəyə planlaşdırılan köç

   İsveçrə. İsveçrə müştəriləri və ya İsveçrə rezidenti tərəfdaş direktor qaydasını əlavə xərc olmadan həll edir və hesab-fakturaları frankla saxlamağa imkan verir; orada yaşadıqdan sonra vergi tutmasını da tam geri alırsınız. Köç real olanadək Estoniya daha ucuz gözləmə yeridir.

İsveçrə hekayəsinin şişirdildiyi yer

“Zug 12% vergi deməkdir.” Yalnız həqiqətən orada yerləşən şirkətlər üçün və yalnız korporativ səviyyədə; çıxışda 35% vergi tutması ilə xarici fiziki şəxs bir dəfə 22% ödəyən Estoniya sahibindən ümumilikdə daha çox ödəyir.

“İsveçrə şirkəti məxfidir.” GmbH sahibləri Estoniya səhmdarları biznes reyestrində olduğu kimi, açıq kommersiya reyestrində adları ilə göstərilir. Həqiqi anonimlik heç bir ölkədə yoxdur; İsveçrə təmkinliliyi şirkət mülkiyyətinə deyil, bank qaydalarına aiddir.

Estoniya və ya İsveçrə: nəticəmiz

Bu ikisindən biznesə başlamaq üçün ən yaxşı Avropa ölkəsinin hansı olduğunu soruşan uzaqdan çalışan təsisçi üçün cavab aydındır. Heç bir ölkədə yaşamırsınızsa və biznesiniz internet üzərindən hərəkət edirsə — xidmətlər, proqram təminatı, agentlik, təsisçi ölçülü holdinq — Estoniya şirkət təsis etmək üçün yurisdiksiyadır: on minlərlə frank əvəzinə bir neçə yüz avro, bütün idarəetmə yerləri öz əlinizdə, Aİ şirkəti və yalnız pul çıxardığınızda korporativ vergi; vergi tutması hesablananda bunlar hətta ən ucuz İsveçrə kantonundan da az edir. Eyni məntiq, arxasında real şəxs olması şərtilə, Estoniya törəmə şirkətini İsveçrə biznesi üçün təbii Aİ mövcudluğuna çevirir.

Şirkət həqiqətən İsveçrə şirkəti olacaqsa, İsveçrə yurisdiksiyasını seçin: İsveçrə müştəriləri, İsveçrə rezidenti menecer və ya tərəfdaş, planlaşdırılan köç, Zug ekosistemini istəyən token layihəsi, real İsveçrə idarəetməsi olan böyük holdinq və ya hər şeydən üstün neytrallığa və franka dəyər verən sərvət. İsveçrə qeyri-rezident təsisçi üçün ucuz və ya yüngül seçim deyil — uzaqdan saxlamaq üçün bu seriyadakı ən tələbkar yurisdiksiyadır və pul xaricdəki sahibə çatmazdan əvvəl vergi üstünlüyü böyük ölçüdə yox olur.

Heç bir ölkə açıq uyğunluq deyilsə, şirkət qurmaq üçün ən yaxşı yer və biznesə başlamaq üçün ən yaxşı ölkə üzrə bələdçilərimiz qısa siyahını genişləndirir, Avropada şirkət yaratmağa dair icmalımız isə digər Aİ seçimlərini əhatə edir.

Eesti Firma necə kömək edə bilər

Eesti Firma xaricdə yaşayan sahiblər üçün, o cümlədən Aİ törəmə şirkətinə ehtiyacı olan İsveçrə firmaları üçün Estoniya şirkətlərini qeydiyyatdan keçirir və idarə edir. Estoniya və İsveçrə arasında qərar verirsinizsə, OÜ-nin planınıza uyğun olub-olmadığını, ƏDV baxımından Sizə nə verib-verməyəcəyini açıq deyəcəyik — biznesiniz İsveçrəyə aiddirsə, bunu da söyləyəcəyik.

Estoniya yolunu seçən təsisçilərə hüquqi ünvanı və əlaqələndirici şəxsi təqdim edir, təsisi, mühasibatlığı, illik hesabatı və — şirkət uyğun olduqda — ƏDV qeydiyyatını həyata keçirir və şirkəti sistemin imkan verdiyi qədər az qayğı tələb edən vəziyyətdə saxlayırıq.

Sorğu göndərin

Tez-tez verilən suallar