Porez na dobit u Litvi: što UAB plaća i kada se primjenjuje stopa od 0%

Litva svake godine oporezuje dobit društva, bez obzira na to isplaćuju li je vlasnici. Za osnivača koji iz inozemstva vodi poslovanje u Litvi, litavska stopa poreza na dobit prva je brojka koju treba znati. Druga je ispunjava li litavski UAB uvjete za snižene stope za mala poduzeća. Za društvo s nekoliko vlasnika i umjerenim prometom te stope određuju hoće li porezna obveza biti nula, nekoliko tisuća eura ili znatno veća.

Pravila o porezu na dobit u Litvi promijenila su se 1. siječnja 2026., a mnogi vodiči na engleskom još uvijek opisuju stara pravila. Standardna stopa porasla je sa 16% na 17%, stopa za mala poduzeća sa 6% na 7%, a stopa od 0% za nova poduzeća produljena je s jednog poreznog razdoblja na dva. Istodobno je ukinuta stara granica od deset zaposlenika, pa broj zaposlenika više nije važan: stopu određuju prihodi društva, njegovi vlasnici i zadržava li se struktura tri godine. Ovaj vodič obuhvaća trenutačne stope poreza na dobit u Litvi, uvjete za snižene stope te način na koji UAB prijavljuje i plaća porez, od listopada 2026.

Stopa poreza na dobit u Litvi: 17%, 7% i 0%

Porez na dobit (pelno mokestis, često preveden kao porez na profit) uređen je Zakonom o porezu na dobit, a administrira ga Državna porezna inspekcija (VMI). Za uobičajeno trgovačko društvo važne su tri stope poreza na dobit.

Posebne stope za banke, brodarstvo i velike investicijske projekte ne odnose se na tipičan UAB u stranom vlasništvu. Za snižene stope ne podnosi se zahtjev: ako društvo ispunjava uvjete u poreznom razdoblju, jednostavno primjenjuje nižu stopu u svojoj godišnjoj prijavi poreza na dobit.

0% poreza na dobit za nova društva: tko ispunjava uvjete

Stopa od 0% razlog je zašto mnogi osnivači biraju društvo u Litvi umjesto drugih opcija u EU-u, stoga vrijedi pročitati sve uvjete, a ne stati na naslovu. Svi moraju biti ispunjeni.

Kada je vlasnik društvo

Strani osnivači često drže svoj litavski UAB putem holding društva u matičnoj zemlji, iz vlastitih opravdanih razloga. Za stopu od 0% to je najvažnija pojedinačna odluka. Litavsko društvo s ograničenom odgovornošću s članom društva koji je pravna osoba ne može je primijeniti, bez obzira na veličinu poslovanja. Ipak može primijeniti stopu od 7% ako njegovi prihodi ne prelaze €300.000, pa je razlika u prve dvije godine 7% oporezive dobiti, a ne ništa. Isplati li se zbog toga mijenjati strukturu ovisi o očekivanoj dobiti: na dobiti od €50.000 to je €3.500 godišnje.

Tipična situacija: savjetnik želi da postojeće holding društvo u inozemstvu bude vlasnik novog UAB-a kako bi se litavska dobit kasnije mogla prenijeti u holding bez poreza. To je razumna struktura za društvo koje će reinvestirati ili rasti, ali se njome odričete dvije godine po stopi od 0%. Ako će se dobit u svakom slučaju isplatiti osnivaču, osobno držanje udjela najprije i njihov prijenos u holding nakon trećeg poreznog razdoblja obično daje bolji rezultat.

Povezana društva i granica od €300.000

Granica prihoda provjerava se za društvo zajedno s povezanim društvima, a ne za svako društvo zasebno. Društva su povezana kada isti član društva, ista skupina članova društva ili član društva zajedno s članovima svoje obitelji drži više od polovice svakog od njih posljednjeg dana poreznog razdoblja. Ako ukupni prihodi povezanih društava premaše €300.000, nijedno od njih ne smije primijeniti stopu od 0% ili 7%, čak i ako je svako pojedinačno znatno ispod granice. Vlasništvo nad nekoliko društava samo po sebi nije problem: dva društva s prihodima od po €100.000 oba zadržavaju sniženu stopu.

Još jedna tipična situacija: osnivač već posjeduje društvo s godišnjim prihodom od €250.000 i registrira drugi UAB za novu djelatnost. Prihod novog društva malen je, ali zajedno premašuju granicu, pa oba plaćaju 17% za tu godinu. Zakon ne ograničava pravilo na litavska društva, pa se može računati i društvo koje posjedujete u inozemstvu. Svatko tko već vodi drugo poslovanje trebao bi to provjeriti prije oslanjanja na sniženu stopu.

Zbog čega kasnije gubite olakšicu

Stopa od 0% podliježe uvjetu od tri godine. Ako društvo unutar prva tri porezna razdoblja obustavi djelatnost, bude likvidirano ili reorganizirano ili njegovi udjeli prijeđu na nove članove društva, olakšica se gubi, a porez za razdoblja koja su već oporezovana po stopi od 0% ponovno se izračunava kao da se stopa od 0% nikada nije primjenjivala. Zakon ne propisuje prag za prijenos udjela, pa se računa čak i mali udio prodan novom partneru. Osnivač koji planira uključiti investitora ili prodati društvo unutar tri godine stoga bi trebao planirati porez kao da stopa od 0% ne postoji.

Stopa od 7% za mala poduzeća nakon prve dvije godine

Nakon dva razdoblja po stopi od 0% društvo prelazi na stopu od 7% i zadržava je sve dok mu prihodi ostaju na ili ispod €300.000 te ne potpada pod pravilo o povezanim društvima. Za stopu od 7% nema vremenskog ograničenja niti zahtjeva da članovi društva budu fizičke osobe, zbog čega UAB u vlasništvu drugog društva plaća 7% od prve godine, a ne 0%. Provjera prihoda primjenjuje se zasebno na svako porezno razdoblje: društvo koje u jednoj godini ostvari €320.000 plaća 17% na dobit te godine i sljedeće se godine vraća na 7% ako mu prihodi ponovno padnu ispod granice.

Koliko poreza na dobit plaća litavski UAB: praktični primjer

Tablica prikazuje porez na €50.000 oporezive dobiti u najčešćim situacijama, zajedno s iznosom koji vlasnik prima ako se cijela dobit isplati kao dividenda. Dividende isplaćene fizičkoj osobi oporezuju se u Litvi jedinstvenom stopom od 15%, koju porezni ugovor može smanjiti za nerezidenta.

Tijekom prve dvije godine razlika između vlasnika fizičke osobe i holding društva za ovu dobit iznosi €7.000, zbog čega je pitanje vlasništva važnije od nominalne stope.

Kada se dobit isplaćuje

Porez na dobit samo je prvi sloj oporezivanja litavskog društva. Kada UAB isplati dividende, primatelj se ponovno oporezuje. Član društva koji je fizička osoba plaća jedinstveni porez na dohodak od 15%, koji društvo obustavlja; ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja između Litve i zemlje prebivališta člana društva može smanjiti stopu. Dividende isplaćene stranom matičnom društvu podliježu porezu po odbitku od 17%, koji UAB odbija, osim ako se primjenjuje izuzeće za sudjelovanje. Za izuzeće je potrebno da matično društvo iz EGP-a ili države ugovornice drži najmanje 10% udjela tijekom dvanaest mjeseci. Stopa od 0% ništa od toga ne mijenja: smanjuje porez na razini društva, a dividenda se oporezuje uobičajeno.

Što se smatra oporezivom dobiti

Oporeziva dobit litavskog UAB-a njegov je prihod za porezno razdoblje umanjen za dopuštene odbitke. Odbitni troškovi redovni su izdaci za ostvarivanje prihoda: plaće, najamnina, softver, podizvođači, naknade stručnjaka, putovanja i amortizacija dugotrajne imovine. Neki se troškovi mogu odbiti samo djelomično, pri čemu su reprezentacijski troškovi uobičajen primjer, a troškovi koji nemaju nikakve veze s poslovanjem uopće nisu odbitni.

Dvije olakšice vrijedi poznavati čak i za malo društvo. Troškovi istraživanja i razvoja mogu se odbiti trostruko, što softverskom ili proizvodnom društvu omogućuje znatno smanjenje oporezive dobiti, a dobit od intelektualnog vlasništva stvorenog u takvom radu oporezuje se po stopi od 7% umjesto 17%. Od 2026. puna nabavna cijena strojeva, opreme, računala i softvera može se također odbiti u godini kada se imovina prvi put koristi, umjesto amortizacije tijekom nekoliko godina, pod uvjetom da je društvo nastavi koristiti najmanje tri godine. Obje olakšice imaju detaljne uvjete, pa se ostvaruju uz računovođu, a ne prema vlastitoj procjeni osnivača.

Gubici se prenose bez vremenskog ograničenja, sve dok društvo nastavlja djelatnost koja ih je stvorila, ali u bilo kojoj godini mogu smanjiti oporezivu dobit za najviše 70%, što je ograničenje koje ne vrijedi za mala društva oporezovana po stopi od 7%. Dividende koje UAB primi od ovisnog društva uobičajeno su oslobođene poreza na dobit, što čini litavsko holding društvo izvedivim.

Prijava i plaćanje poreza na dobit u Litvi

Za gotovo svaki UAB porezno razdoblje je kalendarska godina; prvo razdoblje novog društva traje od datuma registracije do 31. prosinca. Godišnja prijava, obrazac PLN204, podnosi se elektronički putem VMI-jeva sustava za prijave (EDS) do 15. dana šestog mjeseca nakon završetka razdoblja, što za društvo s kalendarskom godinom znači 15. lipnja. Porez se plaća do istog datuma. Prijava je obvezna čak i kada je društvo ostvarilo gubitak ili platilo 0%, a priprema se iz istih računa kao i godišnji financijski izvještaji koje društvo zasebno podnosi Registrų centras.

Predujmovi su dio koji većina vodiča pogrešno prikazuje za mala društva. Obvezni su samo kada je oporezivi prihod društva za prethodno porezno razdoblje premašio €300.000, a provjera se odnosi na prihode, ne na dobit. Društvo u prvom poreznom razdoblju zakonski je oslobođeno. Malo društvo ispod granice nikada uopće ne plaća predujam poreza. Veća društva na početku svake godine biraju hoće li predujmove temeljiti na rezultatu prethodne godine ili na prognozi za tekuću godinu te ih plaćaju u tromjesečnim obrocima.

Za podnošenje prijave u EDS-u potrebna je litavska prijava, koju većina stranih direktora nema, pa prijavu obično podnosi računovođa u Litvi ovlašten djelovati za društvo.

Porez na dobit i Vaš litavski UAB uz Eesti Firma

Većina porezne uštede u Litvi odlučuje se prije nego što društvo postoji: tko su članovi društva, računa li se neko Vaše drugo društvo kao povezano i možete li se obvezati zadržati strukturu tri godine. Ta pitanja prolazimo s Vama prije registracije Vašeg društva u Litvi, kako bi litavsko društvo s ograničenom odgovornošću osnovano radi stope od 0% tu stopu doista i dobilo. Također pružamo registriranu adresu u Vilniusu i organiziramo naknadne prijave.

Pošaljite zahtjev

Često postavljana pitanja