Porezi na plaće u Estoniji: vodič za poslodavce početnike

Ako vodite estonsko poduzeće, iz Tallinna ili kao e-rezident iz inozemstva, i zapošljavate prvog zaposlenika, od početka trebate znati jedno: plaća u ugovoru nije ni iznos koji zaposlenik prima ni iznos koji poduzeće plaća. Ovaj vodič jednostavno objašnjava kako se porezi na plaće u Estoniji primjenjuju na plaće i nadnice: koje poreze poslodavac plaća povrh plaće, koji se porezi obustavljaju zaposleniku, koliko radnik zaista košta i što treba prijaviti svaki mjesec. Obuhvaća osoblje zaposleno ugovorom o radu. Isplata sebi kao članu uprave ili dioničaru podliježe drukčijim pravilima, opisanima u našem vodiču o isplati sredstava sebi iz estonskog OÜ-a.

Bruto plaća, neto plaća i trošak poslodavca: tri iznosa

Uz svaku plaću u Estoniji vežu se tri iznosa:

• Bruto plaća (brutopalk) iznos je naveden u ugovoru o radu i osnovica za sve poreze na plaću.
• Neto plaća (netopalk) iznos je koji zaposlenik prima na bankovni račun nakon obustave poreza na dohodak, osiguranja za slučaj nezaposlenosti i mirovinskog doprinosa.
• Ukupan trošak poslodavca (tööjõukulu) bruto je plaća uvećana za poreze na rad koje poduzeće plaća povrh nje: socijalni porez i poslodavčev udio osiguranja za slučaj nezaposlenosti.

Kada kandidat kaže „Želim €2.000”, pitajte na koji iznos misli. Estonske ponude za posao obično se navode u bruto iznosu, a razlika između ova tri iznosa velika je: €2.000 bruto iznosi otprilike €1.658 neto i €2.676 ukupnog troška za poduzeće.

Pregled poreza na plaće u Estoniji

Poslodavac izračunava, obustavlja, prijavljuje i plaća svih pet davanja. Zaposlenik tijekom godine ne mora ništa poduzimati: Porezna i carinska uprava unaprijed popunjava njegovu godišnju prijavu na temelju prijava poduzeća.

Porezi poslodavca u Estoniji: socijalni porez i osiguranje za slučaj nezaposlenosti

Socijalni porez: 33 % plaća poslodavac

Socijalni porez od 33 % najveći je porez na rad u Estoniji i onaj koji najviše iznenađuje strane poslodavce. U cijelosti ga plaća poduzeće, nikada se ne odbija zaposleniku, i nema gornju granicu: plaća od €10.000 nosi €3.300 socijalnog poreza. Zauzvrat je zaposlenik pokriven Estonskim fondom zdravstvenog osiguranja (Tervisekassa) i stječe prava na državnu mirovinu.

Najniža obveza socijalnog poreza

Socijalni porez u Estoniji ima i donju granicu, najnižu obvezu socijalnog poreza. Za svakog zaposlenika kojem ste glavni poslodavac, socijalni porez plaća se najmanje na mjesečnu osnovicu koju utvrđuje država, trenutačno €886, što znači najmanje €292,38 mjesečno čak i ako je plaća niža. Zaposlenik s nepunim radnim vremenom i plaćom od €500 mjesečno stoga poduzeće i dalje košta punih €292,38, zbog čega su vrlo male uloge s nepunim radnim vremenom u Estoniji nerazmjerno skupe. Kod minimalne plaće (trenutačno €946 mjesečno) 33 % već premašuje tu donju granicu.

Donja granica ne primjenjuje se na zaposlenike koji primaju državnu mirovinu, imaju utvrđenu djelomičnu ili potpunu nesposobnost za rad, odgajaju dijete mlađe od tri godine ili troje ili više djece mlađe od 19 godina, školuju se u školi ili na sveučilištu ili su u godini prije zapošljavanja bili prijavljeni kao nezaposleni najmanje šest mjeseci. Za njih poduzeće plaća 33 % na stvarnu plaću i čuva odgovarajuću dokumentaciju. Ako zaposlenik ima više poslova, minimum primjenjuje poslodavac kod kojega je podnesen zahtjev za osnovno oslobođenje.

Osiguranje za slučaj nezaposlenosti poslodavca: 0,8 %

Premija osiguranja za slučaj nezaposlenosti poslodavca od 0,8 % izračunava se na cijelu bruto plaću, bez gornje ili donje granice. Zajedno sa socijalnim porezom povećava trošak poslodavca za 33,8 % bruto plaće, i to je cijeli dio poreza na plaće na strani poslodavca u Estoniji: nema zasebnog doprinosa poslodavca za mirovinu ili zdravstvo.

Porezi zaposlenika: porez na dohodak, neoporezivi dohodak i kapitalizirana mirovina

Porez na dohodak: jedinstvenih 22 %

Porez na dohodak od plaće u Estoniji obračunava se po jedinstvenoj stopi od 22 %: nema poreznih razreda ni općinskog poreza, a stopa poreza na osobni dohodak jednaka je za €1.200 i €12.000. Izračunava se na bruto plaću umanjenu za zaposlenikov doprinos za osiguranje za slučaj nezaposlenosti, mirovinski doprinos i dalje opisani neoporezivi dohodak, a poslodavac ga obustavlja pri isplati.

Neoporezivi dohodak: €700 mjesečno

Prije primjene stope od 22 %, poslodavac odbija osnovno oslobođenje (maksuvaba tulu), odnosno neoporezivi dohodak od €700 mjesečno (€776 u dobi za mirovinu), jednak za sve bez obzira na primanja. Međutim, poslodavac ga smije primijeniti samo ako mu je zaposlenik predao pisani zahtjev, zato ga zatražite prvoga dana. Može se koristiti kod samo jednog poslodavca istodobno. Ako je mjesečna plaća manja od €700, poslodavac primjenjuje oslobođenje samo do iznosa plaće, a neiskorišteni iznos zaposleniku se vraća kroz godišnju poreznu prijavu.

Osiguranje za slučaj nezaposlenosti (1,6 %) i kapitalizirana mirovina (2–6 %)

Doprinos zaposlenika za osiguranje za slučaj nezaposlenosti od 1,6 % obustavlja se od svake plaće. Zaposlenici koji su dosegnuli dob za mirovinu oslobođeni su tog dijela, iako se poslodavčevih 0,8 % i dalje primjenjuje.

Kapitalizirana mirovina (kogumispension, „drugi stup”) osobni je mirovinski račun. Članstvo je zadano za zaposlenike rođene nakon određenog datuma, uz mogućnost izlaska. Članovi biraju 2 %, 4 % ili 6 % bruto plaće, što poslodavac obustavlja, a država dodaje još 4 postotna boda iz socijalnog poreza koji već prima. Poduzeće ne plaća ništa dodatno; program za obračun plaća automatski provjerava članstvo i stopu svakog zaposlenika u mirovinskom registru.

Koliko zaposlenik košta u Estoniji: primjeri bruto-neto izračuna

Porez na plaće od €1.000 do €5.000

Prije nego što upotrijebite kalkulator plaće, pogledajte tablicu u nastavku. Pretpostavlja zaposlenika s punim radnim vremenom, predanim zahtjevom za osnovno oslobođenje i doprinosom za mirovinu od 2 %.

Bruto-neto izračun za €2.000, korak po korak

Zadnji stupac prve tablice ono je što ekonomisti nazivaju poreznim klinom: dio troška poslodavca koji odlazi na poreze i obvezne doprinose, umjesto u džep zaposlenika. Porezi na plaću u Estoniji više opterećuju veće plaće jer €700 neoporezivog dohotka čini veći dio male nego velike plaće. Za brzo planiranje proračuna: trošak zaposlenika jednak je bruto plaći × 1,338, a neto plaća približno 75 % bruto plaće plus €154.

Obračun plaća u Estoniji iz mjeseca u mjesec: registar zaposlenja i TSD

1. Prijavite zaposlenika prije prvog radnog dana. Svaki radni odnos mora se unijeti u registar zaposlenja (töötamise register) u e-MTA, samoposlužni portal Porezne i carinske uprave, najkasnije u trenutku početka rada. Taj unos zaposleniku daje zdravstveno osiguranje: za osobu koja već nije osigurana pokriće počinje nakon 14 dana čekanja od datuma početka u registru i traje dva mjeseca nakon prestanka zaposlenja.
2. Prikupite zahtjev za osnovno oslobođenje. Bez njega morate obustaviti 22 % na cijelu plaću.
3. Isplatite neto plaću. Pri isplati obustavite porez na dohodak, 1,6 % osiguranja za slučaj nezaposlenosti i mirovinski doprinos, obično jednom mjesečno.
4. Podnesite TSD prijavu do 10. dana sljedećeg mjeseca. TSD (tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioon) jedinstvena je mjesečna prijava koja obuhvaća porez na dohodak, socijalni porez, osiguranje za slučaj nezaposlenosti i mirovinske doprinose za svaku isplaćenu osobu. Podnosi se u e-MTA, ručno ili izravno iz računovodstvenog programa.
5. Platite sve poreze na plaće do istog 10. dana na račun za predujmove poduzeća kod Porezne i carinske uprave. Plaće isplaćene u ožujku prijavljuju se i plaćaju do 10. travnja; kamate teku od sljedećeg dana. Estonski porez na plaće temelji se na novčanom načelu: važan je mjesec isplate plaće, a ne mjesec u kojem je zarađena.

Poduzeće koje u određenom mjesecu nikome ne isplaćuje naknadu ne podnosi prijavu za taj mjesec. Ciklus je isti bez obzira zapošljavate li jednog ili pedeset zaposlenika.

Porezi na plaće za nerezidentne zaposlenike i radnike na daljinu

Strani zaposlenici česti su u estonskim poduzećima kojima se upravlja iz inozemstva, a pravilo za njih jednostavno je: mjesto fizičkog obavljanja rada važnije je od putovnice zaposlenika ili registracije poduzeća.

• Nerezidentni zaposlenik koji radi u Estoniji oporezuje se kao rezident: 33 % socijalnog poreza, 22 % poreza na dohodak, osiguranje za slučaj nezaposlenosti i, kada je primjenjivo, kapitalizirana mirovina. Oslobođenje od €700 može se primijeniti pri isplati samo ako je zaposlenik rezident druge države EGP-a, podnio je zahtjev i Porezna i carinska uprava ima potvrdu o rezidentnosti njegove matične porezne uprave; u suprotnom se porez na dohodak obustavlja od prvog eura. Svatko tko u bilo kojem razdoblju od 12 mjeseci provede 183 dana ili više u Estoniji postaje estonski porezni rezident, bez obzira na državljanstvo.
• Zaposlenik na daljinu koji radi iz druge države ne ostvaruje dohodak iz estonskog izvora, pa se estonski porez na dohodak ne obustavlja; oporezuje se tamo gdje radi. Socijalno osiguranje slijedi istu logiku. Prema pravilima koordinacije EU-a, zaposlenik u drugoj državi EU-a, EGP-a ili Švicarskoj osiguran je tamo, a estonsko se poduzeće obično mora registrirati kao strani poslodavac i plaćati doprinose te države umjesto estonskog socijalnog poreza. Izvan EU-a ovisi o tome ima li Estonija s tom državom sporazum o socijalnom osiguranju.
• e-Residency ovdje ništa ne mijenja. Omogućuje e-rezidentu vođenje poduzeća na internetu; ne oslobađa poduzeće poreza na plaće, ni u Estoniji ni bilo gdje drugdje.

Pet pogrešaka koje čine poslodavci koji prvi put zapošljavaju

• Planiranje bruto plaće, a ne troška poslodavca. Prije ponude pomnožite s 1,338.
• Pretpostavka da je nepuno radno vrijeme razmjerno jeftinije. Minimalni socijalni porez od €292,38 primjenjuje se po zaposleniku, a ne po satu.
• Zaboravljanje zahtjeva za neoporezivi dohodak. Zaposlenik svakog mjeseca dobiva €154 manje i krivi poduzeće.
• Isplata pogodnosti umjesto plaće. Pogodnosti u naravi, poput službenog automobila, stanovanja ili pokrivenih osobnih troškova, dodatne su pogodnosti (erisoodustus) koje se na razini poduzeća oporezuju porezom na dohodak 22/78 uz 33 % socijalnog poreza na bruto uvećani iznos: približno €70 poreza na svakih €100 pogodnosti, više nego što bi koštala plaća.
• Nazivanje zaposlenika ugovarateljem. „Freelancer” koji izdaje račun vašem estonskom OÜ-u, radi u fiksnom radnom vremenu i prema uputama poduzeća, Porezna i carinska uprava prekvalificirat će u zaposlenika, uz naknadne poreze i kamate.

Računovodstvo obračuna plaća za vaše estonsko poduzeće

Estonski obračun plaća jednostavan je po strukturi, ali rokovi su strogi. Računovodstveni tim Eesti Firma prijavljuje vaše zaposlenike, izračunava neto plaću i trošak poslodavca, pravilno primjenjuje neoporezivi dohodak i mirovinske stope, mjesečno podnosi TSD i savjetuje o poreznom položaju nerezidentnog osoblja i zaposlenika na daljinu. Naša računovodstvena usluga za estonska poduzeća uključuje obračun plaća kao dio mjesečnog knjigovodstva, a osnivačima koji još osnivaju poduzeće možemo zajedno s registracijom poduzeća u Estoniji isplanirati strukturu zaposlenja.

Pošaljite upit

Često postavljana pitanja