Società estone per residenti spagnoli: imposta 0% sugli utili trattenuti, cuota e Hacienda

La Spagna è terza al mondo per numero di e-resident, con circa 7.500, e i cittadini spagnoli hanno fondato più società estoni di qualsiasi altra nazionalità.

Ogni freelance o titolare di piccola impresa che ha lavorato in proprio in Spagna sa perché tanti aprono una società in Estonia. L’imposta è dovuta su utili che non avete nemmeno prelevato e viene anticipata durante l’anno. Un autónomo, il lavoratore autonomo spagnolo, risponde dei debiti aziendali con il patrimonio personale, e il passaggio a una sociedad limitada (SL) comporta un notaio, il Registro Mercantil e una gestoría con incarico continuativo. Una società estone (empresa en Estonia, come la maggior parte delle persone la cerca qui) modifica soprattutto il primo punto di tale elenco.

L’idea centrale: la Spagna tassa l’utile quando matura, l’Estonia quando viene distribuito

In Spagna l’imposta segue l’utile, ovunque si trovi. Un autónomo paga l’IRPF sull’intero risultato annuale, reinvestito o meno. Una SL paga l’imposta sul reddito delle società in tre rate durante l’anno, il 19% sui primi €50.000 e il 21% oltre tale importo per una piccola società, e il titolare paga nuovamente sui dividendi.

In Estonia l’imposta segue la distribuzione. Una OÜ (osaühing, l’equivalente estone della SL) paga lo 0% di imposta sul reddito delle società sugli utili trattenuti e il 22% dell’importo lordo soltanto quando l’utile esce dalla società come dividendo. Questo differimento fiscale è il punto centrale di una società estone per chi vive in Spagna. Finché il denaro rimane all’interno, impiegato nell’attività o detenuto come riserva, non vi è nulla da pagare né da anticipare.

Il fondatore che ne beneficia maggiormente è facile da descrivere: l’attività guadagna più di quanto gli occorra per vivere e l’eccedenza resta nella società, senza stipendio né dividendi distribuiti.

Autónomo vs SL vs OÜ estone: imposte su €60.000 di utile

Il modello: un solo titolare, fatturato inferiore a €1 milione e €60.000 di utile annuo dopo costi e cuota. Tutte le aliquote sono attuali. L’IRPF utilizza la scala generale per una persona singola con la detrazione standard del 5% per spese, senza differenze regionali.

Ogni anno la OÜ lascia €11.600 in più di una SL e circa €16.000 in più di un autónomo per marketing, scorte, software o una prima assunzione. Dopo cinque anni, il divario è tra €58.000 e €80.000, prima di calcolare quanto rende quel capitale aggiuntivo.

Quando la OÜ distribuisce, paga il 22%, e la Spagna tassa il vostro dividendo al 19% sui primi €6.000 e al 21% fino a €50.000. Se distribuito integralmente, le due società finiscono a circa €1.300 di differenza, quindi anche in tal caso la soluzione estone costa quasi nulla. Il vantaggio è nella prima tabella: imposta più tardi, solo sulla parte che prelevate e nel momento scelto da voi, per esempio quando l’attività non necessita più del denaro.

Come mantenere l’imposta 0% sugli utili trattenuti vivendo in Spagna

Tre aspetti pratici rendono concreta la prima tabella per un residente fiscale spagnolo.

Vivete con altro reddito, o con una parte modesta. Il modello è adatto ai fondatori con un’altra entrata, come un lavoro, lo stipendio del partner o un’attività da autónomo già esistente, che potete mantenere per i clienti spagnoli pagando una sola cuota, non due. È adatto anche a fondatori la cui attività guadagna chiaramente più di quanto spendono. Tutto ciò che prelevate, come stipendio o dividendi, è tassato in Spagna come qualsiasi altro reddito. Se lavorate personalmente nell’attività, la Spagna si aspetta che tale lavoro sia retribuito a valore di mercato. Pertanto, quanto più l’attività supera le vostre ore personali, con un prodotto, un negozio, un team o scorte, tanto più utile rimane all’interno.

Mantenete l’utile nell’attività. Spendetelo per la crescita o detenetelo come riserva. Le spese private pagate dalla società sono tassate in Estonia come una distribuzione e il diritto societario estone non consente affatto a una OÜ di prestare denaro ai propri soci o membri dell’organo di amministrazione, quindi la riserva resta una riserva.

Fate gestire la società fuori dalla Spagna. Possedere una società estone vivendo in Spagna è legale e nessuno deve mantenere un «profilo basso». Hacienda considera un fatto: il luogo di gestione effettiva (sede de dirección efectiva), ossia dove vengono realmente prese le decisioni della società. Le tre configurazioni seguenti mostrano cosa significhi in pratica.

Tre modi per gestire una società estone dalla Spagna: cosa valuta Hacienda

Con partner all’estero. Un partner amministratore vive in Estonia o in un altro Paese e voi lavorate nell’attività dalla Spagna. La gestione è fuori dalla Spagna e, finché i residenti spagnoli e i loro familiari detengono meno della metà delle quote, non si applicano le norme spagnole sulle società estere controllate (transparencia fiscal internacional). Si applica l’intero 0%. È una configurazione comune per team internazionali e startup con un cofondatore in Spagna.

Come fondatore mobile. Forse trascorrete gran parte dell’anno all’estero o state per trasferirvi. Una volta che non siete residenti fiscali spagnoli, la Spagna non avanza pretese sulla società e una società gestita online segue ovunque vada un nomade digitale. L’exit tax spagnola riguarda soltanto partecipazioni superiori a €4 milioni, oppure superiori a €1 milione per una quota oltre il 25%, e solo dopo dieci anni di residenza spagnola; pertanto una società giovane non ne è interessata.

Da soli, dalla Spagna. Funziona anche così, con un vantaggio minore ma reale. Una società gestita dalla Spagna è considerata fiscalmente residente lì, oppure dotata di una stabile organizzazione (establecimiento permanente) in Spagna. La OÜ si registra presso Hacienda, ottiene un NIF e paga l’imposta sul reddito delle società spagnola sul proprio utile, alle aliquote SL indicate sopra; l’Estonia non tassa nuovamente tale utile quando è distribuito. Sostituite comunque un’IRPF che arriva al 47% con un’imposta societaria dal 19% al 21% sugli utili trattenuti e ottenete responsabilità limitata e un’amministrazione gestita online. Un consulente spagnolo cura gli adempimenti spagnoli.

Nessuna delle tre soluzioni è permanente. I fondatori iniziano da soli dalla Spagna, poi coinvolgono un partner all’estero, assumono, lanciano un prodotto o cambiano Paese, e la società cambia configurazione con loro. Una OÜ è facile da rimodellare e i fondatori che ne ricavano di più trattano la struttura come qualcosa da adattare, non come una casella in cui entrare.

Cos’altro offre una OÜ estone a un freelance o fondatore che vive in Spagna

• Responsabilità limitata fin dal primo giorno. La vostra casa e i vostri risparmi restano separati dall’attività.
• Una società gestita dal laptop. Costituzione, contratti e bilancio d’esercizio vengono firmati online, in inglese, con una firma valida in tutta l’UE. È adatta a qualsiasi attività online, dalla consulenza e software all’e-commerce.
• Nessun notaio, nessun Registro Mercantil, e capitale sociale da un centesimo.
• Nessun pagamento anticipato. L’Estonia non ha un equivalente del Modelo 130 o del Modelo 202.
• Spazio per crescere. Un partner o investitore straniero entra senza prima richiedere un NIE spagnolo, che una SL richiederebbe. Per una startup che pianifica una raccolta di capitali, questo conta.

Una società estone sostituisce la cuota de autónomos?

Non sostituisce la cuota, e questo ha un lato positivo: nell’UE siete assicurati dove lavorate fisicamente, quindi mantenete l’assistenza sanitaria spagnola e la vostra posizione pensionistica senza interruzioni. Alcuni siti in lingua spagnola promettono la fatturazione senza essere autónomo (facturar sin ser autónomo). In pratica, i consulenti spagnoli iscrivono il proprietario-amministratore di una società estera al RETA, come il proprietario di una SL.

Cifre attuali:

• un autónomo ordinario paga da circa €206 a €607 al mese sulle basi minime, e €80 al mese nel primo anno secondo la tarifa plana;
• un proprietario-amministratore di società (autónomo societario), spagnola o estone, ha una base minima di €1.424,40, pari a circa €450 al mese.

I contributi sociali non si pagano due volte: un certificato A1 della Tesorería General de la Seguridad Social spagnola (TGSS) esclude l’imposta sociale estone da ogni compenso di membro dell’organo di amministrazione.

Trasferirsi in Spagna con una società estone: expat e nomadi digitali

Molti lettori di questa pagina sono expat e lavoratori da remoto che possiedono già una OÜ e si trasferiscono a Barcellona, Málaga o alle Isole Canarie. Potete mantenere la società e l’utile trattenuto al suo interno rimane non tassato come prima. Dopo 183 giorni l’anno in Spagna diventate residenti fiscali spagnoli, dichiarate lì quanto la OÜ vi paga e aderite alla sicurezza sociale spagnola. Se siete l’unico amministratore, la gestione della società arriva con voi: è la terza configurazione sopra descritta, quindi molti proprietari aggiungono un coamministratore all’estero prima del trasferimento. Il visto per nomadi digitali e la legge Beckham hanno condizioni proprie per chi possiede la società per cui lavora; affrontatele con un consulente spagnolo prima di presentare domanda.

Modelo 720, dividendi e dichiarazione dei redditi spagnola

Con la società arrivano due moduli spagnoli, e nessuno è gravoso. I dividendi confluiscono nella vostra Renta annuale come reddito da risparmio; in Estonia non viene trattenuto nulla, quindi li dichiarate personalmente.

Il Modelo 720 è una dichiarazione informativa sulle attività all’estero, presentata entro il 31 marzo. Si applica per categoria quando tale categoria supera €50.000 al 31 dicembre, quindi una nuova società con un piccolo capitale sociale è ben al di sotto della soglia. Dopo la prima presentazione, dichiarate di nuovo soltanto quando il valore cresce di oltre €20.000. Anche il conto bancario della OÜ va indicato nel modulo quando detiene più di €50.000 e avete poteri di firma. La Corte di giustizia dell’UE ha annullato le vecchie sanzioni anni fa e, se presentato in tempo, è soltanto un modulo.

Le domande più frequenti degli e-resident in Spagna

I clienti spagnoli accetteranno fatture di una società estone?

Sì, le imprese spagnole acquistano ogni giorno da fornitori UE. Una OÜ gestita dall’Estonia o da partner all’estero fattura alle imprese spagnole senza IVA secondo il meccanismo del reverse charge (inversión del sujeto pasivo). Una OÜ gestita dalla Spagna si registra presso Hacienda e applica l’IVA come una società locale. L’Estonia rilascia partite IVA estoni (KMKR) alle società con un collegamento reale con il Paese; consultate la nostra guida alla registrazione ai fini IVA per società di e-resident.

Come apro una società estone dalla Spagna con e-Residency?

La procedura abituale è l’e-Residency estone: una tassa statale di €150, e ritirate la carta presso l’ambasciata estone a Madrid o il punto di ritiro mobile periodico a Barcellona. Senza carta, potete firmare presso un notaio a Tallinn o inviare una procura certificata da un notaio spagnolo con un’apostille; la nostra guida alla costituzione di una società senza e-Residency copre entrambe le opzioni. La tassa statale per registrare una società in Estonia è €265. Per il conto, consultate il nostro confronto delle opzioni bancarie per società non residenti.

Costituite la vostra OÜ estone dalla Spagna con Eesti Firma

Eesti Firma possiede una licenza estone per servizi societari. I nostri avvocati costituiscono la OÜ tramite e-Residency o procura, e i nostri contabili ne tengono la contabilità, presentano le dichiarazioni IVA e predispongono la documentazione A1 sul lato estone. Prima di iniziare, chiediamo chi gestirà l’attività e da quale Paese. Così sapete quale delle tre configurazioni è la vostra e il vostro gestor sa cosa aspettarsi. Dettagli: costituzione di società in Estonia e contabilità.

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