Un’OÜ estone ha solo poche date di dichiarazione, organizzate a livelli. Ogni società ha una scadenza all’anno. Se paga uno stipendio o un compenso al consiglio di amministrazione, alla lista si aggiunge il 10 di ogni mese. Con una partita IVA si aggiunge anche il 20. Se possiede terreni, utilizza veicoli o spedisce merci nell’UE, compaiono alcune altre scadenze. Tutte le scadenze dichiarative sono elencate qui sotto. Individua il tuo livello e ignora il resto.
Le tre date che riguardano la maggior parte delle società
Il bilancio annuale, il majandusaasta aruanne, va presentato al Registro delle imprese estone entro il 30 giugno. Il modulo TSD, che riporta l’imposta su stipendi, compensi del consiglio e dividendi, si presenta e si paga entro il 10 del mese successivo. La dichiarazione IVA, modulo KMD, si presenta e si paga entro il 20, insieme al riepilogo VD delle vendite intracomunitarie. Tutto ciò che riguarda l’autorità fiscale passa dal portale e-MTA. L’Estonia non prevede affatto una dichiarazione annuale dell’imposta sul reddito delle società: una società estone è tassata sugli utili solo quando vengono distribuiti.
Scadenza del bilancio annuale estone: 30 giugno, per ogni società
Ogni società iscritta nel Registro delle imprese estone presenta il bilancio annuale entro sei mesi dalla fine dell’esercizio. Per l’esercizio standard che termina il 31 dicembre, la scadenza è il 30 giugno; un esercizio che chiude il 31 marzo ha come scadenza il 30 settembre. Un’OÜ senza fatturato, personale né conto bancario deve rispettare la stessa scadenza. Il bilancio va al registro anziché all’autorità fiscale e non comporta imposte. La nostra guida al bilancio annuale delle società estoni spiega cosa devono indicare i conti annuali.
Scadenze TSD e KMD: il 10 e il 20 di ogni mese
Tutte e tre le dichiarazioni vanno all’Amministrazione fiscale e doganale estone (EMTA, o MTA in estone) e si presentano nel suo portale e-MTA, al quale un e-resident accede con la stessa carta e-Residency usata per gestire la società. Ogni data di scadenza è sia un termine di presentazione sia di pagamento.
| Scadenza | Cosa si presenta | Attivata da |
|---|---|---|
| 10 del mese successivo | Modulo TSD (tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioon), dichiarazione mensile delle retribuzioni — imposta sul reddito, contributi sociali, assicurazione contro la disoccupazione e contributi pensionistici, con allegato 7 per i dividendi e allegato 2 per i pagamenti a non residenti | Qualsiasi pagamento imponibile a una persona fisica o una distribuzione di utili |
| 20 del mese successivo | Modulo KMD (käibedeklaratsioon), dichiarazione IVA mensile, con allegato KMD INF | Possesso di una partita IVA estone |
| 20 del mese successivo | Modulo VD — elenco riepilogativo delle cessioni intracomunitarie | Vendite a imprese registrate IVA in altri Paesi UE |
Una società che non paga nessuno non ha nulla da presentare il 10. Una partita IVA comporta la presentazione del KMD il 20 di ogni mese, inclusi i mesi senza operazioni, perché anche una dichiarazione a zero — un KMD zero — resta una dichiarazione. Le scadenze che cadono di sabato, domenica o in un giorno festivo slittano al successivo giorno lavorativo.
Regimi IVA, terreni e veicoli: scadenze trimestrali e annuali
| Scadenza | Obbligo | A chi si applica |
|---|---|---|
| Fine del mese successivo a ogni trimestre | Dichiarazione e pagamento OSS sulle vendite transfrontaliere ai consumatori | Venditori registrati al One Stop Shop |
| Fine del mese successivo | Dichiarazione IOSS sulle merci importate di basso valore | Venditori registrati per l’IVA all’importazione tramite IOSS |
| 20 del mese successivo a ogni trimestre | INF 14 parte IV — prestiti a e da parti correlate | Società che concedono prestiti all’interno di un gruppo |
| 14 del mese successivo | Dichiarazione Intrastat sulle spedizioni | Società che spediscono merci in altri Paesi UE oltre la soglia, attualmente €325,000 all’anno |
| 1 febbraio | INF 14 parti I–III e gli altri moduli INF — indennità per auto privata, formazione e spese sanitarie | Società che hanno effettuato tali pagamenti nell’anno precedente |
| 31 marzo e 1 ottobre | Imposta fondiaria, il maamaks | Proprietari di terreni estoni |
| 15 giugno e 15 dicembre | Imposta sui veicoli a motore, la mootorsõidukimaks | Proprietari di veicoli nel registro automobilistico |
| 15 gennaio, aprile, luglio e ottobre | Imposta sui veicoli pesanti, la raskeveokimaks | Proprietari di veicoli merci di 12 tonnellate o più |
L’imposta fondiaria e le due imposte sui veicoli sono accertate dall’EMTA: un avviso compare in e-MTA entro il 15 febbraio e spetta a te solo effettuare il pagamento. L’imposta fondiaria fino a €100 per comune si paga interamente entro il 31 marzo; oltre tale importo, almeno la metà scade il 31 marzo e il saldo il 1 ottobre. L’imposta sui veicoli a motore è addebitata per i veicoli presenti nel registro il 1 gennaio: metà entro il 15 giugno e metà entro il 15 dicembre.
Scadenze attivate da un evento, non da una data
- Registrazione IVA: tre giorni lavorativi. Quando il fatturato imponibile dall’inizio dell’anno solare supera €40,000, la domanda deve pervenire all’EMTA entro tre giorni lavorativi. In caso di ritardo, l’autorità può registrare retroattivamente la società da quel giorno, rendendo dovuta l’IVA su fatture emesse senza IVA. La maggior parte dei titolari richiede una partita IVA molto prima della soglia.
- Nuovo dipendente: prima del primo giorno di lavoro. L’iscrizione va effettuata nel registro del lavoro prima che la persona inizi a lavorare, non con il primo TSD.
- Dividendi: il mese in cui il denaro viene trasferito. Una distribuzione genera un obbligo TSD per il mese in cui viene pagata, con scadenza il 10 del mese successivo. Non esiste una dichiarazione separata per i dividendi né un conguaglio annuale. La nostra guida a come sono tassati i dividendi in Estonia spiega l’aliquota e gli adempimenti.
Cosa succede se non rispetti una scadenza fiscale estone
Il ritardo nel pagamento e quello nella presentazione comportano sanzioni diverse, mentre il ritardo del bilancio annuale costituisce un caso a sé.
| Cosa è stato omesso | Conseguenza |
|---|---|
| Un pagamento all’EMTA | Interessi dello 0.06% al giorno, circa il 22% annuo, dal giorno successivo alla scadenza fino all’estinzione del debito |
| Una dichiarazione all’EMTA | Una sanzione; dopo sei dichiarazioni IVA consecutive omesse, l’EMTA può anche cancellare la società dal registro IVA |
| Il bilancio annuale | Sanzioni da €200 a €3,200 per la società e personalmente per ogni membro del consiglio, applicate senza preavviso e ripetute finché il bilancio non viene presentato; la procedura di cancellazione può iniziare circa tre mesi dopo la scadenza |
Due presupposti che costano denaro
- “Nessuna attività, nulla da presentare.” Una società registrata IVA presenta ogni mese un KMD a zero, e ogni società presenta il bilancio annuale.
- “Ogni scadenza slitta dal fine settimana.” Quelle per dichiarazioni e pagamenti all’EMTA sì. Intrastat e OSS no.
Chi gestisce il calendario fiscale
Per una società senza personale, partita IVA né beni, il calendario fiscale è una sola riga: un bilancio all’anno, presentato online. Quando ogni mese entrano in gioco il 10 e il 20, il lavoro è limitato ma non ammette errori; è la prima parte che i clienti affidano al nostro team contabile. Teniamo la contabilità, presentiamo TSD, KMD e VD, prepariamo il bilancio annuale e segnaliamo la soglia IVA prima che venga superata, non dopo.
Domande frequenti
Il modulo TSD entro il 10 del mese successivo al pagamento, il modulo KMD entro il 20 del mese successivo al periodo cui si riferisce. Ognuna è contemporaneamente una data di presentazione e di pagamento: l’imposta dichiarata deve arrivare all’Amministrazione fiscale e doganale estone lo stesso giorno della dichiarazione.
Sei mesi dopo la sua chiusura. Un esercizio che chiude il 31 marzo ha come scadenza il 30 settembre, uno che chiude il 30 giugno il 31 dicembre. Solo le società con l’esercizio solare standard presentano il bilancio entro il 30 giugno.
Le dichiarazioni e i pagamenti dovuti all’EMTA slittano al giorno lavorativo successivo: quindi un 10 che cade di domenica diventa lunedì 11. Le scadenze Intrastat e OSS non slittano e devono quindi essere rispettate l’ultimo giorno lavorativo precedente.
Il 10 del mese successivo, dichiarata nell’allegato 7 del modulo TSD. La data dipende da quando il denaro ha effettivamente lasciato la società, non da quando i soci hanno deliberato la distribuzione.
Entro il 20 del mese successivo al mese di registrazione. La prima dichiarazione IVA è dovuta anche se l’OÜ non ha emesso fatture nel periodo. L’obbligo mensile inizia dalla data di registrazione, non dalla prima vendita.
Tre giorni lavorativi dal giorno in cui è stata superata la soglia. Se la domanda è tardiva, l’EMTA può registrare retroattivamente la società da quel giorno e considerare le fatture già emesse come comprensive di IVA.
