Porez na dobit u Estoniji i nordijskim zemljama: stope, vrijeme i što vlasnik zadržava

Osnivači u Helsinkiju, Stockholmu, Oslu i Kopenhagenu gledaju prema Estoniji iz istog razloga: često spominjanih 0% na reinvestiranu dobit. Samo po nominalnim stopama Estonija se ne ističe. Njezinih 22% iznad je finskih 20% i švedskih 20,6%, a jednako je Norveškoj i Danskoj. Prednost se pojavljuje tek kada postavite još dva pitanja: kada se porez naplaćuje i što se događa s novcem kada dođe do vlasnika.

Ovaj vodič odgovara na oba pitanja za malo društvo s jednim vlasnikom. Niže navedeni pragovi prilagođavaju se svake godine; mehanizmi koji stoje iza njih mijenjaju se znatno rjeđe.

Stope poreza na dobit u Estoniji i nordijskim zemljama

Stopa poreza na dobit brojka je koju osnivači pamte, a u usporedbi Estonije i nordijskih zemalja najmanje je korisna od tri stupca. Estoniju od njezinih nordijskih susjeda razlikuje drugi stupac; nordijske zemlje međusobno razlikuje treći.

Zašto je vrijeme važnije od stope

U Finskoj, Švedskoj, Norveškoj i Danskoj društvo zaključuje financijsku godinu, utvrđuje oporezivu dobit i plaća porez na dobit, obično u predujmovima. Povlači li vlasnik dividendu ili ostavlja svaki euro u banci, ne utječe na taj iznos poreza.

Estonija je uklonila taj korak. Estonsko društvo ne podnosi godišnju prijavu poreza na dobit i ne plaća predujmove. Dobit se akumulira u bilanci bez oporezivanja. Porez se aktivira samo raspodjelom: dividendom ili plaćanjem koje zakon smatra takvim, poput osobnog troška koji plaća društvo. Dio dobiti koji nordijsko društvo svake godine šalje poreznom tijelu ostaje u estonskom društvu kao obrtni kapital dok ga vlasnici ne povuku. Obveza se odgađa, a ne ukida, i plaća se po stopi koja vrijedi na dan raspodjele. Naš vodič o porezu na dobit u Estoniji navodi plaćanja koja se smatraju raspodjelama.

Što vlasnik zadržava: €100.000 dobiti

Tablica uzima društvo s €100.000 dobiti i jednog vlasnika koji živi u istoj zemlji kao i društvo. Nordijske brojke su zaokružene i pokazuju red veličine, a ne točan iznos poreza; švedska brojka pretpostavlja vlasnika koji također prima uobičajenu plaću.

Finska izgleda iznenađujuće dobro u drugom retku zbog pravila koje nagrađuje vlastiti kapital. Samo je četvrtina finske dividende oporeziva po stopi poreza na dohodak od kapitala od 30%, pod uvjetom da dividenda ostane unutar 8% neto imovine društva. Finska porezna uprava prikazuje izračun na primjerima. Dividenda od 80.000 € u tablici stoga zahtijeva neto imovinu od najmanje 1 milijun €. Mlado društvo s malo vlastitog kapitala plaća znatno više, jer se dio iznad granice od 8% oporezuje kao plaća.

Švedska, Norveška i Danska uzimaju otprilike polovicu dobiti na putu do vlasnika. U Švedskoj takozvana pravila 3:12 oporezuju dividendu po stopi od 20% samo do godišnjeg praga, oko 322.000 SEK za društvo s jednom osobom, a iznad toga kao plaću. Neiskorišteni prag prenosi se dalje, pa vlasnici koji dobit povlače u fazama plaćaju manje nego što tablica prikazuje. U Norveškoj se dividenda množi s faktorom povećanja od 1,72 prije primjene stope od 22%. U Danskoj značajna dividenda uglavnom ulazi u razred od 42%.

Kada estonsko društvo ne štedi porez

Estonski model predstavlja odgodu na razini društva. Prestaje funkcionirati u tri situacije, a prve dvije odnose se na većinu nordijskih osnivača koji ostaju u svojoj zemlji.

Ako se društvom stvarno upravlja iz Finske, Norveške ili Danske, ta ga zemlja može smatrati vlastitim poreznim rezidentom jer svaka od njih ima pravilo o mjestu stvarnog upravljanja. Švedska strano društvo ne smatra rezidentom, ali društvo kojim se upravlja sa švedskog radnog stola obično tamo ima stalnu poslovnu jedinicu, koju Švedska oporezuje uglavnom na isti način. U sva četiri slučaja matična zemlja oporezuje dobit svake godine prema vlastitim pravilima, a estonskih 0% na zadržanu dobit se gubi. Naš članak o vođenju estonskog društva tijekom života u inozemstvu objašnjava kako izgleda stvarna prisutnost u Estoniji.

Druga situacija jest sama dividenda. Vlasnik koji živi u nordijskoj zemlji plaća porez te zemlje na dividendu iz estonskog društva, prema istim pravilima kao za lokalno društvo. Estonskih 22/78 porez je na društvo, a ne porez po odbitku za člana društva, pa se obično ne uračunava u osobni porez vlasnika. Budući da je estonska stopa jednaka ili viša od nordijskih stopa poreza na dobit, ukupni iznos poreza na kraju je blizu onome koji bi platilo lokalno društvo. Za nordijskog rezidenta prednost je u vremenu, a ne u nižoj konačnoj stopi.

Treća situacija je jednostavnija. Ako se sva dobit povlači svake godine, odgoda nema što odgoditi i usporedba se svodi na kombinirane stope iz tablice. Estonija i dalje znatno prednjači pred trima skandinavskim zemljama te je blizu Finskoj, ali je razlika manja nego što sugerira nominalnih 0%.

Tko najviše dobiva estonskim modelom

Porez na dobit u Estoniji nagrađuje jednu naviku: ostavljanje dobiti u društvu. Odgovara osnivačima koji nekoliko godina reinvestiraju prije povlačenja novca i holding društvima koja akumuliraju prinose. Odgovara i vlasnicima koji si isplaćuju plaću ili naknadu članu uprave te ostatak ostavljaju u poslovanju, jer se plaće oporezuju prema pravilima za obračun plaća i nikada ne aktiviraju porez na dobit. Društvom se mora upravljati iz Estonije ili barem ne s nordijskog radnog stola vlasnika da bi sve ovo vrijedilo.

Osnivanje estonskog društva uz Eesti Firma

Registriramo društva u Estoniji za osnivače diljem nordijske regije i uspostavljamo računovodstvo tako da odgoda ostane očuvana, bez toga da se plaćanje vlasniku pretvori u slučajnu oporezivu raspodjelu. Ako želite znati bi li Vaše društvo bilo oporezivano u Estoniji ili u matičnoj zemlji, naši porezni stručnjaci to mogu procijeniti prije registracije. Stranica o osnivanju društva u Estoniji objašnjava što usluga uključuje, a naši računovođe nakon toga preuzimaju podnošenje prijava.

Pošaljite upit

Često postavljana pitanja