Şirkətinizi hansı ölkədə qurmağınız mənfəətinin nə qədərini faktiki olaraq saxlayacağınıza təsir edir. Avropa ölkələrini müqayisə edən sahibkarlar üçün vergi qaydaları çox vaxt həlledici amildir və bu meyara görə kiçik bir Aİ üzv dövləti on ildən çoxdur ki, hamını geridə qoyur.
Estoniya yenidən birinci yeri tutur — Tax Foundation tərəfindən dərc olunan Beynəlxalq Vergi Rəqabətliliyi İndeksində (ITCI) ardıcıl 12-ci il zirvədədir. Son nəşrdə Estoniya 100-lük mükəmməl ümumi xalla bütün 38 OECD ölkəsinə liderlik edir.
İndeksdə Estoniya: qısa icmal
2014-cü ildən hər il OECD reytinqinin zirvəsində · 100 üzərindən 100 ümumi xal · əmlak vergilərində 1-ci, həm korporativ, həm də fərdi vergilərdə 2-ci yer.
Beynəlxalq Vergi Rəqabətliliyi İndeksi nədir?
İndeks ABŞ tədqiqat mərkəzi olan Tax Foundation tərəfindən hazırlanan və dünyanın inkişaf etmiş iqtisadiyyatlarının vergi sistemlərini müqayisə edən illik araşdırmadır. O, yalnız əsas dərəcələrə baxmaq əvəzinə beş sahə üzrə 40-dan çox dəyişəni araşdırır: şirkətlərin vergiyə cəlb edilməsi, fərdi gəlir vergiləri, istehlak vergiləri, əmlak vergiləri və sərhədlərarası əldə olunan mənfəətin vergiyə cəlb edilməsi.
Reytinqin məntiqi sadədir: düzgün qurulmuş vergi siyasəti dərəcələri mülayim, qaydaları isə aydın saxlayır ki, vergilər biznes qərarlarını mümkün qədər az təhrif etsin. Neytral və asan tətbiq olunan sistemlər zirvəyə yüksəlir; istisnalar və əlavə rüsumlarla dolu sistemlər isə aşağı düşür.
Reytinqi müəyyən edən iki söz
Rəqabətqabiliyyətli o deməkdir ki, marjinal vergi dərəcələri investisiyanı xaricə yönəltməyəcək qədər aşağıdır. Neytral o deməkdir ki, gəlir bir fəaliyyət və ya investisiya növünə digərindən üstünlük vermədən toplanır. ITCI hər ikisini eyni vaxtda təmin edən vergi məcəllələrini mükafatlandırır.
Estoniya niyə birincidir
Tax Foundation nəticənin əsasını təşkil edən Estoniya vergi modelinin dörd xüsusiyyətini göstərir:
- Şirkət mənfəəti yalnız bölüşdürüldükdə vergiyə cəlb edilir — saxlanılan və yenidən investisiya edilmiş gəlirlər ümumiyyətlə vergiyə cəlb olunmur.
- Fərdi gəlir vahid dərəcə ilə vergiyə cəlb olunur və şirkət səviyyəsində artıq vergiyə cəlb edilmiş dividendlər sahibinin əlində yenidən vergiyə cəlb edilmir.
- Əmlak vergisi yalnız torpağın dəyərinə tətbiq olunur — binalara və ya kapitala deyil; buna görə əmlakınızı yaxşılaşdırmaq vergi hesabınızı artırmır.
- Ərazi prinsipi: Estoniya şirkətlərinin xaricdə qazandığı mənfəət az sayda məhdudiyyətlə daxili vergidən tam azaddır.
Bu xüsusiyyətlərin heç biri ayrıca unikal deyil, lakin başqa heç bir inkişaf etmiş ölkə dördünü birlikdə tətbiq etmir. Estoniyanı on ildən artıq müddətdə rəqabətlilik cədvəlinin zirvəsində saxlayan hər hansı ayrıca aşağı dərəcə deyil, məhz bu birləşmədir.
Xalın təhlili: vergi kateqoriyaları üzrə nəticələr
Ümumi nəticə beş kateqoriya üzrə xaldan formalaşır. Estoniyanın hər biri üzrə göstəricisi belədir:
| Vergi kateqoriyası | Estoniyanın 38 OECD ölkəsi arasındakı yeri |
|---|---|
| Ümumi | 1-ci — xal 100 |
| Əmlak vergiləri | 1-ci |
| Korporativ vergilər | 2-ci |
| Fərdi vergilər | 2-ci |
| Sərhədlərarası vergi qaydaları | 7-ci |
| İstehlak vergiləri (VAT) | 22-ci |
Estoniyanın cədvəlin ortasında olduğu yeganə kateqoriya istehlak vergiləridir; əsasən standart VAT dərəcəsi Avropa üçün nisbətən yüksəkdir. Digər bütün sahələrdə ölkə zirvədə və ya zirvəyə çox yaxındır.
Şirkət mənfəəti yalnız bölüşdürüldükdə vergiyə cəlb olunur
Estoniya modelinin ən məşhur xüsusiyyəti daha yaxından nəzərdən keçirilməlidir, çünki o, çox vaxt bir qədər sərbəst şəkildə “0% korporativ vergi” kimi ümumiləşdirilir.
Bu, əslində nə deməkdir? Estoniya şirkəti qazandığı mənfəət biznesdə qaldığı müddətdə həmin mənfəətə gəlir vergisi ödəmir. Avadanlıq alın, işçi işə götürün, ehtiyat yaradın, genişlənməni maliyyələşdirin — vergi yaranmır. Korporativ gəlir vergisi yalnız mənfəət sahiblərə, məsələn dividend kimi ödənildiyi anda tutulur. Hazırkı dərəcələr və onların tətbiqi Estoniya şirkət vergiləri üzrə bələdçimizdə izah edilir.
Böyüyən biznes üçün fərq böyükdür. Ənənəvi sistemdə dövlət genişlənmək üçün həmin vəsaitə ehtiyacınız olub-olmamasından asılı olmayaraq mənfəətinizi hər il vergiyə cəlb edir. Estoniyada vergitutma vaxtı sizin əlinizdədir: yenidən investisiya edin və heç nə ödəməyin, bölüşdürün və çıxardığınız məbləğə vergi ödəyin.
Estoniya Aİ üzrə necə müqayisə olunur
Estoniya regionda yeganə güclü nəticə göstərən ölkə deyil. Şirkətlərin vergiyə cəlb edilməsində Estoniya modelini qəbul edən qonşu Latviya ikinci, Litva isə beşinci yerdədir; bu da Baltikyanı ölkələri biznes vergitutması baxımından Avropanın ən rəqabətqabiliyyətli bölgəsinə çevirir.
Cədvəlin digər sonunda Avropanın ən böyük iqtisadiyyatlarından bəziləri yer alır: yüksək şirkət vergi dərəcələri, çoxqatlı əmlak vergiləri və mürəkkəb qaydaların təsiri ilə İtaliya 37-ci, Fransa isə 38-ci və sonuncudur. Aİ daxilində seçim edən təsisçilər üçün fərqi nəzərdən qaçırmaq çətindir — vahid bazara tam çıxış vergi mühitləri kəskin fərqlənən ölkələrdə mümkündür.
Estoniya əlavə olaraq bir neçə daha səssiz vergi üstünlüyü təqdim edir: vərəsəlik vergisi, sərvət vergiləri yoxdur və İndeks məlumatına görə OECD-də ən aşağı ən yüksək fərdi gəlir vergisi yükünə malikdir.
Estoniyada biznesə başlamaq
Vergi sistemi hekayənin yalnız yarısıdır — gündəlik praktik proseslər də eyni dərəcədə sadədir. Estoniyada şirkət yaratmaqdan hesabatların təqdim edilməsinədək demək olar ki, hər şey ölkənin e-hökumət platformaları vasitəsilə onlayn həyata keçirilir.
Xarici təsisçilər e-Residency proqramı ilə daha bir addım irəli gedə bilərlər — bu, dünyanın istənilən yerindən sənədləri imzalamağa və Estoniya şirkətini idarə etməyə imkan verən dövlət tərəfindən verilmiş rəqəmsal ID-dir. Minlərlə sahibkar Aİ biznesini bu üsulla uzaqdan idarə edir.
Nəticə
Beynəlxalq Vergi Rəqabətliliyi İndeksində ardıcıl on iki il birinci olmaq təsadüf deyil. Bu, məqsədli sadə quruluşun nəticəsidir: mənfəəti bir dəfə, biznesdən çıxarıldıqda vergiyə cəlb etmək; fərdi dərəcələri vahid saxlamaq; kapitalı deyil, torpağı vergiyə cəlb etmək; və xüsusi rüsumları bir-birinin üzərinə yığmamaq.
Avropada şirkətini harada quracağını seçən sahibkarlar üçün Estoniya nadir birləşmə təklif edir — Aİ üzvlüyü, tam rəqəmsal idarəetmə və inkişaf etmiş dünyada ən yüksək qiymətləndirilən vergi sistemi.
Tez-tez verilən suallar
ABŞ analitik mərkəzi Tax Foundation tərəfindən dərc edilən illik reytinqdir. O, 40-dan çox göstəricidən istifadə etməklə OECD-nin bütün 38 üzv ölkəsinin vergi sistemlərini — şirkət, fərdi, istehlak və əmlak vergilərini, həmçinin beynəlxalq vergi qaydalarını — müqayisə edir və hər sistemin rəqabətqabiliyyətliliyini və neytrallığını qiymətləndirir.
Nəticəni dörd xüsusiyyət müəyyən edir: şirkət mənfəəti yalnız bölüşdürüldükdə vergiyə cəlb olunur, fərdi gəlir vergisi vahiddir və dividendləri iki dəfə vergiyə cəlb etmir, əmlak vergisi yalnız torpaq dəyərinə tətbiq edilir, Estoniya şirkətlərinin xaricdə qazandığı mənfəət isə daxili vergidən demək olar ki, tam azaddır.
Ümumi tətbiq olunan dərəcə kimi deyil. Şirkətdə qalan mənfəət vergiyə cəlb olunmur; buna görə qazandığının hamısını yenidən investisiya edən biznes həqiqətən gəlir vergisi ödəmir. Mənfəət sahiblərə, məsələn dividend kimi bölüşdürüldükdə vergi yaranır.
2014-cü ildən etibarən hər nəşrdə — son İndeksə görə ardıcıl on iki il; həmin İndeksdə Estoniya yenə mükəmməl 100 xal alıb.
Bəli. e-Residency proqramı qeyri-rezidentlərə dövlət tərəfindən verilən rəqəmsal ID təqdim edir və bununla Estoniya şirkəti tamamilə onlayn — dünyanın istənilən yerindən — yaradıla və idarə edilə bilər.
