Estoniya və ya Portuqaliya: Harada yaşamalı, şirkəti harada saxlamalı

Estoniya və Portuqaliya uzaqdan iş dövrünün iki simvol ölkəsidir: biri dünyaya e-Residency verdi, digəri isə rəqəmsal köçərinin sevimli ünvanına çevrildi və bir müddət yeni gələnləri vahid dərəcəli vergi ilə qarşıladı. Buna görə də eyni şəxs onları daim müqayisə edir — xoş yerdə yaşamaq və idarəsi ucuz, rahat olan Aİ şirkətinə sahib olmaq istəyən frilanser, məsləhətçi və ya SaaS təsisçisi. Məsələ ondadır ki, bunlar iki ayrı qərardır və Portuqaliya ilə Estoniya onların hərəsində yalnız birində qalib gəlir.

Bu bələdçi məsələlərə həmin ardıcıllıqla baxır: əvvəl şəxsi tərəf (vizalar, məskunlaşma, rezident kimi ödədikləriniz), sonra şirkət tərəfi (şirkətin yaradılması, illik sənədləşmə, korporativ vergi), daha sonra isə əksər oxucuların əslində soruşduğu quruluş — Estoniya şirkətinə sahib olmaqla Portuqaliyada vergi rezidenti kimi yaşamaq. Həmçinin insanların tez-tez eşitdiyi iki Portuqaliya variantını, Madeiranın 5% dərəcəsini və Portuqaliyanın öz “e-rezidentliyini” də izah edir. Yeni ünvandan daha çox Avropa şirkətinə ehtiyacı olan təsisçilər üçün Estoniyada şirkətin yaradılması adətən cavabdır — və səhifə bunun nə vaxt belə olmadığını açıq bildirir.

Portuqaliyada və ya Estoniyada yaşamaq: rəqəmsal köçəri vizaları, yaşayış və şəxsi vergi

“Estoniya və Portuqaliya” axtarışı edən insanların əksəriyyəti hansı kommersiya reyestrinə müraciət edəcəyini deyil, növbəti bir neçə ili harada keçirəcəyini müəyyənləşdirir. Ona görə buradan başlayın, çünki qərarın Portuqaliyanın inandırıcı şəkildə qazandığı yarısı budur.

Portuqaliyanın D8 vizası və Estoniyanın rəqəmsal köçəri vizası

Hər iki ölkədə uzaqdan işləyən şəxsin və ya frilanserin xaricdən əldə etdiyi gəlirlə orada qanuni yaşamasına imkan verən rəqəmsal köçəri vizası var. Bu iki proqram fərqli qalma müddətləri üçün nəzərdə tutulub və heç birinin şirkətinizin harada qeydiyyatdan keçməsi ilə əlaqəsi yoxdur.

NHR-dən sonra Portuqaliyada şəxsi vergi: yeni rezident əslində nə ödəyir

İllər boyu Portuqaliyanın yeni gələnlərə təklifi 20% vahid dərəcə və geniş güzəştləri olan onillik xüsusi status idi. Bu sxem yeni gələnlər üçün bağlanıb. Onun varisi mövcuddur, lakin tədqiqat, texnologiya və startap sahələrində qısa siyahıdakı vəzifələrə yönəlib; adi məsləhətçi, dizayner və ya marketoloq uyğun gəlmir. Buna görə yeni rezident adi Portuqaliya qaydalarını nəzərdə tutmalıdır: 48%-ə yüksələn mütərəqqi gəlir vergisi, dividendlərə 28% və müstəqil işləyirsinizsə sosial sığorta ödənişləri.

Bu, Portuqaliyadan qaçmaq üçün səbəb deyil. Şirkət məsələsinin əvvəlkindən daha vacib olmasının səbəbidir: şəxsi vergi güzəşti aradan qalxdıqda, şirkətin gəlirinizin nə qədərini saxlaya bilməsi və Siz ona toxunmazdan əvvəl nə ödəməsi hələ nəzarət etdiyiniz əsas alətə çevrilir.

Estoniya OÜ və Portuqaliya Lda: hər şirkətin hər il tələb etdikləri

Bu, Estoniyanın qalib gəldiyi yarıdır və o, dərəcələrə görə deyil, öhdəliklərə görə qalib gəlir. Portuqaliyada şirkətin yaradılması Sociedade por Quotas (Lda) və ya onun tək sahibkar üçün versiyası olan Sociedade Unipessoal por Quotas ilə nəticələnir; Estoniyada şirkət qeydiyyatı isə OÜ (osaühing) yaradır. Kağız üzərində onlar çox oxşardır: aşağı nizamnamə kapitalı olan məhdud məsuliyyətli özəl şirkətlər. Praktikada isə şirkət hər il etməli olduğunuz işlərin siyahısıdır və bu iki siyahı demək olar ki, tam fərqlidir.

Mənfəətin vergiyə cəlbi: Portuqaliyada fərdi sahibkar, Portuqaliya Lda, Estoniya OÜ

Xarici müştərilərdən gəlir əldə edən Portuqaliya vergi rezidentinin pulu təşkil etməsinin üç real yolu var: müstəqil şəxs kimi işləmək, Portuqaliya şirkəti açmaq və ya Estoniya şirkətinə sahib olmaq. Onlar üç fərqli ardıcıllıqla vergiyə cəlb edilir.

Birinci yol — Portuqaliyada müstəqil iş (recibos verdes): bu il hamısı Sizin gəlirinizdir

Müstəqil şəxs kimi qeydiyyatdan keçmək — recibos verdes və ya “yaşıl qəbzlər” yolu — frilanser kimi Portuqaliyadan faktura yazmağa başlamağın ən sürətli yoludur və orta gəlir üçün uyğundur. Sadələşdirilmiş rejimdə dövriyyənizin sabit hissəsi — əksər xidmətlər üçün dörddə üçü — vergiyə cəlb olunan gəlir sayılır, mütərəqqi dərəcələrlə vergiyə cəlb edilir və üzərinə sosial sığorta gəlir. Onun edə bilmədiyi şey pulu saxlamaqdır: qazandığınız hər avro, ehtiyacınız olub-olmamasından asılı olmayaraq, qazandığınız ildə şəxsi gəlirdir. Qazancınız xərclərinizdən çox olduqda, bu baha başa gəlir.

İkinci yol — Portuqaliya Lda: əvvəl korporativ vergi (IRC), sonra 28% dividend vergisi

Portuqaliya şirkəti pulun ödənilib-ödənilməməsindən asılı olmayaraq hər ilin mənfəətinə korporativ gəlir vergisi (IRC) ödəyir: təxminən 19% və azalma istiqamətində, kiçik şirkətlər üçün ilk €50,000-a 15%, üstəgəl bir çox yerdə 1.5%-dək bələdiyyə əlavəsi. Sonra Portuqaliya rezidenti kimi dividend götürdükdə, bundan da 28% tutulur. İki səviyyə — və birincisi yenidən investisiya etməyi planlaşdırdığınız mənfəətə tətbiq olunur.

Üçüncü yol — Estoniya OÜ: bölüşdürülməmiş mənfəətə 0%, yalnız özünüzə ödəniş etdikdə vergi

Estoniya OÜ qazandığı və saxladığı pula korporativ gəlir vergisi ödəmir — Estoniya şirkətlərinin tanındığı bölüşdürülməmiş mənfəətə 0%. Onu frilanserlərə, alətlərə, reklam və ya pul ehtiyatına xərcləyin, vergi orqanı işə qarışmır. Hesab yalnız dividend elan etdikdə gəlir: şirkət xalis məbləğin 22/78-ni ödəyir — Sizə çatan hər €78 üçün €22 dövlətə gedir — və Estoniyada daha heç nə ödənilmir. Sonra Portuqaliyada yaşadığınız üçün Portuqaliya aldığınız dividendi adətən 28% ilə vergiyə cəlb edir. Pulu necə və nə vaxt çıxarmaq barədə Estoniyada dividendlər bələdçimizdə danışılır.

€120,000 mənfəət: Portuqaliya Lda və Estoniya OÜ

Portuqaliyada yaşayan bir şəxsin sahib olduğu, ildə €120,000 mənfəəti olan bir nəfərlik məsləhət və ya proqram təminatı biznesini təsəvvür edin. Yuvarlaqlaşdırılmış şəkildə və kiçik çıxılmaları, güzəştləri nəzərə almadan, Portuqaliya şirkəti və Estoniya şirkəti ilə baş verən budur.

Cədvəldən iki nəticə çıxır. Hər il bütün mənfəəti çıxarırsınızsa, iki şirkət arasında bir neçə min avro fərq qalır və Portuqaliya cüzi üstün olur. Mənfəətin bir hissəsini belə biznesdə saxlayırsınızsa — işə qəbul, inkişaf və ya sadəcə nağd pul saxlamaq üçün — Estoniya hər il Portuqaliyanın korporativ vergisinin tam məbləği qədər üstün gəlir. Böyüyən biznes üçün ikinci ssenari adi haldır və xarici müştəriləri olan Portuqaliya rezidenti üçün OÜ-nün adi cavab olmasının səbəbi də budur.

Estoniya şirkəti, Portuqaliya vergi rezidenti: kombinasiyanı dayanıqlı etmək

Bir çox e-rezident Estoniya OÜ-sünü Portuqaliyadan idarə edir və bunda qeyri-qanuni heç nə yoxdur. Lakin bu yalnız korporativ vergi rezidentliyi barədə bir məqamı başa düşsəniz, problemsiz işləyir: şirkət təkcə qeydiyyatdan keçdiyi yerdə deyil, faktiki idarə olunduğu yerdə vergiyə cəlb edilir. Hər qərar Portoda bir masada qəbul edilirsə və şirkətin Estoniyada poçt qutusundan başqa heç nəyi yoxdursa, Portuqaliya vergi orqanı şirkətin öz məqsədləri üçün Portuqaliya şirkəti olduğunu iddia edə bilər — və onda Portuqaliya korporativ vergisi, eləcə də Portuqaliya mühasibi tələb edəcək.

Bunu düzgün edən təsisçilər məsələyə həqiqi iki ölkəli quruluş kimi yanaşırlar: şirkətin qeydiyyat yerində real mövcudluğu var, qərarlar sənədləşdirilir və ilk faktura göndərilməzdən əvvəl peşəkar şəxs quruluşa baxır. Bu şəkildə kombinasya geniş yayılıb və davamlıdır. Sonradan düşünülmüş addım kimi edildikdə isə bu səhifədəki ən bahalı səhvdir.

Portuqaliyanın varis vergi statusuna uyğun gələn az sayda şəxs üçün bir qeyd: o, ümumiyyətlə xarici dividendləri, o cümlədən Estoniya şirkətinin dividendlərini vergidən azad edir. Uyğun peşələrdən birindəsinizsə, bu yuxarıdakı hesablamanı əhəmiyyətli dərəcədə dəyişir — hər hansı qərar verməzdən əvvəl Portuqaliya məsləhətçisi ilə danışmağa dəyər.

Madeiranın 5% korporativ vergisi və “Portuqaliya e-Residency”: iki alternativin təhlili

Madeira Beynəlxalq Biznes Mərkəzi: işə qəbul şərtləri olan aşağı dərəcə

Madeira Beynəlxalq Biznes Mərkəzində lisenziyalaşdırılmış şirkətlər Portuqaliyadan kənar müştərilərdən gəlirə 5% korporativ vergi ödəyir və ada yaşamaq üçün xoş yerdir. Dərəcə realdır və Aİ tərəfindən təsdiqlənib. Şərtlər əksər məqalələrin keçdiyi hissədir. Dərəcəni saxlamaq üçün şirkət ilk ayları ərzində iş yerləri yaratmalıdır: bir-beş yerli işə qəbul və minimum investisiya və ya investisiyasız altı işə qəbul. O, sertifikatlı mühasib, portuqalca təqdimatlar və lisenziya haqları ilə adi Portuqaliya mexanizmi əsasında işləyir. Rejim isə indiyədək uzadılan, lakin qeyri-müəyyən müddətə təmin edilməyən sabit dövrlər üçün təsdiqlənir. Portuqaliyada yerləşmək istəyən komandası olan biznes üçün Madeira ciddi nəzərdən keçirilməlidir. İşçisi olmayan tək təsisçi üçün bu tətbiq edilmir və Estoniyanın bölüşdürülməmiş mənfəətə 0%-i həm daha aşağı, həm də daha sadədir.

“Portuqaliya e-rezidentliyi” və Estoniya e-Residency

“Portuqaliya e-rezidentliyinin” Estoniya e-Residency ilə müqayisə edildiyini, adətən onun nə olduğunu tam deməyən məqalələrdə görəcəksiniz. Sadə desək: Portuqaliyanın öz rəqəmsal ID kartı ilə Estoniya tipli proqramı yoxdur. Pilot layihə müzakirə olunub və Portuqaliyada həqiqi rəqəmsal hökumət alətləri — onlayn autentifikasiya və etibarnamə ilə uzaqdan təsis etmə — mövcuddur, lakin onlar yenə də hər sahib üçün vergi nömrəsi, sertifikatlı mühasib və Portuqaliya ünvanı tələb edən sistemin üzərindədir. Əksinə, Estoniyanın e-Residency proqramı on ildən çoxdur ki, qırx mindən çox şirkəti tam onlayn açmaq və idarə etmək üçün istifadə olunan dövlət tərəfindən verilmiş rəqəmsal ID-dir. Portuqaliya alətlərinə xaricdən orada şirkət təsis etmək səbəbi kimi yox, artıq Portuqaliya ilə işləyən şəxslər üçün rahatlıq kimi baxın.

Sizin vəziyyətiniz üçün Estoniya və ya Portuqaliya: üç təsisçi profili

Portuqaliyada məskunlaşan rəqəmsal köçəri

Siz bazar üçün deyil, həyat üçün köçürsünüz və müştəriləriniz əvvəl harada idisə, oradadır. D8 rəqəmsal köçəri vizasını alın, Portuqaliya vergi rezidenti olun və şirkəti Estoniyada saxlayın — köçmədən əvvəl və ya sonra açılması fərq etmir — yuxarıda izah edilən mənada Estoniya şirkəti kimi idarə edin. Sonradan Portuqaliyada işə qəbul etsəniz və ya Portuqaliya müştərilərinə satışa başlasanız, Portuqaliya Lda-nı yenidən nəzərdən keçirməyin vaxtı o zamandır, əvvəl deyil.

Xarici müştəriləri olan, artıq Portuqaliyada yaşayan frilanser

Siz yaşıl qəbzlərlə faktura yazmısınız, gəlir artıb və vergi hesabı daha sürətlə artıb. Seçim məcburi mühasib əlavə edən və mənfəətinizi iki dəfə vergiyə cəlb edən Portuqaliya şirkəti ilə ehtiyacınız olmayan pulu saxlamağa imkan verən və yalnız çıxardığınıza 22/78 tətbiq edən Estoniya şirkəti arasındadır. Portuqaliya komandası qurmaq üzrə deyilsinizsə, OÜ daha yaxşı alətdir — bir şərtlə ki, onu etiket kimi deyil, həqiqi iki ölkəli quruluş kimi yaradın.

Heç yerə köçməyən uzaqdan işləyən təsisçi

Siz bu iki ölkədən fərqli yerdə yaşayırsınız və sadəcə müqavilələr, fakturalama və ödəniş təminatçıları üçün Aİ şirkəti qeydiyyatdan keçirməlisiniz. Qeyri-rezident kimi Portuqaliya şirkəti açmaq mümkündür, lakin burada Estoniyanın təklif etmədiyi heç nə vermir və istəmədiyiniz şeyləri əlavə edir: hər sahib üçün Portuqaliya vergi nömrəsi, Aİ/EEA xaricində yaşayırsınızsa vergi nümayəndəsi, qanunla tutmalı olduğunuz mühasib və portuqalca təqdimatlar. e-Residency vasitəsilə Estoniyada şirkətin yaradılması məhz bu təsisçi üçün qurulub və bu bələdçidə ən aydın nümunədir.

Hələ də ikidən çox ölkəni müqayisə edirsiniz? şirkət yaratmaq üçün ən yaxşı yer və biznesinizə başlamaq üçün ən yaxşı ölkə icmallarımız Estoniya və Portuqaliyanı digər adi namizədlərlə birlikdə təqdim edir, Avropada şirkət yaratmaq isə Aİ şirkətinin qeydiyyatdan keçdiyi yerdən asılı olmayaraq Sizə nə verdiyini izah edir.

Masanın bizim tərəfdən bir söz

Eesti Firma Estoniya şirkətlərini qeydiyyatdan keçirir və idarə edir, buna görə də bitərəf deyilik və bunu deməyi üstün tuturuq. Təsisçinin planları aydın şəkildə Portuqaliya ilə bağlı olduqda — əməkdaşlar, məkan, yerli bazar və ya Madeira şərtlərinə uyğun komanda — bunu da deyirik, çünki Portuqaliyadan pis idarə olunan OÜ onlar üçün yaxşı idarə olunan Lda-dan daha pisdir. Müştərilərimizin əksəriyyətini təşkil edən köçərilər və uzaqdan işləyən təsisçilər üçün Estoniya şirkəti yuxarıdakı səbəblərə görə daha uyğun seçimdir.

Bu Sizsinizsə, Sizə Estoniya şirkəti yaratmaqda, hüquqi ünvan və əlaqələndirici şəxs təqdim etməkdə, mühasibat uçotunu qaydasında saxlamaqda və illik hesabatı təqdim etməkdə — Lissabondan, Madeiradan və ya yaşamağa qərar verdiyiniz istənilən yerdən — kömək edə bilərik.

Sorğu göndərin

Tez-tez verilən suallar