Litvada korporativ gəlir vergisi: UAB nə ödəyir və 0% dərəcə nə vaxt tətbiq olunur

Litva şirkət mənfəətini sahiblərin onu götürüb-götürməməsindən asılı olmayaraq hər il vergiyə cəlb edir. Xaricdən Litvada biznes idarə edən təsisçi üçün Litvanın korporativ vergi dərəcəsi bilməli olduğu ilk rəqəmdir. İkincisi isə Litva UAB-nin kiçik bizneslər üçün güzəştli dərəcələrə uyğun olub-olmamasıdır. Bir neçə səhmdarı və təvazökar dövriyyəsi olan şirkət üçün bu dərəcələr vergi hesabının sıfır, bir neçə min avro və ya xeyli çox olacağını müəyyən edir.

Litvada korporativ vergi qaydaları 1 yanvar 2026-cı ildə dəyişdi və bir çox ingilisdilli bələdçi hələ də köhnə qaydaları təsvir edir. Standart dərəcə 16%-dən 17%-ə, kiçik şirkət dərəcəsi 6%-dən 7%-ə yüksəldi, yeni şirkətlər üçün 0% dərəcə isə bir vergi dövründən iki vergi dövrünə uzadıldı. Eyni zamanda, əvvəlki on işçi limiti ləğv edildi, buna görə işçi sayı artıq əhəmiyyət daşımır: dərəcəni şirkətin gəliri, sahibinin kimliyi və strukturun üç il saxlanılması müəyyən edir. Bu bələdçi 2026-cı ilin oktyabr ayı etibarilə Litvada qüvvədə olan korporativ vergi dərəcələrini, güzəştli dərəcələrin şərtlərini və UAB-nin vergini necə bəyan və ödədiyini əhatə edir.

Litvada korporativ vergi dərəcəsi: 17%, 7% və 0%

Korporativ gəlir vergisi (pelno mokestis, çox vaxt mənfəət vergisi kimi tərcümə olunur) Korporativ Gəlir Vergisi Qanunu ilə tənzimlənir və Dövlət Vergi Müfəttişliyi (VMI) tərəfindən idarə olunur. Adi ticarət şirkəti üçün üç korporativ gəlir vergisi dərəcəsi əhəmiyyətlidir.

Banklar, gəmiçilik və iri investisiya layihələri üçün xüsusi dərəcələr tipik xarici mülkiyyətli UAB-yə aid deyil. Güzəştli dərəcələr üçün müraciət edilmir: şirkət vergi dövründə şərtlərə cavab verirsə, illik korporativ gəlir vergisi bəyannaməsində sadəcə aşağı dərəcəni tətbiq edir.

Yeni şirkətlər üçün 0% korporativ gəlir vergisi: kim uyğun gəlir

0% dərəcə bir çox təsisçinin digər EU seçimləri əvəzinə Litvada şirkət seçməsinin səbəbidir; buna görə yalnız başlıqla kifayətlənmədən şərtləri tam oxumaq vacibdir. Onların hamısı yerinə yetirilməlidir.

Sahib Şirkət Olduqda

Xarici təsisçilər öz səbəblərinə görə Litvadakı UAB-lərinə çox vaxt öz ölkələrindəki holdinq şirkəti vasitəsilə sahib olurlar. 0% dərəcə üçün bu, ən vacib qərardır. Korporativ səhmdarı olan Litva LLC-si biznes nə qədər kiçik olsa da, bu dərəcədən istifadə edə bilməz. Gəliri €300,000-u keçməzsə, yenə də 7% dərəcəsindən istifadə edə bilər; buna görə ilk iki ildə fərq heç nə əvəzinə vergiyə cəlb olunan mənfəətin 7%-idir. Bunun üçün strukturu dəyişməyə dəyib-dəyməməsi gözlədiyiniz mənfəətdən asılıdır: €50,000 mənfəətdə bu, ildə €3,500 edir.

Tipik vəziyyət: məsləhətçi mövcud xarici holdinq şirkətinin yeni UAB-yə sahib olmasını istəyir ki, Litva mənfəəti sonradan vergisiz holdinqə köçürülsün. Bu, yenidən investisiya edəcək və ya böyüyəcək şirkət üçün əsaslı strukturdur, lakin iki illik 0%-dən imtina edir. Mənfəət hər halda təsisçiyə ödəniləcəksə, əvvəlcə səhmlərə şəxsən sahib olmaq və onları üçüncü vergi dövründən sonra holdinqə köçürmək adətən daha yaxşı nəticə verir.

Əlaqəli Şirkətlər və €300,000 Limiti

Gəlir limiti hər şirkət üçün ayrı-ayrılıqda deyil, şirkət və onun əlaqəli şirkətləri birlikdə yoxlanılır. Eyni səhmdar, eyni səhmdarlar qrupu və ya səhmdar ailə üzvləri ilə birlikdə vergi dövrünün son günündə onların hər birinin yarıdan çoxuna sahib olduqda şirkətlər əlaqəli sayılır. Əlaqəli şirkətlərin ümumi gəliri €300,000-u keçərsə, hər biri ayrıca limitdən xeyli aşağı olsa belə, heç biri 0% və ya 7% dərəcəsindən istifadə edə bilməz. Bir neçə şirkətə sahib olmaq özlüyündə problem deyil: hər birinin gəliri €100,000 olan iki şirkət hər ikisi güzəştli dərəcəni saxlayır.

Başqa tipik vəziyyət: təsisçi artıq illik €250,000 gəliri olan bir şirkətə sahibdir və yeni biznes istiqaməti üçün ikinci UAB qeydiyyatdan keçirir. Yeni şirkətin öz gəliri kiçikdir, lakin ikisi birlikdə limiti keçir, buna görə hər ikisi həmin il 17% ödəyir. Qanun qaydanı Litva şirkətləri ilə məhdudlaşdırmır, buna görə xaricdə sahib olduğunuz şirkət də nəzərə alına bilər. Artıq başqa biznes idarə edən hər kəs güzəştli dərəcəyə arxalanmazdan əvvəl bunu yoxlamalıdır.

Güzəşti Sonradan Nə İtiririr

0% dərəcə üçillik şərtlə tətbiq olunur. İlk üç vergi dövrü ərzində şirkət fəaliyyətini dayandırarsa, ləğv və ya yenidən təşkil edilərsə və ya səhmləri yeni səhmdarlara keçərsə, güzəşt itirilir və artıq 0% ilə vergiyə cəlb edilmiş dövrlər üçün vergi 0% dərəcə heç vaxt tətbiq edilməmiş kimi yenidən hesablanır. Qanun səhm köçürülməsi üçün heç bir hədd müəyyən etmir, buna görə yeni tərəfdaşa satılan kiçik pay da nəzərə alınır. Buna görə üç il ərzində investor cəlb etməyi və ya şirkəti satmağı planlaşdıran təsisçi vergini 0% dərəcə mövcud deyilmiş kimi büdcələşdirməlidir.

İlk İki İldən Sonra 7% Kiçik Şirkət Dərəcəsi

İki 0% dövründən sonra şirkət 7% dərəcəyə keçir və gəliri €300,000-a bərabər və ya ondan aşağı qaldığı, həmçinin əlaqəli şirkətlər qaydasına düşmədiyi müddətcə bu dərəcəni saxlayır. 7% dərəcə üçün vaxt limiti və səhmdarların fiziki şəxs olması tələbi yoxdur; buna görə başqa şirkətə məxsus UAB ilk ilindən 0% deyil, 7% ödəyir. Gəlir testi hər vergi dövrünə ayrıca tətbiq edilir: bir ildə €320,000 qazanan şirkət həmin ilin mənfəətinə 17% ödəyir və gəliri növbəti il yenidən limitdən aşağı düşərsə, 7%-ə qayıdır.

Litva UAB-si Nə Qədər Korporativ Vergi Ödəyir: Hesablanmış Nümunə

Cədvəldə ən geniş yayılmış vəziyyətlərdə €50,000 vergiyə cəlb olunan mənfəət üzrə vergi, həmçinin bütün mənfəət dividend kimi ödənildikdə sahibin əldə etdiyi məbləğ göstərilir. Fiziki şəxsə ödənilən dividendlər Litvada sabit 15% ilə vergiyə cəlb olunur; vergi sazişi qeyri-rezident üçün bu dərəcəni azalda bilər.

İlk iki il ərzində bu mənfəət üzrə fiziki şəxs sahib ilə holdinq şirkəti arasındakı fərq €7,000-dur; buna görə mülkiyyət məsələsi elan edilmiş dərəcədən daha vacibdir.

Mənfəət Ödənildikdə

Korporativ gəlir vergisi Litva şirkət vergisinin yalnız ilk mərhələsidir. UAB dividend ödədikdə, alan şəxs yenidən vergiyə cəlb olunur. Fiziki şəxs səhmdar şirkətin tutduğu sabit 15% fərdi gəlir vergisi ödəyir; Litva ilə səhmdarın vergi rezidentliyi ölkəsi arasındakı ikiqat vergitutmanın qarşısının alınması haqqında saziş dərəcəni azalda bilər. Xarici ana şirkətə ödənilən dividendlər, iştirak istisnası tətbiq edilmədiyi halda, UAB tərəfindən tutulan 17% mənbədə vergi daşıyır. İstisna EEA-da və ya saziş ölkəsində yerləşən, ən azı on iki ay ərzində səhmlərin azı 10%-nə sahib olan ana şirkət tələb edir. 0% dərəcə bunların heç birini dəyişmir: şirkət səviyyəsində vergini azaldır, dividend isə adi qaydada vergiyə cəlb olunur.

Vergiyə Cəlb Olunan Mənfəətə Nələr Daxildir

Litva UAB-sinin vergiyə cəlb olunan mənfəəti vergi dövrü üzrə gəlirindən icazə verilən çıxılmaların çıxılmasıdır. Çıxılan xərclər gəlirin əldə olunması üçün adi xərclərdir: əməkhaqqı, icarə, proqram təminatı, subpodratçılar, peşəkar xidmət haqları, səfərlər və əsas vəsaitlərin amortizasiyası. Bəzi xərclər yalnız qismən çıxılır, nümayəndəlik xərcləri adi nümunədir, bizneslə heç bir əlaqəsi olmayan xərclər isə ümumiyyətlə çıxılmır.

Hətta kiçik şirkət üçün də iki güzəşti bilmək faydalıdır. Tədqiqat və inkişaf xərcləri üçqat çıxıla bilər ki, bu da proqram təminatı və ya məhsul şirkətinə vergiyə cəlb olunan mənfəətini kəskin azaltmağa imkan verir; belə iş nəticəsində yaradılmış intellektual mülkiyyətdən əldə edilən mənfəət 17% əvəzinə 7% ilə vergiyə cəlb olunur. 2026-cı ildən şirkət ən azı üç il istifadə etməyə davam etməsi şərti ilə maşınların, avadanlıqların, kompüterlərin və proqram təminatının tam alış qiymətini bir neçə il ərzində amortizasiya etmək əvəzinə aktivin ilk istifadə olunduğu ildə də çıxa bilər. Hər iki güzəştdə təfərrüatlı şərtlər var, buna görə onlar təsisçinin öz hesablaması ilə deyil, mühasibin köməyi ilə tələb olunur.

Zərərlər, şirkət onları yaradan fəaliyyəti davam etdirdiyi müddətdə, vaxt limiti olmadan növbəti dövrlərə keçirilir, lakin hər hansı bir ildə vergiyə cəlb olunan mənfəəti ən çox 70% azalda bilər; bu limit 7% ilə vergiyə cəlb olunan kiçik şirkətlərə tətbiq edilmir. UAB-nin törəmə şirkətdən aldığı dividendlər adətən korporativ gəlir vergisindən azaddır və Litva holdinq şirkətini işlək edən də budur.

Litvada Korporativ Gəlir Vergisinin Bəyan Edilməsi və Ödənilməsi

Demək olar ki, hər UAB üçün vergi dövrü təqvim ilidir; yeni şirkətin ilk dövrü onun qeydiyyat tarixindən 31 dekabra qədər davam edir. İllik bəyannamə, PLN204 forması, VMI-nin bəyannamə sistemi (EDS) vasitəsilə elektron qaydada dövrün bitməsindən sonrakı altıncı ayın 15-ci gününədək verilir; təqvim ili üzrə işləyən şirkət üçün bu, 15 iyun deməkdir. Vergi də eyni tarixədək ödənilir. Şirkət zərər etdikdə və ya 0% ödədikdə belə bəyannamə tələb olunur və o, şirkətin Registrų centras-a ayrıca təqdim etdiyi illik maliyyə hesabatlarında istifadə olunan eyni hesablardan hazırlanır.

Avans ödənişləri əksər bələdçilərin kiçik şirkətlər üçün səhv izah etdiyi hissədir. Onlar yalnız şirkətin əvvəlki vergi dövrü üzrə vergiyə cəlb olunan gəliri €300,000-u keçdikdə tələb olunur və test mənfəətə deyil, dövriyyəyə əsaslanır. İlk vergi dövründə olan şirkət qanunla azaddır. Limitdən aşağı kiçik şirkət heç vaxt avans vergisi ödəmir. Daha böyük şirkətlər hər ilin əvvəlində avansları əvvəlki ilin nəticəsinə və ya cari il üzrə proqnoza əsaslandırmağı seçir və onları rüblük hissələrlə ödəyirlər.

EDS-də bəyannamə vermək Litva giriş məlumatlarını tələb edir; əksər xarici direktorların bunları olmadığından, bəyannamə adətən şirkət adından fəaliyyət göstərmək səlahiyyəti olan Litvadakı mühasib tərəfindən verilir.

Eesti Firma ilə Korporativ Gəlir Vergisi və Litva UAB-niz

Litvada vergi qənaətinin böyük hissəsi şirkət yaranmazdan əvvəl müəyyən edilir: səhmdarların kimliyi, sizə məxsus başqa şirkətin əlaqəli sayılıb-sayılmaması və strukturu üç il saxlamağı öhdənizə götürə bilib-bilməməyiniz. şirkətinizi Litvada qeydiyyatdan keçirməzdən əvvəl bu məsələləri Sizinlə nəzərdən keçiririk ki, 0% dərəcə üçün yaradılmış Litva LLC-si həqiqətən də həmin dərəcəni əldə etsin. Biz həmçinin Vilnüsdə qeydiyyat ünvanını təqdim edir və sonrakı müraciətləri təşkil edirik.

Sorğu göndərin

Tez-tez Verilən Suallar