Estonija ili Hong Kong: gdje 0% poreza na dobit stvarno funkcionira?

Pri traženju tvrtke s nultim porezom na dobit stalno se pojavljuju dvije jurisdikcije s niskim porezima: Estonija, gdje se dobit ne oporezuje dok ostaje u tvrtki, i Hong Kong, gdje dobit ostvarena izvan teritorija može biti potpuno neoporeziva. Obje su tvrdnje točne. Obje imaju uvjete koje većina članaka preskače, a upravo ti uvjeti odlučuju koja je država prava za vas.

Ovaj je vodič namijenjen osnivaču koji nije porezni stručnjak: nekome tko vodi internetsko poslovanje, savjetovanje, softverski proizvod ili trgovinsku djelatnost, kod kuće plaća 20–30% poreza na dobit i pita se je li jedna od ovih dviju zemalja izlaz. Objašnjava kako funkcionira svaka „nula”, tko stvarno ispunjava uvjete, koliko košta održavanje estonskog OÜ-a i hongkonške limited company te jednu zamku koju obje jurisdikcije dijele. Ako se odgovor pokaže Estonija, osnivanje tvrtke u Estoniji sljedeći je praktičan korak.

Estonija i Hong Kong: dvije vrste nultog poreza na dobit

Riječ „nula” skriva dva potpuno različita porezna sustava. Za razumijevanje razlike potrebno je pet minuta, a ono osnivače spašava od najčešće pogreške u ovoj usporedbi.

Estonskih 0% na zadržanu dobit: nula dok novac ne napusti OÜ

Estonsko društvo s ograničenom odgovornošću (OÜ) u uobičajenom smislu ne podnosi godišnju prijavu poreza na dobit, jer Estonija oporezuje raspodijeljenu, a ne ostvarenu dobit. Zaradite 100.000 €, zadržite ih u tvrtki, potrošite na programere, oglašavanje ili opremu, ili ih ostavite na depozitu pet godina, i porez na dobit nije dospio. Porez aktivira samo jedan događaj: isplata dobiti vlasniku. Tada tvrtka plaća 22/78 neto dividende, što iznosi oko 22% bruto iznosa, a dioničar u Estoniji više ništa ne duguje. Nema prijave, rješenja ni uvjeta. Tako funkcionira svaka estonska tvrtka, zbog čega se Estonija redovito navodi među porezno najučinkovitijim mjestima u EU-u za držanje i reinvestiranje dobiti.

Što estonski porez na dobit od 0% ne obuhvaća

Obuhvaća dobit, a ne plaću. Plaća koju isplaćujete iz tvrtke oporezuje se kao svaka druga plaća, a troškovi bez poslovne svrhe tretiraju se kao prikrivena raspodjela i oporezuju poput dividende. Nula je također odgoda, a ne dar: tvrtka koja svake godine isplati sve što zaradi završava na približno 22%, što je za Europu nisko, ali nije nula. Estonija nagrađuje osnivača koji gradi; ne nagrađuje onoga koji izvlači novac.

Porez na dobit u Hong Kongu: standardno 8,25%, 0% za inozemnu dobit

Hong Kong svake godine oporezuje dobit po stopi od 8,25% na prvih 2 milijuna HKD-a (oko 220.000 €) i 16,5% iznad toga. Hong Kong je poznat po teritorijalnom poreznom sustavu: oporezuje se samo dobit nastala u Hong Kongu ili ostvarena iz Hong Konga. Tvrtka čiji se ugovori pregovaraju, usluge isporučuju, a roba nikada ne dodiruje Hong Kong može od Inland Revenue Departmenta zatražiti da joj dobit tretira kao dobit iz inozemnog izvora i ne plati ništa. To je „hongkonška offshore tvrtka” koja se pojavljuje u toliko rezultata pretraživanja.

Važna je riječ zatražiti. Oslobođenje se ne dodjeljuje pri registraciji. Tvrtka podnosi prijavu poreza na dobit, podnosi zahtjev za offshore dobit i potkrepljuje ga dokazima o tome gdje je posao stvarno obavljen: gdje su sjedili direktori, gdje su se sastajali s kupcima, kamo se roba kretala. Porezno tijelo može propitivati te zahtjeve i to čini, a zahtjev koji prođe ove godine može se ponovno dovesti u pitanje kasnije. Mnoge male tvrtke odluče da papirologija nije vrijedna truda i jednostavno plate 8,25%.

Koju je stopu od 0% lakše ostvariti, estonsku ili hongkonšku?

Estonsku, i to uvjerljivo. Ne zahtijeva ništa osim zadržavanja dobiti u tvrtki. Hongkonška zahtijeva poslovanje koje se doista odvija izvan Hong Konga, direktora spremnog dokumentirati ga i računovođu spremnog braniti ga. Za osnivača koji želi nizak porez bez godišnje rasprave, ta je razlika važnija od stopa.

Estonija ili Hong Kong? Pet osnivača, pet različitih odgovora

Većina ljudi koji uspoređuju ove dvije države pripada jednoj od pet skupina. Pronađite svoju i izbor postaje mnogo jasniji.

Savjetnik iz EU-a ili osnivač SaaS-a

Živite u Njemačkoj, Francuskoj, Italiji ili Španjolskoj, prodajete usluge ili softver klijentima u Europi i šire te plaćate četvrtinu ili više dobiti na porez na dobit. Estonski OÜ stvoren je za vas: tvrtka iz EU-a s EU PDV brojem, registrirana i vođena online putem e-Residencyja, oporezovana tek kada sebi isplatite novac. Hong Kong dao bi vam tvrtku koju svaki europski klijent, banka i pružatelj platnih usluga smatra neobičnom, uz reviziju i offshore zahtjev koji svake godine morate braniti, radi uštede koja uglavnom nestane kad vaša matična država oporezuje dividendu.

Američki poduzetnik koji razmatra inozemstvo

Sjedinjene Američke Države oporezuju svoje državljane na njihov svjetski dohodak bez obzira na to gdje žive te imaju pravila koja sežu do stranih tvrtki u vlasništvu Amerikanaca. Ni Estonija ni Hong Kong to ne mijenjaju. Američki osnivač ipak može imati dobre razloge za estonsku tvrtku, prije svega subjekt iz EU-a za europske kupce, ali porezna stopa države registracije nije stopa koju će na kraju platiti. Najprije zatražite američki savjet, a zatim odaberite državu prema praktičnoj prikladnosti.

Digitalni nomad bez poreznog doma

Ako se selite između država i nemate čvrst porezni dom, Estonija je jednostavniji izbor. Tvrtka je jasno estonska, može se administrirati od bilo kuda s e-Residency karticom, a dividenda isplaćena vlasniku nerezidentu ne nosi dodatni estonski porez. Hongkonška tvrtka također može funkcionirati, ali offshore oslobođenje ovisi o dokazu gdje je posao obavljen, što je upravo ono što nomad najteže dokumentira.

Uvoznik koji nabavlja robu iz Kine

Ako se vaše poslovanje temelji na robi, a dobavljači, špediteri i kupci nalaze se u Aziji, hongkonška je tvrtka pravi odgovor, a estonska nije. Tvornice očekuju hongkonšku ugovornu stranu, hongkonške banke razumiju financiranje trgovine, a trgovačka tvrtka sa stvarno offshore poslovanjem klasičan je slučaj za koji je teritorijalno pravilo pisano. Ako su vaši planovi za Aziju regionalno sjedište, a ne trgovina, bolje je pročitati našu usporedbu Estonija i Singapur.

Prodavatelj e-trgovine: roba iz Kine, kupci u Europi

To je hibridni slučaj i onaj koji se najčešće pogrešno procjenjuje. Tvornice su u Aziji, no kupci, tržnice, PDV i pravila za potrošače svi su europski, a hongkonška trgovina koja prodaje kupcima iz EU-a ionako mora rješavati PDV i carinu EU-a. Tvrtka koja nastupa prema kupcu trebala bi biti tamo gdje su kupci: tvrtka za e-trgovinu u Estoniji s EU PDV i EORI brojem uredno rješava prodajnu stranu, a veće djelatnosti ponekad dodaju hongkonški subjekt isključivo za nabavu. Mali prodavatelji obično sve vode kroz estonsku tvrtku i izravno kupuju od azijskih dobavljača.

Estonski OÜ i hongkonška limited company: usporedba po stavkama

Tablica uspoređuje estonski OÜ i hongkonško privatno društvo s ograničenom odgovornošću po dionicama prema stavkama koje osnivač nerezident doista osjeća u prvoj godini. Naknade i pragovi mijenjaju se s vremenom, stoga brojke čitajte kao okvirne.

Dvije stavke nose najveću težinu u svakoj usporedbi Hong Konga i Estonije. Estonija ne zahtijeva lokalnog direktora ni tajnika i nema reviziju; Hong Kong godišnje oporezuje dobit, ali ne oporezuje dividende i nema PDV. Što je važnije ovisi o brojkama, stoga ih donosimo u nastavku.

Porez na dobit od 120.000 €: primjer Estonije i Hong Konga

Uzmimo poslovanje s jednim vlasnikom koje u godini zaradi 120.000 € dobiti. Tri scenarija obuhvaćaju gotovo sve, uz stavku koju većina ljudi zaboravlja.

Jednostavno rečeno: osnivač koji reinvestira pobjeđuje s Estonijom; osnivač koji isplaćuje sve i plaća standardnu hongkonšku stopu pobjeđuje s Hong Kongom; a osnivač čiji offshore zahtjev prođe na papiru pobjeđuje s Hong Kongom, po cijenu godišnje revizije i godišnje rasprave. Posljednji red zamka je opisana gore i jednako vrijedi za oba stupca.

Godišnji troškovi održavanja: estonski OÜ i hongkonška tvrtka

Porez na dobit samo je dio računa. Fiksni trošak održavanja registrirane tvrtke stiže bez obzira na ostvarenu dobit, a ovdje se dvije jurisdikcije znatno razlikuju.

Estonskom OÜ-u potrebni su registrirana pravna adresa, kontaktna osoba ako uprava živi izvan Estonije i knjigovodstvo. Za malu tvrtku nema revizije, javnog bilježnika, lokalnog direktora ni licence za obnovu. Za poslovanje jedne osobe godišnji se ukupni trošak najčešće kreće između 1.000 i 2.500 €, a vlasnik većinu prijava može predati osobno, potpisujući online e-Residency karticom.

Hongkonška tvrtka mora imenovati lokalnog tajnika društva i unajmiti registrirano sjedište, što se obično kupuje u paketu i obnavlja svake godine. Uz to dolazi revizija: svaka hongkonška tvrtka, ma kako mala bila, mora dati račune na reviziju hongkonškom računovođi prije podnošenja prijave poreza na dobit, bez izuzeća za male tvrtke kakvo imaju Estonija i većina Europe. Tajnik, ured, revizija i prijave zajedno obično stoje 15.000–30.000 HKD-a godišnje, približno 1.700–3.300 €, a revizija je najveća stavka. Offshore zahtjev dodaje trošak jer računovođa mora prikupiti dokaze. U praksi hongkonška tvrtka osjetno je skuplja za održavanje od estonske, često za polovicu ili više, prije bilo kakvog poreza. Razlika u iskustvu jednako je stvarna: estonski vlasnik potpisuje i podnosi online, na engleskom, s prijenosnog računala; hongkonški vlasnik radi preko pružatelja korporativnih usluga koji obnaša ulogu tajnika i jednom godišnje odgovara na zahtjeve revizora za dokumentima.

PDV i bankarstvo za estonsku ili hongkonšku tvrtku

PDV EU-a: hongkonško „bez PDV-a” vrijedi samo unutar Azije

Hong Kong nema PDV ni porez na promet, što je stvarna prednost za poslovanje u Aziji. No PDV EU-a prati kupca, a ne prodavatelja. Hongkonška tvrtka koja privatnim osobama u EU-u prodaje softver, pretplate ili online tečajeve mora obračunati PDV EU-a i registrirati se u EU-u radi njegove uplate; hongkonška tvrtka koja šalje robu potrošačima u EU-u susreće se s uvoznim PDV-om i carinom na granici. Estonski OÜ počinje s prave strane te granice: dobiva EU PDV broj kada promet prijeđe 40.000 € (ili ranije na zahtjev), drugim poslovnim subjektima u EU-u izdaje račune bez PDV-a prema pravilu prijenosa porezne obveze i može prijaviti potrošačku prodaju u cijelom EU-u jednom OSS prijavom.

Poslovni bankovni računi u Estoniji i Hong Kongu

Nijedna jurisdikcija ne daje poslovni bankovni račun automatski. Estonske banke traže stvarnu vezu s Estonijom, pa mnogi vlasnici nerezidenti umjesto toga otvaraju EU IBAN kod licencirane platne institucije, što je za internetsko poslovanje obično dovoljno i funkcionira s glavnim kartičnim procesorima. U Hong Kongu tradicionalne banke postale su oprezne prema tvrtkama u stranom vlasništvu bez lokalne prisutnosti; otvaranje računa može trajati tjednima i zahtijevati osobni posjet, a fintech pružatelji popunili su prazninu, osobito za trgovce kojima trebaju računi u više valuta. Na oba mjesta tvrtku čije poslovanje odgovara njezinoj lokaciji znatno je lakše uključiti kao klijenta.

Estonija ili Hong Kong: presuda za osnivača koji traži porez od 0%

Ako ste došli na ovu stranicu jer ste umorni od plaćanja četvrtine dobiti kod kuće, a vaše su poslovanje usluge, softver ili online prodaja, Estonija je odgovor koji izdržava susret sa stvarnošću. Njezinih 0% na zadržanu dobit bezuvjetno je, trošak održavanja među najnižima je za bilo koju tvrtku u EU-u, daje vam EU PDV broj i čini vas ugovornom stranom iz EU-a, a od vas traži malo više od e-Residency kartice, pravne adrese i računovođe. Ono što neće učiniti jest da porezna uprava vaše matične države nestane, a to neće učiniti ni Hong Kong.

Ako ste ovdje jer vaše poslovanje premješta robu u Aziju ili iz nje, jer vaši dobavljači i kupci očekuju hongkonšku ugovornu stranu ili jer raspodjeljujete većinu dobiti i nemate europske kupce kojima treba objašnjavati strukturu, Hong Kong zaslužuje detaljniji pogled: dvostupanjska stopa od 8,25–16,5% niža je od većine Europe, nema poreza na dividende, a teritorijalno oslobođenje može stvarno dosegnuti nulu kada se djelatnost doista odvija offshore. Održavanje stoji više, zahtijeva reviziju, a njegovu nulu treba zaslužiti svake godine, no za tog je osnivača bolji alat i otvara vrata koja estonska tvrtka ne može. Ako razmatrate više država od ove dvije, naši pregledi najboljeg mjesta za osnivanje tvrtke i najbolje države za pokretanje poslovanja pokrivaju šire područje.

Riječ tvrtke Eesti Firma

Pomažemo osnivačima nerezidentima registrirati i voditi estonske tvrtke, stoga u ovoj usporedbi imamo svoju stranu i to otvoreno kažemo. Kada se poslovanje osnivača svodi na robu koja se kreće iz Azije, kažemo im da Hong Kong bolje odgovara. Za internetska poslovanja usmjerena na Europu, koja reinvestiraju i čine većinu naših klijenata, estonski OÜ obično je razuman izbor iz gore navedenih razloga.

Ako ste to vi, možemo osnovati vašu tvrtku u Europi putem Estonije, osigurati pravnu adresu i kontaktnu osobu te se pobrinuti za računovodstvo i godišnje izvješće kako bi tvrtka radila jednako na daljinu kao i vi.

Pošaljite upit

Često postavljana pitanja