Otvaranje tvrtke u Estoniji 2026.: najvažnije porezne i regulatorne promjene

Otvaranje tvrtke u Estoniji 2026. izgleda drukčije nego što ga opisuje većina starijih vodiča — ponajprije zato što nekoliko najavljenih povećanja poreza zapravo nikada nije stupilo na snagu. Porez na dobit od 2% ukinut je, porez na dohodak ostao je na 22% umjesto da poraste na 24%, a dobit zadržana u tvrtki i dalje se ne oporezuje na razini tvrtke. Ovaj članak jednostavnim jezikom obrađuje sve važne promjene i navodi na koga svaka od njih utječe.

Većina promjena dogodila se između sredine 2025. i sredine 2026. Svaka stavka u nastavku navodi što se promijenilo, kada je stupilo na snagu i što to u praksi znači za novu estonsku tvrtku.

Estonija je ukinula i porez na dobit od 2% i porez na dohodak od 24%

Najveća vijest je porez koji se nikada nije dogodio. Za njegovo ukidanje bile su potrebne dvije zasebne odluke, zbog čega se te dvije brojke tako često miješaju.

Riigikogu je najprije 19. lipnja 2025. ukinuo paket sigurnosnih poreza, a time i planirani godišnji porez na dobit tvrtki od 2%, koji se trebao primjenjivati od siječnja 2026. Međutim, ista ga je reforma zamijenila trajnim povećanjem poreza na dobit i poreza na dohodak s 22% na 24%. Zatim je u prosincu 2025. Riigikogu ukinuo i to povećanje. Oba su povećanja odbačena; stopa je ostala 22%.

Sustav stoga funkcionira kao i prije: estonska tvrtka plaća porez na dobit kada je raspodjeljuje, po stopi od 22/78 neto isplaćenog iznosa. Zadržana dobit — novac koji ostaje u poslovanju i upotrebljava se u stvarne poslovne svrhe — u toj se fazi ne oporezuje.

Na koga to utječe: na sve. Ako ste čitali članke koji obećavaju porez na dobit od 2% ili stopu poreza na dohodak od 24%, oni su zastarjeli. Kako stope funkcioniraju u praksi objašnjeno je u našem vodiču o porezima estonskih tvrtki.

Izvor: Riigikogu.

Standardna stopa PDV-a u Estoniji sada iznosi 24%

Standardna stopa PDV-a porasla je s 22% na 24% 1. srpnja 2025. i ostala na toj razini. Na smještaj se i dalje primjenjuje stopa od 13%, a na određene publikacije 9%.

Taj je detalj lako previdjeti: brojni predlošci, cjenici i alati za izdavanje računa još uvijek sadržavaju staru stopu od 22%.

Na koga ovo utječe: na svaku tvrtku koja prodaje estonskim kupcima te na sve koji su sustav izdavanja računa postavili prije sredine 2025. i otad ga nisu provjerili.

Izvor: Estonska porezna i carinska uprava.

EU-ov sustav PDV-a za mala prekogranična poduzeća

Mala poduzeća s poslovnim nastanom u EU-u sada mogu upotrebljavati prekogranični sustav PDV-a za mala poduzeća. Ukratko: tvrtka koja ispunjava uvjete može primijeniti oslobođenje od PDV-a za mala poduzeća u drugim državama EU-a koje sudjeluju u sustavu, bez zasebne registracije za PDV u svakoj od njih.

Važna su dva uvjeta. Ukupan promet u cijelom EU-u u pravilu mora ostati ispod €100,000, a prodaja u svakoj državi mora ostati ispod njezina nacionalnog praga.

Za njegovo korištenje potreban je jedan korak unaprijed: obavijestite porezno tijelo svoje matične države, dobijete PDV identifikator sa sufiksom EX i od tada podnosite jedno tromjesečno izvješće koje obuhvaća prodaju u svim državama članicama, umjesto prijave u svakoj zemlji.

Postoji i nedostatak. Tvrtka koja primjenjuje oslobođenje u pravilu ne može odbiti pretporez povezan s oslobođenom prodajom, pa to nije automatski bolji izbor — potrebno ga je usporediti s redovnom registracijom za PDV.

Na koga ovo utječe: na male prodavatelje čiji su kupci raspoređeni u nekoliko država EU-a.

Podaci o stvarnim vlasnicima više nisu javni

Od 10. srpnja 2026. informacije o stvarnim vlasnicima — stvarnim osobama koje stoje iza tvrtke — više nisu otvorene široj javnosti. Pristup sada ovisi o tome tko ste i zašto vam je potreban.

U praksi se korisnici sada prijavljuju putem e-ID-a — estonske osobne iskaznice, Smart-ID-a, Mobile-ID-a ili drugog elektroničkog identiteta EU-a — a pristup se odobrava prema kategoriji: nadležna tijela, subjekti obveznici AML-a, ugovorni partneri i drugi koji mogu opravdati legitiman interes.

To je poboljšanje privatnosti, a ne smanjenje obveza. Vaša tvrtka i dalje mora utvrditi svoje stvarne vlasnike i ažurirati registar kad god se promijeni vlasništvo ili kontrola. Promjena slijedi pravo EU-a o sprječavanju pranja novca i sudsku praksu Suda Europske unije, prema kojoj neograničen javni pristup nije bio opravdan.

Na koga ovo utječe: na vlasnike kojima je smetalo što ih se moglo javno pretraživati te na sve koji su se oslanjali na registar pri provjeri poslovnih partnera.

Izvor: e-Poslovni registar.

Rutinske promjene u registru sada su brže

Tijekom 2026. e-Poslovni registar uveo je predloške automatskih odluka za svakodnevna korporativna pitanja: imenovanje člana uprave, njegov opoziv, produljenje mandata ili izmjenu osnivačkog akta. Umjesto da sastavljate i učitavate vlastitu odluku, ispunite potrebna polja, a sustav generira pravno ispravan dokument.

Registar je prve rezultate objavio u lipnju 2026. i oni su dojmljivi: zahtjevi podneseni pomoću predloška mnogo su češće prolazili provjeru registra iz prvog pokušaja, a medijan vremena obrade skraćen je na manje od jednog dana. Vrijeme pripreme samog dokumenta smanjeno je s približno 25 na deset minuta.

Funkcionalnost je i dalje u beta fazi, a za složene transakcije i dalje je potrebna pravilno sastavljena ili javnobilježnički ovjerena dokumentacija.

Na koga to utječe: na svakoga tko radi jednostavnu promjenu u upravi ili osnivačkom aktu.

Izvor: e-Poslovni registar.

Kupci sada mogu zahtijevati pravi e-račun

Estonija nije uvela obvezno elektroničko izdavanje svih računa u privatnom sektoru. Međutim, od 1. srpnja 2025. kupac koji je u Poslovnom registru upisan kao primatelj e-računa može od prodavatelja zahtijevati strukturirani elektronički račun.

PDF poslan e-poštom kao privitak ne smatra se takvim računom. Strukturirani e-račun sadržava strojno čitljive podatke koji se izravno prenose u kupčev računovodstveni sustav. Ako se stranke ne dogovore drukčije, standardno se primjenjuje europska norma EN 16931.

Istom su reformom pravila ublažena u suprotnom smjeru. Javna tijela od 2019. bila su obvezna primati isključivo e-račune; ta je opća obveza zamijenjena načelom prema kojem kupac bira, pa je pravilo sada jednako za javne i privatne kupce.

Na koga ovo utječe: na tvrtke koje prodaju estonskim javnim tijelima, većim poduzećima ili bilo kome s automatiziranim računovodstvom. Provjerite mogu li vaš program za izdavanje računa ili računovođa izdavati i primati usklađene e-račune.

Carinska pristojba EU-a od €3 na pošiljke male vrijednosti

Od 1. srpnja 2026. EU je ukinuo oslobođenje od carine za pošiljke vrijednosti do €150 koje se potrošačima u EU-u šalju izvan Unije. Umjesto toga uvodi se jedinstvena carina od €3 po vrsti proizvoda, koja se obračunava prema tarifnoj oznaci, a ne prema pošiljci ili komadu.

Razlika je važna. Na kutiju s pet jednakih majica obračunava se jedna pristojba od €3 jer dijele istu tarifnu oznaku. Na kutiju s jednom majicom i jednim satom obračunava se €6 jer je riječ o dvjema različitim vrstama proizvoda. Carina se naplaćuje uz uvozni PDV, a ne umjesto njega, i tereti poslovni subjekt — prodavatelja, uvoznika ili njihova zastupnika — umjesto da se od kupca naplaćuje pri dostavi.

Mjera je privremena. Primjenjuje se do 1. srpnja 2028., nakon čega se na tu robu primjenjuju uobičajene carine. O zasebnoj naknadi za obradu od oko 2 € po paketu još se pregovara.

Na koga ovo utječe: na dropshipping, prodaju putem internetskih platformi i sve koji uvoze robu izvan EU-a. U ugovorima treba jasno navesti snosi li taj trošak prodavatelj ili kupac.

Izvor: Estonska porezna i carinska uprava.

Naknada za e-rezidentstvo raste sljedeće godine

Planirano je povećanje naknade za prijavu za e-rezidentstvo sa €150 na €165 1. siječnja 2027. Od tog datuma primjenjuje se jedinstvena naknada, neovisno o tome preuzimate li karticu u Estoniji ili u veleposlanstvu, a ista vrijedi i za obnove i zamjene. Ako ste se ionako namjeravali prijaviti, prijava prije kraja godine bit će nešto jeftinija.

Ostali troškovi osnivanja nepromijenjeni su; trenutačno stanje prikazano je u našem vodiču o trošku registracije tvrtke u Estoniji.

Što se nije promijenilo: porez na zadržanu i raspodijeljenu dobit

Jezgra sustava ostaje nepromijenjena. Zadržana dobit ne oporezuje se na razini tvrtke; raspodijeljena dobit oporezuje se u trenutku raspodjele. Osnivanje u Estoniji i dalje ne znači automatski estonsko oporezivanje — ako se poslovanjem stvarno upravlja iz druge zemlje, i ta ga zemlja može oporezivati, bez obzira na to što piše u registru u Tallinnu. To je pitanje detaljno obrađeno u našem vodiču o vođenju estonske tvrtke iz inozemstva.

Tri su obveze također nepromijenjene: voditi uredne poslovne knjige, podnijeti godišnje izvješće u roku od šest mjeseci od završetka financijske godine i ažurirati podatke u registru. Provedba je postala stroža, a tvrtke koje ignoriraju podsjetnike mogu na kraju dobiti novčanu kaznu ili biti izbrisane iz registra.

Zaključak: isplati li se Estonija i dalje?

Općenito, godina je išla u korist osnivača. Najavljena povećanja poreza nisu se ostvarila, porezni model zbog kojeg osnivači dolaze ovamo ostao je netaknut, a administrativna strana postala je malo jednostavnija. Troškovi koji su porasli — PDV i carina na male pakete — pogađaju određene poslovne modele, a ne sve.

Osnivanje u Estoniji i dalje odgovara digitalnim poslovanjima kojima je potrebna tvrtka u EU-u i koja namjeravaju reinvestirati dobit. Isključivo formalna struktura kojom se u cijelosti upravlja iz druge zemlje i dalje nije dobar izbor. Hoće li Estonija odgovarati vama ovisi o tome gdje vaše poslovanje stvarno posluje, a naša usluga osnivanja tvrtke u Estoniji počinje upravo tim pitanjem.

Pošaljite upit

Često postavljana pitanja