Estoniyada Vergi İdentifikasiya Nömrəsi (TIN): Şəxsi kod, reyestr kodu və qeyri-rezident kodu

Vergi identifikasiya nömrələri bütün dünyada istifadə olunur, lakin hər ölkə belə nömrə vermir. Estoniya buna nümunədir: ayrıca TIN əvəzinə onun vergi sistemi artıq milli reyestrlərdə mövcud olan identifikasiya kodlarına əsaslanır.

Fiziki şəxslər üçün bu şəxsi identifikasiya kodudur (isikukood); şirkətlər üçün isə reyestr kodudur (registrikood). Hər ikisi Estoniya Vergi və Gömrük Departamenti (Maksu- ja Tolliamet və ya EMTA) tərəfindən istifadə edilir və beynəlxalq səviyyədə Estoniyanın TIN ekvivalenti kimi tanınır.

Bu bələdçi Estoniya vergi identifikasiya kodlarının nə olduğunu, necə qurulduğunu, ümumiyyətlə Estoniya kodunuz yoxdursa nə etməli olduğunuzu, həmçinin kodu harada tapıb yoxlaya biləcəyinizi izah edir.

Strukturunu hələ quran təsisçilər üçün Estoniyada şirkətin yaradılması uzaqdan idarə olunan Aİ şirkəti üçün praktik yoldur.

Bu bələdçi kimlər üçündür

Bank formasında, CRS özünüsertifikatlaşdırmasında, vergi rezidentliyi sorğusunda və ya transsərhəd müqavilədə Estoniya TIN-i göstərməli olan Estoniya OÜ sahibləri, e-rezidentlər, qeyri-rezident təsisçilər və xarici səhmdarlar — eləcə də Estoniya qarşı tərəfini düzgün identifikasiya etməli olan mühasiblər üçün.

Estoniya vergi identifikasiyası: əsas faktlar

Estoniya ikinci, vergiyə xas nömrə vermir — öz reyestrlərinin təyin etdiyi kodlardan yenidən istifadə edir. Bir identifikator şəxsi və ya şirkəti hər qurum və hər reyestr üzrə müşayiət edir.

Biznes sahibləri və e-rezidentlər üçün əsas məqamlar

Təsisçilər, səhmdarlar və mühasiblər üçün bir cədvəllik xülasə.

Vergi identifikasiya nömrəsi nədir?

Vergi identifikasiya nömrəsi (həmçinin vergiödəyənin identifikasiya nömrəsi) vergi orqanının vergiödəyəni tanımaq və vergi öhdəliklərini izləmək üçün istifadə etdiyi koddur. Format ölkədən ölkəyə fərqlənir, lakin funksiya həmişə eynidir: fiziki şəxs və ya hüquqi şəxs olmasından asılı olmayaraq hər vergiödəyən üçün bir unikal identifikator.

Estoniya eyni nəticəyə başqa yolla çatır. Paralel vergi nömrələmə sistemi yaratmaq əvəzinə, dövlətin artıq başqa məqsədlər üçün təyin etdiyi identifikatorları istifadə edir. Bu nömrələrin ölkələr üzrə necə işlədiyinə daha geniş baxış üçün Aİ-də və dünyada vergi identifikasiya nömrələri bələdçimizə baxın.

Estoniyada ayrıca TIN yoxdur

Estoniya heç vaxt ayrıca vergi identifikasiya nömrəsi tətbiq etməyib. Vergi məqsədləri üçün Estoniya Vergi və Gömrük Departamenti vergiödəyənləri fiziki şəxslərin şəxsi kodu və hüquqi şəxslərin reyestr kodu ilə identifikasiya edir.

Bu kodlar daimi, ictimai yoxlanıla bilən və bütün inzibati sistemdə — vergi bəyannamələrində, reyestrlərdə, bank müştəri qəbulunda və kommersiya müqavilələrində — istifadə edilən kodlardır. Praktikada onlar başqa yerlərdə vergi nömrəsinin yerinə yetirdiyi hər funksiyanı daşıyır.

Fiziki şəxsin vergi ID-si kimi şəxsi kod (Isikukood)

isikukood Estoniya Əhali Reyestrinə daxil edilərkən — doğum zamanı, yaşayış yerinin qeydiyyatı zamanı, yaşayış icazəsi verilərkən və ya e-Residency təqdim edilərkən — şəxsə təyin olunan 11 rəqəmli koddur.

Onun strukturu təsadüfi deyil. Birinci rəqəm cinsi və doğum əsrini kodlayır, növbəti altı rəqəm YYMMDD formatında doğum tarixini verir, sonrakı üç rəqəm eyni gündə doğulan şəxsləri fərqləndirən seriya nömrəsidir, sonuncu isə yoxlama rəqəmidir.

Şəxsi kod Estoniya ID kartında, yaşayış icazəsi kartında və e-Residency rəqəmsal ID kartında göstərilir. Vergi inzibatçılığından əlavə, o dövlət qurumları, banklar, notariuslar və özəl xidmət təminatçıları tərəfindən istifadə edilən standart identifikatordur.

Şirkətin vergi ID-si kimi reyestr kodu (Registrikood)

registrikood hüquqi şəxs Estoniya Kommersiya Reyestrinə daxil edilərkən təyin olunan 8 rəqəmli nömrədir. O, qurumu unikal və daimi identifikasiya edir; şirkət adını, ünvanını və ya mülkiyyətini dəyişsə də dəyişmir. Xarici sənədlərdə eyni nömrə tez-tez şirkətin qeydiyyat kodu kimi göstərilir.

Birinci rəqəm qurumun növünü göstərir: kommersiya müəssisələri — özəl məhdud məsuliyyətli şirkətlər (OÜ), açıq səhmdar cəmiyyətləri (AS), tam və komandit ortaqlıqlar, kommersiya birlikləri — 1 ilə başlayan kodlara malikdir; qeyri-kommersiya birlikləri 8, fondlar isə 9 ilə başlayır. Son rəqəm yoxlama rəqəmidir.

Reyestr kodu Vergi və Gömrük Departamenti, məhkəmələr, banklar və kommersiya qarşı tərəfləri tərəfindən istifadə edilir. O, Kommersiya Reyestrində açıq görünür; beləliklə hər tərəfdaş Estoniya şirkəti ilə iş görməzdən əvvəl onu yoxlaya bilər.

Estoniya vergi nömrələrinin müqayisəsi

Estoniya vergi praktikasında üç identifikasiya kodu dövr edir və onlar müntəzəm olaraq bir-biri ilə qarışdırılır. Aşağıdakı cədvəl hər birinin nə üçün olduğunu göstərir.

Şəxsi kod, reyestr kodu və qeyri-rezident kodu

Hansı kod nə edir və onu kim verir.

Estoniya kodunuz yoxdursa: qeyri-rezident kodu

Estoniyadan gəlir əldə edən, lakin nə Estoniya şəxsi koduna, nə də Estoniya reyestr koduna malik olan xarici şəxs sadəcə identifikasiya edilməmiş qala bilməz. Bu hallar üçün Estoniya Vergi və Gömrük Departamenti vergitutulan şəxslər reyestrindən ayrıca kod verir — adətən qeyri-rezident kodu adlandırılır.

Kod konkret gündəlik hallarda tələb olunur. Qeyri-rezidentə ödəniş edən Estoniya şirkəti alıcının Estoniya kodunu TSD formasının əlavə 2-sində və INF 1 formasında göstərməlidir; Estoniya gəlir vergisi bəyannaməsini təqdim edən qeyri-rezident isə sistemdə identifikasiya edilə bilməlidir. Kod olmadan bəyannamə təqdim edilə bilməz.

Hər iki tərəf müraciət edə bilər: qeyri-rezident şəxsən və ya Estoniya ödəyicisi onun adından. Müraciət ən rahat şəkildə e-MTA e-xidmətlər mühiti vasitəsilə təqdim edilir və EMTA kodu 10 gün ərzində verir. Dövlət rüsumu yoxdur.

Müraciətdən əvvəl Vergi və Gömrük Departamentinin açıq qeyri-rezidentlik sorğusunu yoxlamaq məqsədəuyğundur — əvvəlki ödənişdən kod artıq mövcud ola bilər və təkrar müraciət yalnız reyestrdə qarışıqlıq yaradır.

e-rezidentlərin artıq kodu var

e-rezidentlər xüsusi və sadə haldır. e-Residency verilməsi rəqəmsal ID kartında qeyd olunan Estoniya şəxsi identifikasiya kodunun verilməsini də əhatə edir. EMTA bunu birbaşa təsdiqləyir: e-rezidentlərə ayrıca qeyri-rezident kodu lazım deyil — şəxsi kod Estoniyada vergi bəyan etmək üçün istifadə etdikləri identifikatordur.

Şəxsi kodun etmədiyi şey e-rezidentin harada vergiyə cəlb olunduğunu dəyişməkdir. e-Residency vergi rezidentliyi deyil, rəqəmsal identiklikdir: Almaniyada, İspaniyada, Türkiyədə və ya Birləşmiş Ərəb Əmirliklərində yaşayan e-rezident orada vergi rezidenti olaraq qalır və Estoniya kodu onun şəxsi vergi statusu barədə heç nə demir.

Estoniya vergi ID-sini harada tapmaq və yoxlamaq olar

Estoniya identifikasiya kodları vergi yazışmalarında gizlədilmir — onların çoxu açıq reyestr məlumatıdır və saniyələr ərzində yoxlana bilər.

• Şirkətinizin reyestr kodu — Estoniya Kommersiya Reyestrinin qeydində, qeydiyyat şəhadətnaməsində və şirkətin e-MTA hesabında;
• Şəxsi kodunuz — Estoniya ID kartında, yaşayış icazəsi kartında və ya e-Residency rəqəmsal ID kartında;
• Qarşı tərəfin reyestr kodu — Estoniya Kommersiya Reyestrində pulsuz açıq axtarış vasitəsilə;
• Mövcud qeyri-rezident kodu — EMTA-nın qeyri-rezidentlik sorğusu vasitəsilə; bu sorğu rezidentlik sertifikatının faylda olub-olmadığını da göstərir.

Reyestr kodu şirkətin hesab-fakturalarında, müqavilələrində və rəsmi yazışmalarında da görünməlidir; qarşı tərəflərin çoxu ilk növbədə onu burada axtaracaq.

Beynəlxalq vergi uyğunluğunda Estoniya kodları

Bu kodlar Estoniyanın sərhədlərindən çox-çox kənarda əhəmiyyət daşıyır. Transsərhəd vergi uyğunluğu mütəmadi olaraq qarşı tərəfin birmənalı identifikasiyasını tələb edir və bunu mümkün edən şəxsi və reyestr kodlarıdır.

Estoniya biznesi beynəlxalq müqavilə imzaladıqda, xaricdə hesab açdıqda və ya xarici vergi orqanı tərəfindən yoxlanıldıqda, reyestr kodu başqa yerlərdə TIN-in etdiyi işi görür: qurumu açıq reyestrdəki tək, yoxlanıla bilən qeydə bağlayır.

Eyni qayda hesabat öhdəliklərinə də aiddir. Common Reporting Standard və Aİ-nin avtomatik məlumat mübadiləsi çərçivəsində maliyyə institutları hər hesab sahibindən vergi identifikasiya nömrəsi toplayır. Estoniya şirkəti və ya Estoniya vergi rezidenti üçün həmin sahəyə daxil edilən kod reyestr kodu və ya şəxsi koddur.

Ölkələr üzrə məlumatlar şəxslər və qurumlar üçün TIN-ləri ayrıca təsvir edən yurisdiksiya səhifələri olan OECD tərəfindən və Avropa Komissiyası tərəfindən dərc olunur; onun TIN məlumat bazası hər Aİ Üzv Dövlətində fiziki şəxsləri əhatə edir. Birlikdə onlar Estoniya şəxsi kodunu və reyestr kodunu milli TIN ekvivalentləri kimi göstərirlər. Estoniya Vergi və Gömrük Departamenti isə Estoniya şirkətinin xarici tərəfdaşın kodunu düzgün qeydə almalı olduğu hallarda faydalı olan xarici TIN-in formatını və strukturunu yoxlamaq üçün açıq alət təklif edir.

Estoniyada vergiödəyənin identifikasiyası ilə bağlı ümumi səhvlər

Buradakı problemlərin əksəriyyəti konseptual deyil, praktikdir və onlar adətən ən uyğun olmayan anda — bank müştəri qəbulu və ya uyğunluq yoxlaması zamanı — üzə çıxır.

• Estoniyanın “TIN-i yoxdur” deyə TIN sahəsini boş buraxmaq;
• şəxsi kodun və ya qeyri-rezident kodunun Estoniya vergi rezidentliyi yaratdığını düşünmək — heç biri yaratmır;
• rezidentlik sertifikatı olmadan, yalnız qeyri-rezident koduna əsasən müqavilə güzəşti gözləmək;
• xarici tərəfdaşa şirkətin reyestr kodu əvəzinə idarə heyəti üzvünün şəxsi kodunu vermək;
• reyestr kodunu hesab-faktura və müqavilələrdən çıxarmaq; bu, hər yoxlamanı ləngidir.

Yekun: bir kod, hər reyestr

Estoniyanın vergi identifikasiyasına yanaşması ölkənin ümumiyyətlə vergini necə idarə etdiyini əks etdirir: hər reyestrdə və hər qurumda təkrar istifadə olunan bir identifikator, saxlanmalı təkrar nömrələmə olmadan.

Biznes üçün bu o deməkdir ki, təsis edildiyi gün təyin olunan reyestr kodu bəyannamə vermək, Vergi və Gömrük Departamenti ilə əlaqə saxlamaq və xaricdən gələn identifikasiya sorğularını qarşılamaq üçün kifayətdir. Kod avtomatik verilir, heç nəyə başa gəlmir və şirkətin bütün fəaliyyəti boyu onunla qalır. Xarici şəxs ümumiyyətlə reyestrlərdən kənarda qalırsa, Vergi və Gömrük Departamenti boşluğu qeyri-rezident kodu ilə doldurur — lakin bu kod identifikasiya edir, heç kimin vergi rezidentliyini dəyişmir.

Eesti Firma necə kömək edə bilər

Eesti Firma təsisçilərə və şirkətlərə Estoniyada şirkət qeydiyyatı, ƏDV qeydiyyatı, mühasibat xidmətləri, illik hesabat və rezident, həmçinin qeyri-rezident səhmdarlar üçün praktik vergi məsləhətləri ilə yardım edir.

Bank, ödəniş institutu və ya xarici vergi orqanı Sizdən Estoniya TIN-i istəyibsə və hansı kodun tətbiq olunduğuna əmin deyilsinizsə, komandamız düzgün identifikatoru təsdiqləyə, lazım olduqda qeyri-rezident kodu üçün müraciət edə və təsdiqedici reyestr sənədlərini hazırlaya bilər.

Sorğu göndərin

Tez-tez verilən suallar