Estoniyada əməkhaqqı vergiləri: işəgötürənlər üçün başlanğıc bələdçi

İstər Tallinndən, istərsə də xaricdə e-resident kimi Estoniya şirkəti idarə edirsinizsə və ilk işçinizi işə götürürsünüzsə, başlanğıcdan bilməli olduğunuz bir məqam var: müqavilədəki əməkhaqqı nə işçinin aldığı, nə də şirkətin ödədiyi məbləğdir. Bu bələdçi Estoniyada əməkhaqqı vergilərinin maaş və əməkhaqqına necə tətbiq olunduğunu sadə dildə izah edir: ödənişin üzərinə əlavə olunan işəgötürən vergiləri, tutulan işçi vergiləri, işçinin faktiki xərci və hər ay təqdim edilməli sənədlər. Bu, əmək müqaviləsi ilə çalışan işçiləri əhatə edir. Özünüzə idarə heyətinin üzvü və ya səhmdar kimi ödəniş etmək fərqli qaydalara tabedir; bunlar Estoniya OÜ-dən özünüzə ödəniş etmək üzrə bələdçimizdə izah olunub.

Brüt əməkhaqqı, net əməkhaqqı və işəgötürən xərci: üç rəqəm

Estoniyada hər əməkhaqqı üç göstəricidən ibarətdir:

• Brüt əməkhaqqı (brutopalk) əmək müqaviləsində göstərilən və bütün əməkhaqqı vergilərinin hesablanma bazası olan məbləğdir.
• Net əməkhaqqı (netopalk) gəlir vergisi, işsizlik sığortası və pensiya töhfəsi tutulduqdan sonra işçinin bank hesabına çatan məbləğdir.
• Ümumi işəgötürən xərci (tööjõukulu) brüt əməkhaqqı və şirkətin əlavə ödədiyi əmək vergilərinin, yəni sosial vergi və işəgötürənin işsizlik sığortası payının cəmidir.

Namizəd “Mən €2,000 istəyirəm” dedikdə, hansı məbləği nəzərdə tutduğunu soruşun. Estoniyada iş təklifləri adətən brüt məbləğlə verilir və bu üç rəqəm arasındakı fərq böyükdür: €2,000 brüt məbləğ təxminən €1,658 net əməkhaqqı və şirkət üçün €2,676 ümumi xərc deməkdir.

Estoniyada əməkhaqqı vergilərinə ümumi baxış

İşəgötürən bütün beş ödənişi hesablayır, tutur, bəyan edir və ödəyir. İşçi il ərzində heç nə etmir: Vergi və Gömrük İdarəsi şirkətin bəyannamələri əsasında onun illik bəyannaməsini əvvəlcədən doldurur.

Estoniyada işəgötürən vergiləri: sosial vergi və işsizlik sığortası

Sosial vergi: işəgötürən tərəfindən ödənilən 33%

33% sosial vergi Estoniyada ən böyük əmək vergisidir və xarici işəgötürənləri ən çox təəccübləndirən vergidir. O, tamamilə şirkət tərəfindən ödənilir, heç vaxt işçidən tutulmur və yuxarı həddi yoxdur: €10,000 əməkhaqqına €3,300 sosial vergi hesablanır. Əvəzində işçi Estoniya Sağlamlıq Sığortası Fondu (Tervisekassa) ilə təmin olunur və dövlət pensiyası hüquqları toplayır.

Minimum sosial vergi öhdəliyi

Estoniyada sosial verginin həmçinin aşağı həddi, minimum sosial vergi öhdəliyi var. Əsas işəgötürəni olduğunuz hər işçi üçün sosial vergi ən azı dövlətin müəyyən etdiyi aylıq €886 məbləğindən hesablanır; bu, əməkhaqqı aşağı olsa belə, ayda minimum €292.38 deməkdir. Buna görə ayda €500 alan yarımştat işçi belə şirkətə tam €292.38 başa gəlir və çox kiçik yarımştat vəzifələri Estoniyada qeyri-mütənasib bahalı edir. Minimum əməkhaqqında (hazırda ayda €946) 33% artıq bu həddi keçir.

Bu aşağı hədd dövlət pensiyası alan, qismən və ya tam əmək qabiliyyəti olmayan kimi qiymətləndirilmiş, üç yaşdan kiçik uşaq və ya 19 yaşdan kiçik üç və ya daha çox uşaq böyüdən, məktəb və ya universitet tələbəsi olan, yaxud işə götürülməzdən əvvəlki ildə ən azı altı ay işsiz kimi qeydiyyatda olan işçilərə tətbiq edilmir. Bu şəxslər üçün şirkət faktiki əməkhaqqının 33%-ni ödəyir və təsdiqləyici sənədləri saxlayır. Bir neçə iş yeri olan işçi üçün minimum məbləği onun əsas güzəşt ərizəsini saxlayan işəgötürən tətbiq edir.

İşəgötürənin işsizlik sığortası: 0.8%

İşəgötürənin 0.8% işsizlik sığortası haqqı yuxarı hədd və minimum olmadan tam brüt əməkhaqqından hesablanır. Sosial vergi ilə birlikdə bu, işəgötürənin əlavə xərcini brüt məbləğin 33.8%-nə çatdırır və Estoniyada işəgötürən tərəfdən bütün əməkhaqqı vergisi budur: ayrıca işəgötürən pensiya və ya səhiyyə töhfəsi yoxdur.

İşçi vergiləri: gəlir vergisi, vergidən azad gəlir və yığılan pensiya

Fiziki şəxslərin gəlir vergisi: sabit 22%

Estoniyada əməkhaqqından gəlir vergisi vahid 22% dərəcə ilə tutulur: pillələr və bələdiyyə vergisi yoxdur, €1,200 və €12,000 üçün fiziki şəxslərin gəlir vergisi dərəcəsi eynidir. O, brüt əməkhaqqından işçinin işsizlik sığortası haqqı, pensiya töhfəsi və növbəti bölmədə izah olunan vergidən azad gəlir çıxıldıqdan sonra hesablanır və işəgötürən tərəfindən ödəniş zamanı tutulur.

Vergidən azad gəlir: ayda €700

22% tətbiq edilməzdən əvvəl işəgötürən əsas güzəşti (maksuvaba tulu), yəni qazancdan asılı olmayaraq hamı üçün eyni olan ayda €700 vergidən azad gəliri (pensiya yaşında €776) çıxır. Lakin işəgötürən bunu yalnız işçi yazılı ərizə təqdim etdikdə tətbiq edə bilər; buna görə ərizəni ilk gün alın. Bu güzəştdən eyni anda yalnız bir işəgötürəndə istifadə edilə bilər. Aylıq əməkhaqqı €700-dən azdırsa, işəgötürən yalnız əməkhaqqı həddində tətbiq edir, istifadə olunmayan qalıq isə illik vergi bəyannaməsi vasitəsilə işçiyə qaytarılır.

İşsizlik sığortası (1.6%) və yığılan pensiya (2–6%)

İşçinin 1.6% işsizlik sığortası haqqı hər əməkhaqqından tutulur. Pensiya yaşına çatmış işçilər bu hissədən azaddırlar, lakin işəgötürənin 0.8%-i yenə tətbiq olunur.

Yığılan pensiya (kogumispension, “ikinci pillə”) şəxsi pensiya hesabıdır. Müəyyən edilmiş kəsim tarixindən sonra doğulan işçilər üçün üzvlük standart qaydadır və imtina imkanı var. Üzvlər işəgötürənin tutduğu brüt məbləğin 2%, 4% və ya 6%-ni seçirlər; dövlət isə artıq aldığı sosial vergidən əlavə 4 faiz bəndi verir. Şirkət əlavə heç nə ödəmir; əməkhaqqı proqramı hər işçinin üzvlüyünü və dərəcəsini pensiya reyestri ilə avtomatik yoxlayır.

Estoniyada işçinin xərci: brutdan netə nümunələr

€1,000-dən €5,000-dək əməkhaqqı üzrə əməkhaqqı vergisi

Əməkhaqqı kalkulyatorundan istifadə etməzdən əvvəl aşağıdakı cədvələ baxın. O, əsas güzəşt ərizəsi olan və 2% pensiya töhfəsi ödəyən tam ştatlı işçini nəzərdə tutur.

€2,000 məbləğinin brutdan netə hesablanması, addım-addım

Birinci cədvəlin son sütunu iqtisadçıların vergi yükü adlandırdığı göstəricidir: işəgötürən xərcinin işçinin cibinə deyil, vergilərə və məcburi töhfələrə gedən hissəsi. Estoniyada əməkhaqqı vergiləri daha yüksək əməkhaqqına daha çox təsir edir, çünki €700 vergidən azad gəlir kiçik əməkhaqqının daha böyük hissəsini aradan qaldırır. Sürətli büdcələmə üçün: işçinin xərci brüt məbləğ × 1.338-dir, net əməkhaqqı isə təxminən brüt məbləğin 75%-i üstəgəl €154-dür.

Estoniyada əməkhaqqı üzrə aylıq proses: əmək reyestri və TSD

1. İşçini ilk gündən əvvəl qeydiyyata alın. Hər əmək münasibəti iş başlanandan gec olmayaraq e-MTA-da, Vergi və Gömrük İdarəsinin özünəxidmət portalındakı əmək reyestrinə (töötamise register) daxil edilməlidir. Bu qeyd işçiyə tibbi sığorta verir: artıq sığortası olmayan şəxs üçün təminat reyestrdəki başlanğıc tarixindən etibarən 14 günlük gözləmə müddətindən sonra başlayır və əmək münasibəti bitdikdən sonra iki ay davam edir.
2. Əsas güzəşt ərizəsini alın. Onsuz tam əməkhaqqından 22% tutmalısınız.
3. Əməkhaqqını net ödəyin. Adətən ayda bir dəfə, ödəniş anında gəlir vergisini, 1.6% işsizlik sığortasını və pensiya töhfəsini tutun.
4. TSD bəyannaməsini növbəti ayın 10-dək təqdim edin. TSD (tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioon) ödəniş edilən hər şəxs üzrə gəlir vergisini, sosial vergini, işsizlik sığortasını və pensiya töhfələrini əhatə edən vahid aylıq bəyannamədir. O, e-MTA-da əl ilə və ya birbaşa mühasibat proqramından təqdim edilir.
5. Bütün əməkhaqqı vergilərini həmin ayın 10-dək ödəyin şirkətin Vergi və Gömrük İdarəsindəki avans hesabına. Martda ödənilən əməkhaqqı 10 aprelədək bəyan və ödənilir; faiz növbəti gündən hesablanır. Estoniyada əməkhaqqı vergisi kassa əsaslıdır: əsas olan əməkhaqqının qazanıldığı deyil, ödənildiyi aydır.

Şirkət müəyyən ayda heç kimə ödəniş etmirsə, həmin ay üçün heç nə təqdim etmir. Bir işçi və ya əlli işçi işə götürməyinizdən asılı olmayaraq dövr eynidir.

Qeyri-rezident və uzaqdan çalışan işçilər üçün əməkhaqqı vergiləri

Xarici işçilər xaricdən idarə olunan Estoniya şirkətlərində geniş yayılıb və onlar üçün qayda sadədir: işçinin pasportu və ya şirkətin qeydiyyatından daha çox işin fiziki olaraq harada görülməsi əhəmiyyətlidir.

• Estoniyada işləyən qeyri-rezident işçi rezident kimi vergiyə cəlb edilir: 33% sosial vergi, 22% gəlir vergisi, işsizlik sığortası və tətbiq olunduqda yığılan pensiya. €700 güzəşti mənbədə yalnız işçi başqa EEA dövlətinin rezidentidirsə, ərizə təqdim edibsə və yaşadığı ölkənin vergi orqanından rezidentlik sertifikatı Vergi və Gömrük İdarəsində qeydiyyata alınıbsa tətbiq oluna bilər; əks halda gəlir vergisi ilk avrodan tutulur. İstənilən 12 aylıq dövrdə Estoniyada 183 gün və ya daha çox qalan şəxs, vətəndaşlığından asılı olmayaraq Estoniya vergi rezidenti olur.
• Başqa ölkədən uzaqdan çalışan işçi Estoniya mənbəli gəlir qazanmır, buna görə Estoniya gəlir vergisi tutulmur; o, işlədiyi yerdə vergiyə cəlb edilir. Sosial təminat da eyni məntiqə tabedir. EU koordinasiya qaydalarına əsasən, başqa EU, EEA və ya İsveçrə dövlətində olan işçi orada sığortalanır və Estoniya şirkəti adətən xarici işəgötürən kimi qeydiyyatdan keçərək Estoniya sosial vergisi əvəzinə həmin ölkənin töhfələrini ödəməlidir. EU-dan kənarda bu, Estoniyanın həmin ölkə ilə sosial təminat sazişinin olub-olmamasından asılıdır.
• e-Residency burada heç nəyi dəyişmir. O, e-residentə şirkəti onlayn idarə etməyə imkan verir; şirkəti Estoniyada və ya başqa yerdə əməkhaqqı vergilərindən azad etmir.

İlk dəfə işəgötürənlərin etdiyi beş əməkhaqqı səhvi

• İşəgötürən xərcini deyil, brüt məbləği büdcələmək. Təklif verməzdən əvvəl 1.338-ə vurun.
• Yarımştat işin mütənasib olaraq daha ucuz olduğunu düşünmək. €292.38 minimum sosial vergi saat üzrə deyil, hər işçi üzrə tətbiq olunur.
• Vergidən azad gəlir ərizəsini unutmaq. İşçi hər ay €154 az alır və şirkəti günahlandırır.
• Əməkhaqqı əvəzinə güzəştlər ödəmək. Şirkət avtomobili, mənzil və ya qarşılanan şəxsi xərclər kimi natura şəklində faydalar əlavə güzəştlərdir (erisoodustus); onlar şirkət səviyyəsində 22/78 gəlir vergisi və ümumi məbləğdən 33% sosial vergi ilə vergiyə cəlb edilir: hər €100 fayda üçün təxminən €70 vergi, yəni əməkhaqqından baha.
• İşçini podratçı adlandırmaq. Şirkətin rəhbərliyi altında sabit saatlarla işləyən və Estoniya OÜ-yə hesab-faktura təqdim edən “freelancer” Vergi və Gömrük İdarəsi tərəfindən işçi kimi yenidən təsnifləndiriləcək; nəticədə geriyə dönük vergilər və faizlər yaranacaq.

Estoniya şirkətiniz üçün əməkhaqqı mühasibatlığı

Estoniyada əməkhaqqı sistemi strukturu baxımından sadə, lakin son tarixlərə münasibətdə sərtdir. Eesti Firma-nın mühasibat komandası işçilərinizi qeydiyyata alır, net əməkhaqqını və işəgötürən xərcini hesablayır, vergidən azad gəlir və pensiya dərəcələrini düzgün tətbiq edir, hər ay TSD təqdim edir və qeyri-rezident, eləcə də uzaqdan çalışan heyətin vergi mövqeyi üzrə məsləhət verir. Estoniya şirkətləri üçün mühasibat xidmətimiz aylıq uçotun tərkib hissəsi kimi əməkhaqqını da əhatə edir; hələ quruluş mərhələsində olan təsisçilərlə isə əmək münasibətləri strukturunu Estoniyada şirkət qeydiyyatı ilə birlikdə planlaşdıra bilərik.

Sorğu göndərin

Tez-tez verilən suallar